房地產行業稅務籌劃風險分析及控制措施探討

黃娜

稅務籌劃不僅關乎著行業的經濟效益發展情況，還能夠有效降低經營風險概率。但是根據目前房地產行業的稅務籌劃情況來看，在實際籌劃過程中仍然面臨著許多的風險問題，造成這一原因的影響因素較多，若是不能有效控制風險，會影響到房地產行業的可持續發展。本文就將根據房地產行業稅務籌劃風險以及相應的控制措施為主題進行分析，為房地產規避風險、提高經濟效益提供保障。

我國經濟快速發展的背景下，房地產行業也得到了極大的成長空間。目前房地產企業稅務籌劃工作得到了廣泛的關注，如何節約房地產開發成本、提高房地產經濟效益成為了行業發展的主要思考問題。但目前的稅務籌劃還是存在許多問題有待完善。

一、稅務籌劃與稅務籌劃風險

（一）稅務籌劃

稅務籌劃是企業為了實現利益最大化，在合法的情況下，以國家稅收法律法規為發展處，對企業的各類經營活動中涉及到稅務相關的活動進行提前安排與籌劃，從而降低企業的稅負情況，并且對企業的納稅風險進行有效的防范。通常情況下，企業的稅務籌劃需要具備合法性、目標性以及前瞻性。常使用的方式有三種，一是降低計稅依據和稅率，在稅率不便的情況下，降低計稅依據是稅務籌劃中最基礎的方式，若是出現稅率不同的情況，也可以選擇較低的稅率來進行稅務從化，從而降低應納稅額。二是根據國家所頒發的稅收優惠政策來進行籌劃，通常國家會根據市場經濟發展情況來出臺一系列的優惠政策，通過稅收優惠政策來對企業的經營管理活動進行合理的布局，從而降低企業的稅負情況。三是利用資金時間價值來進行全面稅務籌劃，在稅收法律法規允許的情況下來延后稅費的繳納，從而獲取部分稅金的遞延時間價值。

（二）稅務籌劃風險

稅務籌劃風險在納稅人在進行稅務籌劃的時候對于稅收政策、稅收法律法規等產生錯誤認知之后，沒有按照相應的法律法規來進行納稅時所產生的一系列風險狀況。稅務籌劃風險涵蓋了政策風險、財務風險、法律風險等多種，在房地產企業發展過程中，國家會根據市場的發展情況不斷頒布多種市場調控政策，目的是為了更好的整頓房地產行業，讓房地產企業能夠獲得更加規范的發展，為社會經濟創造更多的效益。同時也降低了房地產企業的運營風險。正是在國家政策的扶持之下，對房地產企業制定具有針對性的發展政策，整頓之后房地產企業的經營模式也更加多樣化。目前我國的房地產企業發展形勢與早前相比已經產生了許多良好的彼岸花。

在房地產企業進行內部籌劃的時候，需要考慮到市場政策變化所產生的政策風險，從而減少企業的經濟損失。財務風險則是企業由于籌劃失敗導致企業經濟利益損失過大，例如企業沒有按照規定時間、稅法規定等進行合理的納稅，導致企業產生較大的經濟處理。除此之外企業在沒有按照稅收政策、優惠政策來降低稅負的情況下也會產生一定的經濟損失，這些都不利于房地產企業的健康發展。法律風險所指的是利用法律漏洞、無視法律法規來進行逃稅、漏稅等惡劣行徑后所面臨的法律處罰，也會為企業的發展帶來極大的負面影響。

二、企業稅務籌劃風險的發展趨勢

（一）了解當前稅務籌劃的發展嚴峻性

目前我國房地產企業的經營形式十分嚴峻，在實際運營過程中存在著許多問題，不僅要面臨同行的競爭，在原材料、人員、資金上都存在一定的空缺。尤其是隨著房地產行業發展政策的改革，在一定程度上降低了房地產企業的經濟利潤。對于部分企業來說需要在嚴峻的發展形勢下謀生存，從而不斷擴展市場，將產品進行升級轉型，并做好成本管控工作，提高企業內部的管理效率。在房地產企業稅務籌劃工作中，逐漸呈現出稅務透明化的發展趨勢，只有按照法律法規來進行合理的稅務規劃，才能夠進一步降低稅務風險、完善稅務框架，讓企業能夠得到穩定的可持續發展。

（二）注重稅務籌劃工作的連貫性和整體性

稅務籌劃中的節稅所指的是企業經營者根據企業發展狀況來選擇稅負最低的方式。尤其是針對業務模式較為單一的企業，稅務籌劃的主要方式就是節稅。在現代企業發展中，通常會使用跨領域協同合作的方式，從而獲取最大的經濟效益。但是由于企業規模的不斷擴大，稅務籌劃也不會僅使用節稅這一種方式。在發展過程中企業會不斷尋找新的戰略合作伙伴，并推出新的企業運營發展模式，在某種程度上，企業也增加了對于稅務籌劃的關注與重視。除此之外房地產企業還需要關注稅收的優惠政策，并在原有基礎上不斷提高稅收籌劃的水平與能力。通過不斷努力將單一稅負降到最低。但是在實際操作過程中，不同企業之間在交易期間產生的稅務時，需要將企業的稅負狀態達到最佳，從而減少不利影響的發生概率。房地產企業在追求利益最大化的時候，需要全面落實稅務統籌計劃，突破節稅的束縛，讓企業稅務籌劃風險概率降至最低。

三、房地產稅務籌劃中存在的問題

在近些年房地產行業快速發展的階段中，其財務管理水平也得到了相應的提升，但是在進行稅務籌劃的期間還是存在許多問題有待解決，下面將列舉幾點較為突出的問題。

（一）稅務籌劃人員職業素養有待提升

目前房地產行業中有一部分參與稅務籌劃工作的人員都缺少對相關法律法規的認知，并且對于稅法的了解并不詳細，因此在進行稅務籌劃工作的時候經常游走在法律的邊緣。這并不符合相關法律法規的條例，這樣不僅不能推動房地產行業經濟效益的提升，并且還會為房地產行業的發展帶來負面的影響。另外還有部分工作人員缺少專業的稅務籌劃技能，在實際工作中嚴重耽誤了稅務籌劃工作的開展進度，并不利于房地產企業的長期發展。

（二）嚴重缺乏稅務籌劃風險控制意識

在當前房地產行業開展稅務籌劃工作的過程中，最嚴重的就是籌劃人員缺少相應的風險控制意識，而這一現象阻礙了房地產行業的進步與可持續發展。一旦工作人員缺乏稅務籌劃風險控制，相應的管理人員無法清晰了解到稅務籌劃的風險問題，或者是在判斷風險的時候出現誤差，就會導致房地產行業的經濟收益受損，無法得到穩定的發展。在房地產行業發展過程中許多房地產企業在運營發展期間不重視自身的稅務風險管理，并且忽視稅務問題，不了解納稅的具體流程，因此也不了解稅務風險的存在會給企業的發展帶來多大的危害和經濟損失。企業中對于稅務風險的管理意識薄弱，會讓房地產企業在運營期間不斷產生稅務風險，在風險長期累積的過程中，會導致企業出現財稅事故，對企業的發展造成極大的經濟損失。因此在房地產企業發展中，各級人員都需要熟悉法律法規，讓房地產企業的稅務籌劃工作能夠順利開展，并符合相關法律的要求。