基于金融風險防控視角下的動態審計預警體系研究

吳川惠

(西安歐亞學院，陜西 西安 710065)

當今國內外經濟金融形勢日益復雜多變，中國銀行保險監督管理委員會(簡稱銀保監會)、中國人民銀行等相關部門為了嚴控金融風險，制定和實施了一系列的監管政策，加強金融風險監測預警，完善金融監管框架缺陷。在大數據和云計算背景下，為了實時動態地識別金融風險，發揮國家審計宏觀審慎監管模式下的免疫系統功能，需構建一個覆蓋國家審計、金融監管部門和金融機構多維度的動態審計預警體系。通過有效的預警體系及時識別和監控金融風險，推動普惠金融健康發展，以便更好地服務市場經濟。

1 動態審計預警理論

動態審計預警基于大數據、云計算等審計技術對審計對象風險成因的指標數據變化進行監控，進而通過預設的預警模型，對實時監控的分析結果做出預警的一種數字化審計平臺。該平臺具有動態性和預警性，拓展了審計的監督職能，充分發揮了審計的免疫系統功能。動態審計預警以獲取廣泛的指標參數為基礎，數據的自動采集可通過大數據和云計算實現，但是數據采集的廣泛性需要通過政府審計、社會審計以及金融審計的融合，賦予國家審計經濟監管的職能，將動態審計和審計免疫系統功能結合起來，保障該預警系統的實施。

動態審計預警隸屬于動態審計核心組成部分，將審計職能從事中和事后的管理，提前至事前的控制管理。通過構建的動態審計預警系統可以對金融運行過程中的風險因素進行動態監測，并實時與金融監管指標進行對比分析，及時發現可能引起金融突發事件、破壞金融系統穩定的因素，提前形成預警報告，采取合適的介入措施進行過程性干預，從而控制風險事件，避免或者減少損失的發生。由于現階段經濟金融形勢日益復雜，防范金融風險不單單是金融機構的職責，更需要國家審計加強防范金融風險的宏觀調控，構建對金融風險實時監控的動態審計預警體系。

2 動態審計金融風險預警體系構建

在大數據、區塊鏈、云計算、人工智能等創新技術驅動下，金融監管不僅需要快速揭示已發生的風險事件，更需要能夠對潛在風險進行預測和監控，對國家審計職能的業務洞察與分析能力提出更高的要求。自從國家提出金審工程，越來越多的金融機構正開啟數字化轉型之門，新興金融科技逐漸應用到客戶服務、業務受理、信貸流程、營運管理、風險決策等核心業務之中。筆者融合高級數據分析、認知技術、智能預測、敏捷方法和機器人流程自動化等新技術，構建了動態審計金融風險預警體系框架，如圖1所示。

圖1 動態審計金融風險預警體系框架

該預警體系包括數據中心、智能風控和決策中心三個層次：①數據中心，以高性能的數據處理方式來采集金融機構、中國銀保監會、國家統計局以及商務部的內部數據庫，運用數據管理的手段對源數據進行清洗和集成，初步分析其風險信息，獲取風險參數，形成綜合性風險數據倉庫，提高風險數據的質量。②智能風控，首先進行數據挖掘從綜合性風險數據倉庫中通過智能算法搜集其中隱藏的風險信息，把數據倉庫中的規律分析出來，以可視化的方式展現出來；其次對前期挖掘出來的風險信息和數據進行自動訓練，把控金融風險的形成機理。通過歷史數據和實際案例的判斷分析，形成經驗數據信息資源，將其進行邏輯回歸、神經網絡等自適應訓練，提高預警體系的有效性和準確性；最后通過金融審計和國家審計庫中的審計防范、專業知識以及審計結果構成的審計疑點，結合數據挖掘的風險信息和自動訓練的模型，運用審計云中的算法和運算邏輯與系統實現設定的金融風險監測的閾值進行對比，從而對金融風險進行預警，按照風險等級形成風險地圖。③決策中心，通過系統預設的預警模型，結合風險地圖，確定風險干預的范圍、優先次序以及力度，確保政府干預金融措施的執行效果和效率?；跀祿行暮椭悄茱L控的風險自動識別以及監控的實時結果，將異常風險實時推送至政府監管中心，便于政府部門及時防控金融風險危機，從而實現預警體系對金融風險的實時預警。

該預警體系具有大數據分析能力、高效的自動化處理能力和智能風險洞察能力。動態預警體系利用數據庫構建風險數據管理與運營機制，通過數據的全面分析，真實、全面、動態地反映出金融風險信息?；诮鹑跀祿娘L險洞察和識別路徑，以有監督和無監督的學習模型，對金融指標數據進行分析處理，產出相應的預測信息和假設結果，從而幫助監管部門揭示隱形數據關系，擴展原有各類金融數據模型的精度和覆蓋范圍，幫助金融監管部門更好地識別異常風險的特征。

3 保障預警體系實施的建議

近年來中國金融科技領域的爆炸式發展，對我國的金融業發展和變革產生了重要影響，金融風險動態監控體系的構建成為防范金融危機的必要手段。筆者在研究國內外動態審計以及預警模型的基礎上，構建了一個具有大數據分析能力、自動化處理能力和智能風險洞察能力的動態審計金融風險預警體系框架。為了推進構建的動態審計金融風險體系的有效實施，需要從以下三方面提供保障。

3.1 建立常態化的動態審計金融風險預警體系

新冠肺炎疫情下全球經濟衰退，金融市場波動加劇，金融業的資產質量不高，資本壓力急劇上升，數字化轉型也帶來了新的隱藏風險。面對新挑戰，國家應優化區域布局，夯實資產質量管控，加強金融風險管理、提高新型風險應對能力，采取適當的宏觀政策措施，防控系統性金融風險的發生。因此，為了實時監控和預測金融風險，需要建立常態化的動態審計金融風險預警體系。該體系除了具備數據搜集、處理和分析能力外，還需根據客觀情況進行自主學習更新，及時預警金融風險，在金融風險防范中起到引領作用，有效規避金融危機的爆發。

3.2 注重人工智能在金融風險防控中的應用

隨著金融業務線上的開展，加劇了交叉風險的傳遞，造成風險不斷疊加共振，易發生金融體系順周期效應。此外，金融數據管理和合理應用的難度不斷上升，數據安全風險逐漸加大，使得部分新型金融科技業務的監管尚存在空白，為了規范金融科技的合規管理，打破基于大數據的線上風控技術面臨數據有限和模型設置問題，需要持續優化升級傳統算法，加強人工智能技術在金融風險防控工作智能化應用，優化數據處理與分析功能，實現實時自動化風險評估，強化線上金融業務風險監測預警，建立健全金融風險防控長效機制。

3.3 塑造金融監管生態環境

金融活動涉足經濟、文化、政治等，要防范金融風險，維護金融環境穩定，必須成立一個專門的金融審計監管中心，協調審計署、銀保監會、國家商務部和國家統計局之間的工作關系。還可以通過構建的動態審計金融風險預警體系將這些政府部門和金融機構的工作進行融通，實現金融監管機構、金融機構以及宏觀經濟監管機構數據庫的實時共享傳輸，完善金融機構風險監測數據庫，提高動態審計監管系統的可控性和可操作性，發揮實時監管的風險預警功能，達到干預措施有的放矢。