國(guó)有建筑施工企業(yè)應(yīng)收賬款信息管理系統(tǒng)構(gòu)建應(yīng)用探析

文強(qiáng)

【摘要】當(dāng)前，大多數(shù)國(guó)有施工企業(yè)應(yīng)收賬款規(guī)模普遍偏高，高位運(yùn)行，采用Excel方式進(jìn)行管理，管理效率低下，周轉(zhuǎn)變現(xiàn)速度緩慢，隱含了較大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，影響企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展。國(guó)有施工企業(yè)應(yīng)充分運(yùn)行信息技術(shù)創(chuàng)新應(yīng)收賬款管理模式。文章闡述基于財(cái)務(wù)共享服務(wù)平臺(tái)的應(yīng)收賬款信息管理系統(tǒng)構(gòu)建應(yīng)用思路、實(shí)施過(guò)程及實(shí)施效果，以達(dá)到企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)時(shí)、準(zhǔn)確、有效管理目的。

【關(guān)鍵詞】應(yīng)收賬款；信息技術(shù)；財(cái)務(wù)信息管理

【中圖分類號(hào)】F275

一、應(yīng)收賬款信息管理系統(tǒng)構(gòu)建應(yīng)用背景

（一）建筑施工企業(yè)應(yīng)收賬款總體形勢(shì)及管理現(xiàn)狀

近年來(lái)，在國(guó)際經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇乏力、國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)下行壓力以及國(guó)家層面嚴(yán)控金融風(fēng)險(xiǎn)等經(jīng)濟(jì)、市場(chǎng)環(huán)境的影響下，國(guó)有建筑施工企業(yè)為生存發(fā)展，擴(kuò)大市場(chǎng)占有份額，承攬了一些合同結(jié)算支付條款和信用政策不利的工程項(xiàng)目，隨著營(yíng)收規(guī)模的增長(zhǎng)，應(yīng)收賬款逐年增加，處于高位運(yùn)行狀態(tài)，表現(xiàn)為客戶數(shù)量眾多、回款周期長(zhǎng)、總規(guī)模和逾期金額大等特點(diǎn)。當(dāng)前，大多數(shù)國(guó)有建筑施工企業(yè)仍采用Excel方式對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行管理，由各級(jí)財(cái)務(wù)人員逐級(jí)統(tǒng)計(jì)上報(bào)，公司層面收集匯總分析。這種人工管理模式存在工作量大、效率低，且數(shù)據(jù)全面性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性差等弊端，很難實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)管理；同時(shí)，也不能及時(shí)準(zhǔn)確掌握客戶逾期金額和逾期賬齡，客戶信用管理欠缺，影響了清欠目標(biāo)和措施的制定，壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)增加，資產(chǎn)質(zhì)量不高。

（二）運(yùn)用信息技術(shù)手段加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理需求

一是推動(dòng)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的需求。我國(guó)經(jīng)濟(jì)已由高速增長(zhǎng)階段轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展階段，衡量一個(gè)企業(yè)發(fā)展質(zhì)量的核心指標(biāo)就是資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)效率和經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金流，而這幾項(xiàng)指標(biāo)的改善提升都與應(yīng)收賬款管理成效息息相關(guān)。加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理是提高變現(xiàn)能力和周轉(zhuǎn)效率的需要，是降低資金成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的需要，是夯實(shí)資產(chǎn)質(zhì)量和有效管控資產(chǎn)負(fù)債率的需要。二是落實(shí)國(guó)資委“降杠桿、減負(fù)債”任務(wù)的需求。近年來(lái)，國(guó)資委不斷加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)“兩金”壓降工作，嚴(yán)控負(fù)債規(guī)模，持續(xù)對(duì)應(yīng)收賬款管理工作提出要求。對(duì)國(guó)有企業(yè)而言，“降杠桿、減負(fù)債”的根本舉措就是通過(guò)大力開(kāi)展“雙清”工作，高效率將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)化為貨幣資金來(lái)清償債務(wù)。三是完成民營(yíng)企業(yè)清欠任務(wù)的需求。民營(yíng)企業(yè)以及農(nóng)民工是建筑施工企業(yè)發(fā)展壯大的基礎(chǔ)力量，沒(méi)有他們的辛勤付出，就不可能有企業(yè)的改革發(fā)展成就。做好民營(yíng)企業(yè)清欠工作是黨中央交給國(guó)有企業(yè)的一項(xiàng)重大政治任務(wù)，清理民營(yíng)企業(yè)賬款的資金來(lái)源主要依靠應(yīng)收賬款的回籠。四是對(duì)外信息披露的需求。應(yīng)收賬款是建筑施工企業(yè)最為重要的流動(dòng)資產(chǎn)之一，是企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的重要來(lái)源，是投資人和信息使用者重點(diǎn)關(guān)注的財(cái)務(wù)指標(biāo)，其管理狀況直接反映企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量和營(yíng)運(yùn)能力。

