企業財務管理中的稅收籌劃應用問題分析

劉芬

摘要：稅務籌劃是財務管理的重要組成部分。如果能夠有效地進行稅收籌劃，就能夠達到降低稅收成本、增加經濟效益的目的，將節省下來的稅收成本應用到需要發展的環節，促進企業的進一步發展。

關鍵詞：企業;財務管理;稅收籌劃;存在的問題;解決策略

在我國經濟快速發展背景下，市場競爭變得越發激烈，企業需要注重自身競爭能力的提升并實現資金合理化應用。因此，財務管理工作成為企業發展中重點關注的管理內容，特別是財務管理中的稅收籌劃工作質量，成為當前企業密切關注的環節，積極挖掘稅收籌劃中存在的不足并積極解決不足，實現稅收籌劃工作質量有效提升[1]。

一、財務管理與稅收籌劃

企業的生存及發展與財務管理水平密切相關，特別是財務管理中的稅收籌劃工作影響著企業成本投入控制效果。分析稅收籌劃與財務管理之間的關系表現在以下三個方面：首先，稅收籌劃是財務管理工作的重要組成部分。財務管理工作中涉及的工作內容較多且復雜，而稅收籌劃工作正是財務管理工作中的一部分且是重要的部分[2]。其次，稅收籌劃質量決定著財務管理效果。由于稅收籌劃工作屬于財務管理中的重要組成部分，稅收籌劃的質量也決定著財務管理的效果，稅收籌劃質量高則財務管理效果佳，反之則管理效果差。最后，兩者共同促進企業有效控制成本及提高經濟收益。稅務籌劃工作是在全面掌握我國稅收政策后，挖掘出可以避免的上繳稅款環節，為企業節省稅收成本，進而達到提升經濟收益的目標;財務管理工作的目的是對企業投入成本進行合理化規劃并根據規劃控制企業支出，進而實現提升企業經濟收益的目標?？梢姡瑑烧呤枪餐瑢崿F企業獲取經濟收益的重要措施。

二、企業財務管理中實施稅收籌劃具有的意義及工作內容

（一）意義

企業財務管理中實施稅收籌劃具有的意義體現在以下幾個方面：一是有效提升企業盈利與償債能力。財務管理實施稅收籌劃工作后，可以顯著降低稅收成本并提高經濟收益，進一步促進了企業盈利能力的提高[3]。當企業盈利能力提升的同時提升了經濟收益，可以有效償還企業發展中存在借貸款項，提高了企業償債能力。二是企業管理水平有效提升。通過稅收籌劃的開展可對企業經營活動進行合理化預測，并可制定出經濟活動投入資金規劃，企業只需要根據規劃內容管理經濟活動，在保證經濟活動順利開展的同時合理化應用投入資金，在有效提升企業管理水平的同時提高了企業競爭能力。

（二）工作內容

稅收籌劃具體的工作內容包括三個方面：第一，挖掘優惠稅收政策并合理化應用。國家頒布的優惠稅收政策包含退稅政策、抵扣政策、減免政策等，企業要及時獲取國家頒布的優惠稅收政策并對自身進行調整，進而實現自身滿足享受優惠稅收政策的要求，在有效降低稅收成本的同時提升企業經濟收益[4]。比如，我國稅收政策中規定企業存在的負債利息可以在上繳所得稅前提前扣除，這一規定促進了負債融資可以發揮出節稅的作用，顯著降低了企業具有的稅收負擔并降低了稅收成本，但是在負債比率方面會呈現出不斷提升的趨勢，會同時增加企業財務風險與融資風險，若負債成本要高于息稅前投資收益率，負債融資不再發揮出節稅作用，降低企業經濟收益。因此，企業在開展稅收籌劃工作時，如果未將財務管理總目標考慮在內，只是將稅負輕重作為唯一標準，會無法實現財務管理總體目標。其次，在法律允許范圍內延緩稅款上繳。稅收籌劃工作中存在著為了實現資金有效運轉，采取在法律允許的范圍內實施延緩稅款上繳的措施。在實施時需要在實施之前確定上繳稅款的時間及延緩上繳的日期，并根據掌握的時間及我國頒布的各項法規制定出稅收籌劃方案，幫助企業在運營過程中達到防止企業受到法律制裁的目的。最后，采取有效措施達到減稅要求。為了實現節省稅收成本，提升企業經濟收益的目標，稅收籌劃工作中會采取轉讓定價措施，并且這一措施在法律允許范圍內，主要是企業與其他企業進行交易時制定出的交易價格，此價格可以反映出市場實際供求情況，并能夠有效降低稅負促進企業經濟收益

提升。

三、企業財務管理中實施稅收籌劃時存在的問題

（一）利用稅法漏洞降低稅收成本

分析我國企業結構可發現中小企業占據較大比例、大型企業占比較小，中小企業的管理水平與大型企業管理水平相比，顯著低于大型企業，并且在資金能力方面也顯著低于大型企業，進而決定了中小企業的發展規模很難擴大，進一步阻礙了企業快速發展。

（二）稅收籌劃工作效率有待提升

由于企業對稅收籌劃工作缺乏正確的認知，導致稅收籌劃工作在實際工作中存在形式化現象，并且各部門也未有效配合稅收籌劃工作，導致稅收籌劃工作效率低下，影響了財務管理質量。另外，企業內部管理工作中未積極應用先進的信息技術，稅務籌劃工作所需的各類數據與信息未得到有效保障而降低了稅收籌劃工作的效率。

