利用BW實現海洋石油工程項目SAP財務科目與預算科目映射

安軍，李曉光，李娜，王妍，宋青武(海洋石油工程股份有限公司，天津 300461)

0 引言

隨著海洋石油工程股份有限公司企業規模的擴充和業務范圍的擴大，公司每年的承攬的工程項目金額超過百億。在龐大的承攬收入情況下，工程項目完工成本數據分析顯得尤為重要。在概、預算體系逐漸趨于成熟完善的趨勢下，項目完工后核算和數據回歸分析的重要性極為突出。成本核算是指在公司生產經營中為完成工程項目所發生的人工費、材料費、措施費、機械及船舶資源設備費等費用按照一定的規定、方法核算成本的過程。目前公司有兩套成本核算歸集路徑：一是以財務成本，是以會計核算為基礎，通過SAP系統進行財務會計核算；二是經營成本，以項目生產中實際發生統計的經營成本進行核算。

公司目前經營成本預算體系是通過預算體系合理控制工程項目的經營成本[1]；公司的財務成本核算系統為SAP系統，它是將工程項目所發生的成本費用通過財務科目中的成本要素進行分配和歸集。

在工程項目生產運營過程中，通過建立財務科目和預算科目的映射關系，可以為工程項目完工成本數據分析提供了參考依據；通過完工工程項目的成本回歸，將項目的財務成本數據轉換為經營預算成本數據口徑；通過和投標預算的回歸對比和數據分析積累，可以作為未來項目投標預算編制的標尺，能夠更好地指導以后的預算編制工作，提高企業投標報價能力。

1 SAP BW簡介

1.1 SAP BW含義

SAP BW[2]是一種業務信息倉庫，它是SAP商務智能的集成化組件之一，為SAP和非SAP數據的采集、提取、存儲、分析提供一個集成的、面向商務的管理平臺。它可以智能管理企業的數據信息，并從中提取出有價值的數據源和信息源，建立邏輯鏈接關系，為企業管理者提供強有力的決策支持，有效增強企業的核心競爭力和可持續發展能力。

1.2 SAP BW體系架構

SAP Net Weaver的整體體系架構分為SAP企業門戶(Portal)的信息展現平臺、SAP的數據倉庫(BW)、主數據管理模塊(MDM)、SAP集成平臺(XI)、SAP系統運行平臺(SAP Web Application Server)等。

如圖1所示，數據倉庫(BW)體系架構又分為業務瀏覽器組件、數據倉庫平臺和ETL工具。

圖1 BW系統實現架構示意圖

1.3 SAP BW基本概念和功能

BW基本概念包括數據源和信息源，數據源是在源系統中由一些有邏輯的字段組成的結構；信息源是信息對象組成，可對應多個信息源或者數據源。數據源和信息源建立一定邏輯鏈接關系，按照一定的傳輸規則傳輸交易數據、屬性，并按照一定的更新規則應用于數據目標的特性或者關鍵指標中，然后形成數據流和數據鏈，自動上載、處理以及存儲數據。

本例中可以通過SAP BW系統將工程項目財務成本有效地提取出來并存儲，后經過分析、處理，建立和預算科目的完整科目映射關系，并通過BW完善的報表功能展現在企業信息平臺上。

2 公司目前成本管理難題和背景

2.1 科目不對應

目前SAP系統中直接計入項目成本的“4*”初級成本要素共261個，稱之為項目直接成本(后統一簡稱為“直接成本”)。而經營成本構成均為人工費、材料費、消耗材料費、外租船舶/設備燃油費、措施費、項目管理費等預算科目。兩者科目不對應問題是用SAP系統的工程企業普通存在的問題。

2.2 分攤不合理

除直接成本外，項目中的間接成本，是由幾百個成本中心按照一定的分攤規則，通過287個“8*”開頭次級成本要素分攤至項目中得來。首先公司的成本中心劃分還不夠細致，同時導致其他費用的分攤最終和預算費用無法一一對應。因此當工程項目完工進行成本歸集時候，分攤費用歸集預算類別會有區別，導致了具體預算費用的差異。