基于上述管理現(xiàn)狀和管理需求，國(guó)有建筑施工企業(yè)迫切需要一個(gè)方便快捷的智能化應(yīng)收賬款信息管理系統(tǒng)來(lái)加強(qiáng)應(yīng)收賬款日常管理工作，對(duì)各項(xiàng)應(yīng)收賬款進(jìn)行詳細(xì)記錄和動(dòng)態(tài)更新，方便企業(yè)各層級(jí)管理者及時(shí)掌握每筆應(yīng)收賬款規(guī)模、變動(dòng)、逾期等詳細(xì)信息，為清欠工作目標(biāo)和管控措施制定提供決策依據(jù)，以便切實(shí)提高清欠實(shí)效。

二、應(yīng)收賬款信息管理系統(tǒng)構(gòu)建應(yīng)用前提條件

國(guó)有建筑施工企業(yè)建立的財(cái)務(wù)共享服務(wù)平臺(tái)將企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)流程、管理流程有機(jī)融合，實(shí)現(xiàn)了業(yè)、財(cái)信息數(shù)據(jù)共享。同時(shí)，實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部各單位在“同一平臺(tái)、同一制度、同一標(biāo)準(zhǔn)”下進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，改變了因政策理解偏差、制度執(zhí)行不一、人員素質(zhì)不齊帶來(lái)的問(wèn)題，在全集團(tuán)范圍內(nèi)推行統(tǒng)一的審批流程、統(tǒng)一的審批權(quán)限、統(tǒng)一的審核標(biāo)準(zhǔn)，提高了會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，提高了數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和可比性。財(cái)務(wù)共享服務(wù)平臺(tái)的建立，為應(yīng)收賬款信息管理系統(tǒng)的構(gòu)建和應(yīng)用提供了基本支持。

三、應(yīng)收賬款信息管理系統(tǒng)構(gòu)建應(yīng)用主要做法

（一）構(gòu)建思路和目標(biāo)

依托財(cái)務(wù)共享服務(wù)平臺(tái)，構(gòu)建一個(gè)具有智能性、靈活性，符合加強(qiáng)應(yīng)收賬款日常管理需求的信息化管理系統(tǒng)。以工程項(xiàng)目相關(guān)合同條款為初始信息，以關(guān)聯(lián)的財(cái)務(wù)共享服務(wù)平臺(tái)推送賬務(wù)系統(tǒng)動(dòng)態(tài)結(jié)算支付數(shù)據(jù)為支撐，實(shí)現(xiàn)一鍵取數(shù)，全面、準(zhǔn)確、實(shí)時(shí)反映每個(gè)項(xiàng)目每筆應(yīng)收賬款增減變動(dòng)、逾期非逾期情況、賬齡及確權(quán)簽認(rèn)、具體責(zé)任人情況等信息，可多維度生成不同需求的管理報(bào)表，為企業(yè)各層級(jí)在清欠目標(biāo)下達(dá)、過(guò)程管控、考核兌現(xiàn)等方面提供數(shù)據(jù)支持，可在電腦PC瀏覽器、企業(yè)微信、Email電子郵箱等媒介中予以展示。

（二）實(shí)施過(guò)程

1.系統(tǒng)開(kāi)發(fā)

集團(tuán)公司聯(lián)合北京思源時(shí)代軟件公司成立了應(yīng)收賬款信息管理系統(tǒng)的研發(fā)小組，組織研發(fā)人員根據(jù)構(gòu)建思路和目標(biāo)進(jìn)行信息管理系統(tǒng)設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)。系統(tǒng)設(shè)計(jì)將應(yīng)收賬款管理分為“事前合同條款錄入”“事中結(jié)算管理”和“事后債權(quán)清欠”三個(gè)階段，包含了客戶電子身份和合同信息檔案錄入、管理表單樣式、管理流程、從賬務(wù)系統(tǒng)取數(shù)規(guī)則、表內(nèi)表間計(jì)算邏輯、逾期標(biāo)準(zhǔn)判斷、逾期賬齡分析、預(yù)警提醒、展示方式等內(nèi)容信息。經(jīng)過(guò)6個(gè)月的不斷專題研究探討和優(yōu)化改進(jìn)，初步完成信息管理系統(tǒng)開(kāi)發(fā)工作。

