基于稅改背景下小型微利企業稅收籌劃研究

摘要：新稅改的落實為企業發展帶來了新的機遇和挑戰，尤其是對小微型企業來說，受到新稅改的影響，稅收發生了較大變化。本文就對稅改背景下小型微利企業稅收展開分析探討，對稅收籌劃的重要意義及對策予以詳細說明，希望對小型微利企業發展有所幫助。

關鍵詞：稅改背景;小型微利企業;稅收籌劃

1.新稅改形勢下小型微利企業開展稅收籌劃的重要意義

1.1推動國家稅收政策的有效落實

小型微企業在現今發展中存在較多問題，具有一定的局限性，為增強自身發展實力，國家制定了一系列政策措施，以減輕小型微企業的經濟負擔，這些政策措施具有較強的針對性，為小型微企業發展及運營提供了堅實的保障。但要想保證這些政策措施的有效落實，還需要小型微企業開展稅收籌劃工作，明確了解政策措施具體內容，并結合實際情況建立完善的計劃方案，確保政策要點的科學落實，為自身發展提供助力，降低問題出現的幾率，提高企業總體的經濟效益。

1.2提高自身競爭實力

目前，部分小型微利企業并未重視稅收籌劃的重要性，國家現有政策落實受到一定的制約，這使得部分小型微利企業在運營中存在成本消耗較大、風險系數高、競爭力不足等問題。隨著時間的推移，企業自身能力逐漸減弱，最終消失在市場環境中。而結合現有政策要點開展稅收籌劃，則能夠對企業運營資金實行科學劃分和處理，并在國家優惠政策的帶動下加快自身業務開展進程，創造更大的經濟效益，為自身積累更多資金，增強競爭力，擴大發展空間。

2.新稅改條件下小型微利企業稅收籌劃對策

2.1加大宣傳力度

稅收籌劃本就是一項較為復雜的工作，其中涉及內容較多，覆蓋面積較廣，需要各部門間的通力配合方能實現。在稅改背景下，我國針對小型微利企業制定了一系列政策措施，以推動小型微利企業的長遠進步。但這些政策措施的落實有效性，則需要通過稅收籌劃的科學把控，以保證小型微利企業的發展實力。為此，在開展稅收籌劃前還需要先做好宣傳作業，深化小型微利企業的思想意識，正確看待稅收籌劃重要性，以及其在政策落實中起到的關鍵作用，以此為后續工作開展提供助力支持。另外，在宣傳過程中，除要完成稅收籌劃講解外，還應對現有的優惠政策展開分析和探討，對其中的優劣勢加以詳細說明，加深小型微利企業的理解和認知，從而優化稅收籌劃工作的質量，確保企業的經濟效益。

2.2正確看待稅收籌劃

小型微利企業自身需要加大對稅收籌劃的了解和認知，樹立正確的思想理念，做好政策措施的深入解讀，編制完善的稅收籌劃方案，以減少企業運營中的成本支出，鞏固自身實力。同時，提高財務人員的專業能力和素質，組建專業管理團隊，加大稅收籌劃管理力度，發揮稅收籌劃的作用優勢。一方面要開展資料數據的收集和整理，尤其要維持稅收資料的齊全性和完整性;另一方面加大研究力度，結合實際完善稅收籌劃內容，注重成本科學管控。再者，密切部門間的溝通交流，對現有稅收政策進行深入分析和探討，再結合自身特點做好兩者有效融合，推動小型微利企業的健康發展。

2.3科學選擇稅收籌劃方式

稅收籌劃方式的選擇對于工作落實及小型微利企業的運營有著重要意義。在實際工作中要先對稅收籌劃、稅收政策及現存的稅務風險予以詳細分析和掌握，開展資料數據收集和整理，為稅收籌劃提供依據。在稅收籌劃中，還應編制相匹配的營銷方案，有目的、有規劃的利用資金，并計算稅收金額，減少不必要資金的支出。在現有政策下，將營業額按照一百萬加以劃分，雖然稅率都是20%，但最終金額卻存在較大差異，低于一百萬的，減按50%，高于一百萬的減按25%。

此外，在稅收籌劃中，應對抵扣額度進行準確計算，嚴格按照現有規范要求，對抵扣額度實行科學處理，注重費用的有效扣除，確保稅收支出的合理性，減少損耗的產生。同時考慮到資金時間成本，對節點時間加以科學把控，以此控制稅收成本，減少不必要的支出，維護企業經濟效益，推動小型微利企業的長遠發展。

我國針對小型微利企業納稅提出了較多優惠政策和措施，希望通過這些政策推動小型微利企業的穩步經營。不過對于部分小型微利企業來說，若想順利享受國家現有政策措施，還需做好身份上的確認與選擇。

目前小型微利企業納稅分為小規模納稅和一般納稅兩種情況，要求人員結合企業實際展開分析和探討。在選擇書面合同及賒銷方式進行商品或勞務供應時，可以將部分繳納稅費轉移到下一年度繳納，這樣一方面可保證企業有充足的流動資金，另一方面也能夠享受國家制定的優惠政策。但是對于財務人員來說，則需要對繳納時間加以嚴格把控，以免意外問題的產生。在納稅過程中還需要對稅費扣除項目加以明確，確保其符合稅法要求，以此增強納稅的合理性，為企業創造更高的經濟效益，推動小型微利企業穩定發展。

3.結語

綜上所述，稅改背景下，小型微利企業稅收籌劃工作的開展是實現小型微利企業內部管控、資金科學規劃和利用、享受國家各項優惠政策的重要手段，只有高效開展稅收籌劃工作，才能保證小型微利企業有更多資金資源可以利用，進而增強企業的競爭實力。

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作者簡介：傅麗萍（1975.8-），男，漢族，籍貫：江西婺源人，廣州學院會計學院專職教師，講師，碩士，財務管理專業，長期研究和關注國家財政與企業稅收改革制度。