（三）分析能力不足

稅收籌劃需要在企業開展經濟活動之前進行預測工作，全面分析經濟活動的全過程，從而挖掘出經濟活動中不必要的成本投入，兼顧經濟活動的整體稅負，從而為經濟活動的開展提供準確的數據支持，保證經濟活動的有效開展。但在實踐中卻顯現出稅務籌劃分析能力不足的問題，無法有效挖掘出可以節約的成本投入，降低企業的經濟效益。

（四）財務人員綜合素質水平不足

中小企業對財務人員沒有規范要求，不重視財務人員的工作流程，導致財務人員綜合素質不足。開展稅收籌劃工作時，由于財務人員綜合素質欠缺，思想上缺乏風險防范意識，未能積極了解國家稅收政策的變化，存在片面認知，會降低稅收籌劃方案的作用，容易引發稅收風險。

四、提升企業財務管理稅收籌劃工作質量的具體策略

（一）正確認知稅收籌劃

企業需要重視稅收籌劃，形成對稅收籌劃的正確認識，才能實現自身的穩定快速發展。企業應聘請專家授課，除了企業領導，財務部門人員和其他部門人員也參加講座，從而實現了所有員工對稅務籌劃的正確理解。財務人員要改變以往的稅務籌劃工作模式，各部門人員要積極配合稅務籌劃工作，提高籌劃水平。企業要將稅收成本管理等管理工作納入戰略發展目標，根據國家稅收政策不斷優化內部業務結構和資源配置，根據稅收籌劃提供的數據開展經濟活動，促進自身發展水平提升。

（二）充分發揮出財務管理的作用保證稅收籌劃的科學性

企業在開展稅收籌劃工作時應保證稅收籌劃工作服務于企業財務決策，而不能獨立開展稅收籌劃工作，否則會對財務決策的科學性與可行性會產生嚴重影響，制定出錯誤的財務決策。比如，我國頒布的稅法政策中，企業出口產品可以享受稅法政策中的退稅優惠政策，如果企業在開展稅收籌劃工作時只是為了追求退稅優惠政策而制定開放式出口經營策略，而未將國際市場對企業出口產品所具有的吸納能力，以及自身產品在國際市場中具有的競爭能力考慮在內，會導致財務決策錯誤而影響了企業的穩定發展。因此，企業財務管理工作應充分發揮出作用，對于稅收籌劃方案進行嚴格化、詳細的審核，站在風險角度分析稅收籌劃方案的可行性，若存在風險因素要及時制定有效措施規避風險，保證稅收籌劃的科學性與合理性。

（三）促進分析能力有效提升

企業財務管理的稅務籌劃工作需要對自身的經濟活動進行有效的分析，進而找出可以節約的稅務成本，實現各環節成本投入的合理化。因此，稅務籌劃工作的分析能力決定了企業經濟活動的經濟效益，因此企業應重視稅務籌劃分析能力的提高，保證分析過程中的綜合分析效果。所謂綜合分析，就是在分析時，既要關注自身的經濟效益，又要關注國家利益，避免稅務籌劃工作制定的方案損害國家利益。同時，需要在分析中綜合分析長期利益和短期利益，以降低稅率和稅負為工作核心，從而有效降低企業開展經濟活動的時間成本和資金投入成本。

（四）加大人才隊伍建設力度

稅收籌劃的質量與財務人員的綜合素質水平密切相關。企業應加大人才隊伍建設力度，提高稅收籌劃質量和效率。企業應建設專門的稅務會計崗位，聘請綜合能力強的財務人才，發揮其才能，顯著提高稅務籌劃的質量和效率。同時，企業要積極引入先進的信息技術建設財務管理網絡平臺，制定完善的規章制度和操作標準，確保財務管理網絡平臺得到充分利用，提高稅收籌劃效果。

（五）完善制度

企業要實現稅收籌劃工作，需要充分發揮制度的作用，制度是實現各項工作有效實施、保證質量的重要內容。企業通過分析過去運用的制度，找出其存在的缺點。為了彌補不足，相關工作人員將監督管理制度、獎懲制度整合到制度中，進而充分發揮監督管理制度和獎懲制度的功能，保證稅收籌劃的有效實施并保證其工作質量，主要是通過監督過程，通過運用獎懲制度激發財務人員的積極性和責任感，在發揮稅收籌劃作用的同時有效規避

風險。

五、結束語：

稅務籌劃是企業財務管理的重要組成部分，在實際的稅務籌劃中，仍然存在一些影響稅務籌劃質量的問題，不利于企業穩定快速發展的目標。要充分挖掘稅收籌劃中的不足，積極改進，充分發揮稅收籌劃對促進企業穩定發展的作用。

參考文獻：

[1]王洪杰.企業財務管理中的稅收籌劃應用問題研究[J].中小企業管理與科技（下旬刊）.2021（06）：72-73.

[2]張丹丹.淺談稅收籌劃在財務管理中的應用[J].納稅.2021，15（16）：5-6.

[3]魏濤.企業財務管理中稅收籌劃的應用及問題探析[J].中國中小企業.2021（06）：170-171.

[4]王海華.企業財務管理中的稅收籌劃應用問題研究[J].納稅.2021，15（15）：50-51.