淺析如何構建建筑業(yè)預算管理信息化系統(tǒng)

作者簡介：張勇為（1979— ），男，漢族，陜西武功人。主要研究方向：企業(yè)的財務管理。

摘 要：通過將全面預算管理體系與信息技術的有機融合，以構建“工程項目預算與成本動態(tài)控制”為核心的全面預算管理信息化系統(tǒng)，使建筑業(yè)財務管理從核算管理型向基于業(yè)務、面向經(jīng)營決策的價值鏈型財務轉變，以推進大數(shù)據(jù)時代下業(yè)財融合一體化建設。

關鍵詞：全面預算管理;信息化系統(tǒng);建筑業(yè)

2020年3月1日，住建部、國家發(fā)改委聯(lián)合頒布的《房屋建筑和市政基礎設施項目工程總承包管理辦法》（建市規(guī)〔2019〕12號），對培養(yǎng)具有綜合競爭力的工程總承包企業(yè)意義不言而喻。與此同時，對建筑業(yè)如何優(yōu)化資源配置，提高運行效率和效益等管理能力提出了更高的要求。本文從構建“工程項目預算與成本動態(tài)控制”的全面預算管理體系，探析如何運用信息化技術推進建筑業(yè)有效實施全面預算管理，實現(xiàn)業(yè)務、財務一體化管理。

一、全面預算管理工作的現(xiàn)狀及存在的問題

（一）全面預算管理工作的現(xiàn)狀

企業(yè)對全面預算管理的重要性認識不足，對全面預算管理工作是什么、做什么、怎么做不清楚，甚至把全面預算等同于財務預算，全員參與程度不夠，部門之間協(xié)調配合不足，存在被動應付思想，導致預算管理流于形式。

（二）全面預算管理工作存在的問題

1.預算編制不科學。企業(yè)基礎管理薄弱，預算編制缺乏科學依據(jù)，導致預算指標與市場不匹配，與生產(chǎn)經(jīng)營活動不銜接;重生產(chǎn)經(jīng)營計劃、輕業(yè)務量或工作量預算，以及與資金預算、財務預算、現(xiàn)金流量預算之間的關系，預算不夠全面，沒有做到真正意義上的全面預算。

2.項目施工周期長。在項目施工過程中，由于預算管理手段單一，造成計劃調整不及時，從而導致項目的實際與預算目標偏離。

3.項目精細化管理基礎弱，信息化程度不足。預算管理工作主要集中在財務部門，未下沉到施工生產(chǎn)一線，由于采取線下信息采集工作的方式存在任務繁重的問題，而且通過人工手段進行預算監(jiān)控往往由于數(shù)據(jù)收集不及時、不全面，導致預算事前管理控制流于形式。

二、建設全面預算管理信息化系統(tǒng)的主要原因

隨著工程總承包管理辦法的不斷完善，企業(yè)需要從傳統(tǒng)的財務管理轉向基于業(yè)務、面向經(jīng)營決策的現(xiàn)代財務管理，建立基于業(yè)務、面向全員的全面預算管理體系，通過搭建統(tǒng)一的預算系統(tǒng)管理平臺，可實現(xiàn)全面預算管理工作的全業(yè)務、全員、全過程的全面覆蓋，以確保企業(yè)戰(zhàn)略目標的落地。具體原因如下：

（1）通過建立預算責任網(wǎng)絡，提高預算編制質量、過程控制的效率和效果，實現(xiàn)預算管理目標與企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃之間做到有效銜接。

（2）實現(xiàn)企業(yè)管理模式由職能化管理向流程化管理的轉變。通過對全面預算管理工作體系的流程化設計，進一步規(guī)范預算管理工作的流程、責任，使企業(yè)各職能部門和業(yè)務部門在各業(yè)務流程階段分別扮演不同的角色，從而解決部門間的工作接口問題，做到職責分明，流程規(guī)范，并提升企業(yè)員工的責任心。

（3）促進項目實施精細化管理，不斷提升項目管理水平。由于企業(yè)的項目管理基礎比較薄弱，需要借助信息化平臺搭建全面預算管理信息化系統(tǒng)，強化項目的精細化管理。通過全面預算管理信息化系統(tǒng)，一是在財務核算上，可以實現(xiàn)企業(yè)所有項目經(jīng)營數(shù)據(jù)的集中管理，做到實時、動態(tài)、準確反映企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果;二是在成本管理控制上，利用精細化的項目預算，在施工過程中進行實時成本控制，對存在實際發(fā)生成本高于項目預算成本時，要進行專項分析并提出改進措施，以有效地降低項目成本;三是在企業(yè)的重大決策事項上，管理層根據(jù)預算管理信息化平臺提供所有在建項目的動態(tài)收入、成本、費用和利潤執(zhí)行情況，及時對偏離預算的預警項目提供支持。

