企業財務風險識別及應對措施分析

杜新龍

摘要：財務管理貫穿于企業運營發展全過程，管理效果直接關系到了企業運營發展質量和效率，由此可見，企業需要做好財務風險識別及應對工作，以此來強化財務管理效果，為后續運營發展奠定良好的財務基礎。為此，本文首先分析了企業財務風險類型，其次分析了企業財務風險識別措施，最后分析了企業財務風險應對措施，以期為企業財務風險識別及應對提供參考意見。

關鍵詞：企業財務風險;識別措施;應對措施

財務管理工作多與企業資金應用及經濟活動開展相關，而資金則是企業運營發展的基礎條件，一旦財務管理過程中出現了風險及問題，給企業造成的經濟損失是十分嚴重的。為此，企業需要提高財務管理風險的敏感性，及時發現潛在的財務隱患，并且基于財務風險分析結果采取針對性應對措施，盡量避免財務風險事件的出現，同時減少財務風險對企業運營發展的不利影響。

一、企業財務風險類型

（一）融資風險

常見的融資方式有發行股票、發行債券、銀行貸款等，如果企業長期只選擇一種融資方式，便會增加融資風險，因此大部分企業會選擇應用多元化融資方式，以此來實現對融資風險的合理分配。此外，無論企業選擇哪種融資方式，盡管能夠獲得融資資金，但是也會導致一定的利息及債務，如果企業在后續運營發展過程中沒有獲得足夠的收益來支付利息和債務，便會降低企業的經濟效益，嚴重情況下可能會導致企業破產，并且會令企業陷入到資信水平下降的不利局面中，同時會給股東的個人利益造成損失。

（二）投資風險

如果企業在投資過程中缺少對運營發展狀況、財務狀況、投資項目可行性和效益性、債務償還能力、現有債務數額、盈利能力等因素的具體分析，便會增加作出錯誤投資選擇的概率，導致投資結果與投資目標不符，不但無法取得預期的投資效益，還會導致投資風險[1]。具體來講，常見的企業投資風險包括出現資金鏈斷裂現象、增加債務償還負擔、降低資金應用率、降低內部控制效率、降低盈利效率等，這些都會對企業高質量高效率運營發展造成不利影響。

（三）稅務風險

由于我國各個地區經濟發展水平存在差距，當地稅務機關會在國家統一稅務政策的基礎上，自行制定不同的稅務政策，并且會不斷調整稅務政策，如果企業缺少對當地稅務政策的科學分析，在實際納稅過程中便可能會出現納稅風險問題，非但不能減少企業稅收費用，還會增加更多的稅款;如果企業出現了納稅風險，不但會降低財務管理效果，還可能會被稅務部門拉入到黑名單中，進而對企業后續納稅管理造成不利影響。此外，如果企業稅務管理人員缺少對相應法律法規和規章制度的認知，沒有按照稅務部門規定開具發票，或者是出現了開具虛假發票的情況，都會導致稅務風險[2]。

（四）資金分配風險

資金分配是企業財務管理的重要環節，如果企業未能做到對每筆運營發展資金的科學分配，便會導致資金分配風險，不但會對資金的有效應用造成不利影響，進而對企業建設前景形成阻礙;還會降低部門員工的工作積極性，進而影響企業運營發展效果，降低企業債務償還能力和經濟效益。并且資金分配風險與財務風險呈現為正相關關系，即資金分配風險越高，企業財務風險越高。

二、企業財務風險識別措施

（一）整體角度識別

即使企業擁有較為強大的經濟實力，也難免會出現財務風險，為了合理識別各種類型的財務風險，企業需要做到從整體角度展開識別，在此基礎上才能夠形成清晰明確的應對方案，具體方式如下。第一，企業需要掌握內部財務變化、資金流動方向、資金應用方向等基本內容，以此來了解整體的財務狀況，這樣既能夠明確企業未來發展趨勢，又能夠全面判斷企業的盈利能力和債務償還能力，進而全面分析可能面臨的財務風險類型及嚴重程度[3]。第二，企業需要格外關注租賃收入的變化，如果租賃收入長期呈現為遞增趨勢，便代表企業面臨的財務風險較低，反之則表示企業的收入模式需要加以完善。第三，企業需要根據現階段財務狀況科學評估未來一定時期內的經濟效益，如果財務狀況良好，表示企業經濟收益將呈現為上升趨勢，企業可以加大各項運營發展業務的經營力度，以此來獲得更多的流動資金。

（二）細節角度識別

想要進一步強化財務風險識別效果，企業需要在整體識別的基礎上，開展對財務風險的細節識別，以此來針對具體的風險制定具體的防范措施，具體方式如下。第一，企業需要強化對應收賬款的識別，如果企業未能在預期時間段內有效回收應收賬款，便會進一步擴大應收賬款的范圍，不但會對企業后續經濟活動的開展造成不利影響，還會降低現金流量，進而影響企業業務活動經營效果。第二，企業需要強化對銷售成本的識別，如果企業在運營發展過程中處于不斷擴大銷售成本的局面下，便會降低銷售經濟效益，減少銷售渠道;如果企業想要改善上述銷售情況，便需要增加銷售環節投資成本，會進一步降低運營發展經濟效益。第三，企業需要強化對資產減值的識別，資產變動屬于正常情況，但是長期的資產減值表示企業運營發展陷入了危機狀態下，如果不進行及時調整便會造成財務風險和更加嚴重的經濟損失。