2.專題培訓(xùn)

集團(tuán)公司通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)集中培訓(xùn)和網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)方式使子分公司財(cái)務(wù)骨干熟練掌握了應(yīng)收賬款信息管理系統(tǒng)的使用，充分理解了應(yīng)收賬款信息管理系統(tǒng)與財(cái)務(wù)共享服務(wù)平臺(tái)及賬務(wù)系統(tǒng)的關(guān)聯(lián)關(guān)系。財(cái)務(wù)骨干回公司后組織對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員開(kāi)展培訓(xùn)工作，使各級(jí)財(cái)務(wù)人員熟悉掌握信息管理系統(tǒng)的使用。

3.測(cè)試優(yōu)化

測(cè)試工作分為系統(tǒng)框架測(cè)試、系統(tǒng)取數(shù)測(cè)試、系統(tǒng)總體測(cè)試三個(gè)階段。第一階段選定101個(gè)試點(diǎn)工程項(xiàng)目，用5天時(shí)間進(jìn)行系統(tǒng)框架測(cè)試。第二階段選定3個(gè)試點(diǎn)單位358個(gè)工程項(xiàng)目，用5天時(shí)間進(jìn)行系統(tǒng)取數(shù)測(cè)試。第三階段選定14家試點(diǎn)單位全部工程項(xiàng)目，用10天時(shí)間進(jìn)行系統(tǒng)總體測(cè)試。在每個(gè)測(cè)試階段需根據(jù)測(cè)試結(jié)果分析總結(jié)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出修改意見(jiàn)和優(yōu)化需求，并反饋給研發(fā)團(tuán)隊(duì)對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行修改完善和優(yōu)化。

4.全面推廣

經(jīng)過(guò)三個(gè)階段測(cè)試和優(yōu)化工作，應(yīng)收賬款信息管理系統(tǒng)已基本達(dá)到了初始設(shè)計(jì)目的和日常管理需求，集團(tuán)公司在所有單位所有項(xiàng)目部進(jìn)行了全面推廣使用，讓各級(jí)管理者充分挖掘信息管理系統(tǒng)的使用價(jià)值，為提高應(yīng)收賬款管理工作效率和質(zhì)量提供決策支持的高質(zhì)量數(shù)據(jù)信息。

四、應(yīng)收賬款信息管理系統(tǒng)構(gòu)建應(yīng)用注意事項(xiàng)

一是要做好項(xiàng)目初始信息錄入工作。項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員要準(zhǔn)確、規(guī)范、完整地錄入合同編號(hào)、客戶名稱、項(xiàng)目地理區(qū)域、合同條款支付比例及付款等待天數(shù)、質(zhì)保金扣款比例和返還條款等合同信息，確保系統(tǒng)運(yùn)行全面、準(zhǔn)確提供所需管理信息和判斷逾期情況。二是做好會(huì)計(jì)核算工作。項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員要及時(shí)、規(guī)范將業(yè)主計(jì)價(jià)結(jié)算單據(jù)和收到工程款單據(jù)等信息影像上傳財(cái)務(wù)共享服務(wù)平臺(tái)的賬務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算處理，確保系統(tǒng)提取的數(shù)據(jù)能夠真實(shí)、準(zhǔn)確反映項(xiàng)目應(yīng)收賬款實(shí)際情況。三是要做好系統(tǒng)日常維護(hù)工作。集團(tuán)公司運(yùn)維團(tuán)隊(duì)要做好應(yīng)收賬款信息管理系統(tǒng)運(yùn)行軟、硬件設(shè)施和網(wǎng)絡(luò)安全日常維護(hù)，確保系統(tǒng)平穩(wěn)運(yùn)行，防范數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)；要根據(jù)管理過(guò)程中出現(xiàn)的新問(wèn)題、新思路，不斷優(yōu)化完善系統(tǒng)功能，擴(kuò)展系統(tǒng)使用價(jià)值。