3 實現財務科目和工程預算科目映射

3.1 建立科目映射關系

在建立科目映射關系之前，首先要弄清楚SAP系統的財務科目會計核算準則。工程項目的成本可分類為直接成本和間接成本：直接成本是通過261個“4*”開頭的初級成本要素，直接計入相關WBS(工作結構分解要素)中；間接成本是通過規定的分攤規則分攤而來，首先，財務人員通過261個“4*”開頭的初級成本要素將費用計入不同成本中心，通過287個“8*”開頭次級成本要素按照對應的分攤規則，將成本中心的費用分攤至各個項目中去。其次通過深入了解直接成本和間接成本在SAP中的分攤邏輯，建立科目映射關系。

(1)初級成本科目映射關系。首先，要明確直接成本所涉及的261個初級成本要素的核算使用規則及適用范圍(圖2)，這是明確成本費用發生原因的根本，也是后續制定財務科目與預算科目對應規則的業務基礎。財務OCOA科目細則中對“4*”開頭初級成本要素的科目釋義，使用說明做了詳細闡述，結合財務專業人員日常會計核算準則，將261個“4*”開頭的初級要素分為：人工費、材料費、消耗材料費、外租船舶/設備燃油費、措施費、項目管理費等。

圖2 初級成本科目編撰規則示例

(2)間接成本科目映射關系。項目中的間接成本是由成本中心借助“8*”開頭次級成本要素按規則分攤而來，對于項目中的間接成本而言，必須先尋根溯源，將“8*”次級成要素費用金額，按照不同成本中心的不同分攤比例，回歸至成本中心“4*”初級成本要素中，然后再與預算科目進行映射。

由于次級成本要素費用來自與成本中心對項目的分攤，因此在制定次級科目映射規則時，必須考慮原不同分子公司業務范圍，不同成本中心類型對映射規則制定的影響，即不同成本中心，同一初級成本記賬科目，將來對應的預算科目也不盡相同。

3.2 IT信息化開發

正如上述介紹，BW系統基于強大的OLAP(聯機分析處理)能力，通過ETL(extract-transform-load)過程將SAP數據實時抽取至BW系統中，并按主題進行數據清洗、數據分類、數據轉換，形成一個集成的、面向主題的、歷史的、穩定的企業級數據倉庫，為數據分析、數據挖掘、商務建模提供了堅實的數據基礎和技術平臺，利用信息化的高效技術能夠有效地提高企業的生產率。

在本題所述科目映射的實施方案中，正式借助了BW強大的數據轉換能力，建立數據模型，并輸入科目映射關系，輸出Portal端的Web結構應用界面展示。繼而借助SAP BO(business object)商務智能分析工具，將已高度主題化的數據固化成項目成本分析指標，使業務人員可以從時間、項目、WBS節點等多個維度實時分析項目實際成本發生情況。此外，系統Web門戶集成工具，通過互聯網VPN接入內網環境后即可登錄系統，使用方法簡潔方便。

4 結語

首先通過梳理科目映射關系，其次明確財務的分攤邏輯，最后進行次級成本要素回歸，最終建立完善的財務科目和預算科目映射規則。并通過BW系統實現數據處理，通過Portal平臺集成展示，形成ERP已完實際費用科目映射系統。

在系統研發實施過程中，業務人員進一步加強了業務理解并積累了豐富的IT實施經驗，是利用信息化手段解決業務難題的示例，體現了“業務驅動，IT引領”的核心理念思想。

ERP已完實際費用科目映射系統的建立對于公司有較大意義，體現在如下4個方面：(1)建立了統一的財務科目與預算科目的映射關系；(2)利用BW的數據倉庫技術結合BO的商務智能的展示方法將工程完工項目成本財務數據轉換為預算數據，為工程項目完工成本回歸提供參考依據；(3)通過科目映射關系的建立，在指導項目費用監控、每月費用統計等工作中發揮作用提高了業務人員的工作效率；(4)通過工程項目完工成本數據回歸、分析與積累，可以提高未來投標項目預算編制的精準度，提高投標報價的能力。