三、全面預算管理信息化系統(tǒng)總體設計

（一）全面預算管理信息化系統(tǒng)的總體工作思路

企業(yè)通過梳理全面預算管理工作的各環(huán)節(jié)流程，借助科學、高效的信息化系統(tǒng)，建立一套相對完整，與現(xiàn)行業(yè)務、會計核算系統(tǒng)相集成的全面預算管理信息化系統(tǒng)，可以實現(xiàn)預算編制、執(zhí)行與控制、調整和分析考評的全過程管控，以達到有效配置企業(yè)各項資源、規(guī)范各項資金支付審批流程、監(jiān)督控制生產(chǎn)經(jīng)營風險的作用，不斷提升企業(yè)管理的核心競爭力，為企業(yè)合規(guī)、有序發(fā)展提供相關有力支撐。

（二）全面預算管理信息化系統(tǒng)的內容

1.建立有效的預算管理工作組織體系

全面預算管理工作涉及企業(yè)施工生產(chǎn)經(jīng)營活動的各個層級，沒有扎實的基礎工作、完善的制度體系及全員參與是不可能實現(xiàn)的。基于此，要成立以企業(yè)總經(jīng)理為組長參與的全面預算管理工作組織體系，并在各預算責任單位設立專兼職預算管理員，可以避免因預算管理工作缺乏相對固定的人員而造成具體執(zhí)行、操作層實施不到位的情況。與此同時，還應設立由相關專業(yè)領域人員組成的專業(yè)預算管理關注小組，進行專業(yè)預算的編制、審核、執(zhí)行控制和分析考評等具體工作。

2.全面預算管理信息化系統(tǒng)的應用部署要求

（1）資源要求。為全面、完整實現(xiàn)預算管理控制體系，構建預算指標體系，企業(yè)可根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務的特點，進行電子簽報申請、借款管理、費用報銷、合同管理、資金支付管理等流程設計，并與會計核算系統(tǒng)、生產(chǎn)管理、采購管理等信息化系統(tǒng)的接口設計;同時為實現(xiàn)面向業(yè)務的預算管理，在指標體系中還應明確各類預算項目與會計核算科目間的映射關系，即記賬規(guī)則，以做到“業(yè)財一體化”融合。

全面預算管理信息系統(tǒng)不僅可以為績效考評提供最全面、最客觀的標桿數(shù)據(jù)，而且可以為企業(yè)管理者提供各種基于執(zhí)行差異的分析與監(jiān)控，主要體現(xiàn)在：預算執(zhí)行的數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析、預算執(zhí)行差異分析、關鍵財務指標監(jiān)控和預算預警信息的監(jiān)控儀表盤等，實現(xiàn)對各責任部門主要指標的考評。

（2）環(huán)境要求。①宏觀環(huán)境。全面預算管理是世界500強企業(yè)通用的企業(yè)管理工具，而且國資委、財政部等部委也要求大中型企業(yè)建立全面預算管理體系，通過全面預算管理工作的事前計劃、事中控制、事后考評，精益化企業(yè)經(jīng)營管理，以增強市場競爭能力。②產(chǎn)業(yè)、競爭環(huán)境。對企業(yè)管理而言，要以工程總承包管理辦法為契機，通過構建全面預算管理信息化系統(tǒng)，將組織、工作流程、管理與信息技術有機結合，形成管理體系數(shù)據(jù)鏈，不僅整合了企業(yè)各類資源，規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營的過程，而且有效防范經(jīng)營風險，為企業(yè)戰(zhàn)略目標落地提供有力保障。③內部環(huán)境。企業(yè)由原來單一的咨詢設計型或施工型轉為以工程總承包為主的多業(yè)務發(fā)展目標，要根據(jù)全面預算管理思路，樹立項目管理理念，建立健全項目管理體系，積累項目管理數(shù)據(jù)，并形成企業(yè)內部管理定額，是實現(xiàn)企業(yè)精細化管理、提高經(jīng)營水平，提升競爭實力的迫切需要。