三、企業財務風險應對措施

（一）強化財務管理人員風險意識

財務風險存在于企業財務管理的各個環節，并且難以完全規避，這表示企業需要盡量強化對財務風險的控制和管理，只有提高財務管理人員的風險意識，才能夠真正推動風險管理工作的進行，具體方式如下。第一，企業需要加大對財務管理人員的培訓力度，提高其對專業財務管理方式和財務風險應對技術的掌握程度，在快速準確識別財務風險的基礎上，采取科學合理的風險應對措施。第二，企業財務管理人員需要做好對每項財務數據的分析工作，以此來掌握企業的整體財務狀況和經營狀況;如果發現財務數據存在問題，需要加大關注程度，做到對異常數據和現象的高度警覺，盡量通過財務數據發現潛在財務風險，做到及時預防。第三，企業需要要求財務管理人員及時將財務數據分析結果、財務風險識別結果匯報給上級部門，以便上級部門能夠及時制定整體應對方案。

（二）科學建立財務信息共享機制

在信息時代下，企業想要做好財務風險應對工作，需要實現對財務信息的高效共享。為此，企業需要建立財務信息共享機制，具體方式如下。第一，企業需要加大對財務信息共享系統的建設力度，以此來形成完整的財務信息共享體系，確保每位財務管理人員都能夠通過系統獲得所需要的財務數據，每位部門工作人員都能夠獲取部門相關運營發展數據，實現對每項環節的科學掌握。第二，企業需要強化對財務共享機制應用的監管，當發現其中某項財務管理環節出現風險后，便需要通過系統自動對數據進行分析，并且將分析結果實時傳送到上級管理部門中，以此來引起管理層的重視。第三，企業需要加大對共享財務數據的應用力度，通過財務數據來擴展融資投資渠道，提高財務風險管理水平，為每項業務活動及經濟活動的開展提供依據，同時實現對財務管理成果的最大化應用。

（三）不斷健全財務風險預警體系

如果單單憑借財務管理人員對財務風險的分析，很可能會出現風險識別不到位的情況，為此，企業需要形成健全的財務風險預警體系，以此來降低人為進行財務風險分析出現誤差的概率，具體方式如下。第一，企業需要基于先進信息技術構建財務風險預警體系，以此來實現對財務數據更加深度、更多角度地分析，同時形成明確的財務風險指標，通過標準指標實現對各種財務風險的科學劃分，形成嚴格的財務風險管理體系[4]。第二，企業需要應用大數據技術開展財務風險預警，按照標準對財務數據進行科學劃分及合理歸納，為財務管理人員開展財務數據分析工作提供便利條件;此外，在大數據技術下，財務管理人員能夠實現對財務報表的全面管理，并且通過財務報表自動生成財務報告，不但能夠減輕財務管理人員的工作負擔，還能夠提高財務風險發現效率，進而獲得更為顯著的財務應對效果。

（四）持續提高企業債務償還能力

只有具備較高的債務償還能力，才能夠提高企業應對財務風險的效率和質量，避免企業在財務風險事件中陷入資金周轉困難的不利局面中，具體方式如下。第一，企業需要結合債務情況、財務狀況、債務合同條款、財務數據分析結果，制定明確的債務償還規劃，形成科學的債務償還方案，以此來確保每項債務償還工作的順利進行以及每筆資金的針對性應用，在影響正常償還債務的基礎上，確保企業運營發展資金的充足程度。第二，企業需要不斷提高盈利水平，經濟效益得到提高后，債務償還能力自然會上升，例如，形成明確的資金應用規劃、加大對各項運營發展業務及經濟活動的監管力度、強化整體預算管理、不斷擴大業務范圍、持續開拓市場、強化成本管理等，確保每項資金都能夠科學合理應用。第三，企業需要不斷調整和優化現有資本結構和債務結構，實現對各項融資及投資活動的科學選擇及合理分配。

（五）確保應收賬款能夠按期回收

應收賬款回收是一項技巧性和專業性較強的財務管理工作，需要財務管理人員保持足夠的耐心。為此，企業可以采用多樣化應收賬款回收方式，同時加大應收賬款回收力度，確保每筆應收賬款都能夠被按期回收，具體方式如下。第一，企業需要做到對法律維權途徑的合理應用，一旦上門催收、電話催收等方式都無法及時回收應收賬款，或者是合作對象出現拖欠賬款情況的頻率較高，便需要依法維護自身權益，避免在應收賬款回收方面導致嚴重的經濟損失。第二，企業需要將應收賬款回收與企業運營發展密切聯系到一起，以此來健全應收賬款回收制度，確保會計賬目能夠與實際情況相吻合，并且應用多樣化應收賬款結算方式，例如，貨幣結算、資產結算等。第三，企業需要加強對合作對象的資信審核和財務審核，如果發現其存在不良資信事件或者是不具備賬務償還能力，便可以拒絕與其展開合作。

四、結束語

風險識別和應對是財務管理的重要環節，只有做到準確識別和科學應對，才能夠切實提高企業資金應用率，提高企業資產能夠創造的價值。具體來講，企業可以采取整體角度識別、細節角度識別等風險識別策略，采取強化財務管理人員風險意識、建立財務信息共享機制、健全財務風險預警體系、提高企業債務償還能力、確保應收賬款能夠按期回收等風險應對策略。

參考文獻：

[1]歐國良，吳剛，朱祥波.基于因子分析法的房地產企業財務風險預警研究[J].社會科學家，2018，09：56-63.

[2]楊貴軍，周亞夢，孫玲莉.基于Benford-Logistic模型的企業財務風險預警方法[J].數量經濟技術經濟研究，2019，3610：149-165.

[3]毛天棋.基于行業視閾的企業財務風險三維預警指數構建[J].財會通訊，2018，23：112-115.

[4]蔡立新，李嘉歡.大數據時代企業財務風險預警機制與路徑探究[J].財會月刊，2018，15：38-43.