五、應(yīng)收賬款信息管理系統(tǒng)構(gòu)建應(yīng)用成效

（一）有效提高了管理效率和清欠效果

應(yīng)收賬款信息管理系統(tǒng)準(zhǔn)確、實(shí)時(shí)提供了清欠資產(chǎn)的到期情況、逾期金額、逾期時(shí)間等信息，對(duì)企業(yè)各層級(jí)了解應(yīng)收賬款的詳情，提供了便捷可靠的方式。通過(guò)提煉匯集數(shù)據(jù)形成應(yīng)收賬款管理信息檔案，標(biāo)識(shí)重難點(diǎn)清欠項(xiàng)目，加大對(duì)收尾項(xiàng)目應(yīng)收賬款的監(jiān)控，多維度的數(shù)據(jù)展現(xiàn)為經(jīng)營(yíng)決策提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持，精準(zhǔn)統(tǒng)計(jì)應(yīng)收賬款回款情況，快速準(zhǔn)確地完成了清欠考核的基礎(chǔ)工作，便于管理層據(jù)此下達(dá)預(yù)算目標(biāo)、獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)。同時(shí)，借助于應(yīng)收賬款信息管理系統(tǒng)的實(shí)時(shí)取數(shù)，能夠及時(shí)對(duì)清欠工作進(jìn)展監(jiān)控監(jiān)督，助力清欠考核獎(jiǎng)懲制度有效落地實(shí)施，切實(shí)提高了清欠效果。

（二）有效提高了數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)及分析效率

應(yīng)收賬款信息管理系統(tǒng)通過(guò)對(duì)共享數(shù)據(jù)資產(chǎn)二次開(kāi)發(fā)利用，提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)附加值，建設(shè)相應(yīng)管理報(bào)表，利用報(bào)表自動(dòng)取數(shù)等功能，支持相關(guān)人員做數(shù)據(jù)分析，操作簡(jiǎn)易、計(jì)算精準(zhǔn)、演算迅速，有效提高工作效率。同時(shí)，通過(guò)智能處理算法，以標(biāo)準(zhǔn)化流程、規(guī)范化操作促進(jìn)數(shù)據(jù)融合，將碎片化的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)有效關(guān)聯(lián)起來(lái)，提高了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析效率。

（三）有效提高了風(fēng)險(xiǎn)管控能力

一是應(yīng)收賬款信息管理系統(tǒng)能夠?qū)崟r(shí)準(zhǔn)確判斷客戶應(yīng)收賬款逾期情況，達(dá)到預(yù)設(shè)預(yù)警紅線時(shí)，自動(dòng)標(biāo)識(shí)預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)提醒，有助于管理者及時(shí)調(diào)整清欠策略和采取措施，有效防范壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)。二是應(yīng)收賬款管理系統(tǒng)能夠精準(zhǔn)對(duì)現(xiàn)有客戶所有合同執(zhí)行情況、欠款金額、逾期金額、逾期賬齡等信息進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，獲取客戶合同履約習(xí)慣、履約能力等信用信息，助力企業(yè)準(zhǔn)確開(kāi)展客戶信用評(píng)級(jí)，提高經(jīng)營(yíng)開(kāi)發(fā)質(zhì)量，從源頭上有效把控應(yīng)收賬款回款風(fēng)險(xiǎn)。

（四）有效提高了管理及相關(guān)人員專業(yè)水平

一是應(yīng)收賬款管理系統(tǒng)與財(cái)務(wù)共享服務(wù)平臺(tái)的數(shù)據(jù)銜接對(duì)財(cái)務(wù)人員提出了更高的要求，強(qiáng)化了各層級(jí)財(cái)務(wù)核算的規(guī)范性，從而提升企業(yè)各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)控有效性。二是通過(guò)系統(tǒng)的推行，集中化培訓(xùn)了各層級(jí)財(cái)務(wù)人員在應(yīng)收賬款管理工作中應(yīng)具備的專業(yè)知識(shí)和能力，提升了基層單位相關(guān)人員清欠意識(shí)。三是鍛煉了專業(yè)化的系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)和維護(hù)人員，為后期共享數(shù)據(jù)資源利用、管理系統(tǒng)開(kāi)發(fā)，提供了技術(shù)及人才保障。

六、結(jié)束語(yǔ)

當(dāng)今，建筑業(yè)市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生了深刻變化，建筑業(yè)商業(yè)模式不斷創(chuàng)新，國(guó)有建筑施工企業(yè)之間的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)已經(jīng)演變?yōu)橐再Y金實(shí)力和融資能力為核心的綜合實(shí)力競(jìng)爭(zhēng)，而加快應(yīng)收賬款變現(xiàn)是企業(yè)增強(qiáng)資金實(shí)力的根本途徑，這就需要企業(yè)創(chuàng)新管理模式，充分運(yùn)用信息化技術(shù)手段加強(qiáng)應(yīng)收賬款管控，不斷提升應(yīng)收賬款變現(xiàn)能力和周轉(zhuǎn)速度，推動(dòng)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。