行政事業單位財務內控存在的問題和對策

楊宏健

摘要：在新時期的背景下，行政事業單位的會計制度也在不斷改革，同時也帶動了我國行政事業單位財務內控制度的基礎建設。因此，行政事業單位應當構建完善的財務內控管理制度，為財務內控營造良好的管理環境，加強對財務內控的實施監督，才能有效地提高財務內控的管理效率，從而推動我國行政事業單位的持續發展。

關鍵詞：事業單位;財務內控;實施策略

財務內控是促進行政事業單位持續發展的核心，本文對行政事業單位財務內控的重要性以及財務內控的現狀進行了深入研究，同時提出幾點改進措施，旨在通過提高行政事業單位財務內控的管理效率，推動我國行政事業單位的持續發展，從而為國家的經濟建設貢獻出一份力量。

一、財務內控對行政事業單位的重要性

（一）提高行政事業單位財務信息的真實性和完整性

在行政事業單位中采用財務內控制度時，相關的工作人員要通過對會計和單據的專項管理，采用責任人制度，對行政事業單位的財政情況進行實施監督，從而構建完善的財務管理制度，將會計工作的基礎內容進行規范，對會計檔案進行統一管理。財務內控管理制度中，相關的工作人員要確保各項內容的正確使用，財務部門的工作人員要嚴格按照相關規定使用表單和票據，同時還要對表單和票據進行統一保管，這樣才能從根本上提高行政事業單位財務信息的準確性和完整性[1]。

（二）有效減少徇私舞弊的現象

在行政事業單位采用財務內控管理制度，要嚴格執行回避制度，同時還要嚴格按照相關規定制定審批流程，合理劃分相關崗位的職責，將管理責任落實到每個工作崗位，并且還要在執行的過程中相互監督和制約，能夠有效地減少工作人員徇私舞弊的現象。

（三）提高行政事業單位的工作效率

在行政事業單位中采用財務內控管理制度，就可以將預算制度應用在行政事業單位，還能將財務信息進行公開，讓單位的收支更加透明，對行政事業單位的經濟支出和各項活動的支出都起到了約束的作用，從而提高了行政事業單位的工作效率。

二、行政事業單位財務內控的現狀及分析

（一）行政事業單位缺乏對財務內控的正確認識

與其他事業單位相比，行政事業單位的經濟業務比較單調，上級頒發的提高內控管理的文件基本都是由財務人員掌握后再上報給單位的管理人員。雖然有些行政事業單位的管理人員已經對內控制度有了初步的認識，但在建立管理制度過程中卻不知從何入手，有些行政事業單位就會將內控管理委托給第三方機構進行管理，但管理的效果并沒有達到理想的目標。有些行政事業單位的管理人員認為內控制度不僅浪費資源，并且也沒有實際意義，只要單位的財務部門能夠按照相關規定完成任務就不需要進行財務內控[2]。

然而，內控制度并不只是針對財務部門，而是要在行政事業單位內部建立一套完善的管理制度，對工作流程進行規范，才能降低財務部門可能會遇到的風險。因此，行政事業單位要不斷地進行改革，才能順應時代的發展。行政事業單位的內控制度在構建的過程中，除了單位的管理人員和財務部門之外，還需求各個部門共同參與。現如今，由于行政事業單位的管理人員缺乏對內控制度的正確認識，其他部門也沒有積極參與到構建的過程中，從而影響了財務內控管理的效率。

（二）行政事業單位的財務內控制度過于形式化

現如今，雖然大部分的行政事業單位已經開始采用財務內控制度，但是由于缺乏對內控制度的深入了解，在構建的過程中都是按照國家的法律法規制定，并沒有考慮到制定內容是否符合單位的實際情況，導致財務內控制度流于形式。行政事業單位構建完善的內控管理制度，不僅能提高內控管理工作的效率，還能降低腐敗的風險。然而，在實際工作中，很多行政事業單位由于缺乏專業的管理人員，經常出現一個崗位要負責多項事務的現象，并且也沒有設立專業的監督部門。行政事業單位缺乏對崗位職責的明確，不但容易讓各個部門之間相互推諉責任，甚至還會出現貪污腐敗的情況。

（三）管理人才的綜合素質有待提升

隨著社會經濟的持續發展，行政事業單位的財務管理制度也發生了很大的變換，很多行政事業單位的財務管理已經逐漸向企業化方向發展，導致財務部門工作人員的工作量越來越大，這就需要財務部門的工作人員不斷提高自身的綜合素質，才能輕松應對繁重的工作壓力。然而，在實際工作中，行政事業單位招收的財務部門的工作人員缺乏豐富的工作經驗，而那些有經驗的工作人員卻沒有對自身的綜合素質進行提升。另外，行政事業單位也沒有專門培養財務內控的管理人才，只要與內控相關的業務，習慣性地全部交給財務部門的工作人員，導致財務部門的工作人員只能慢慢摸索工作方法[3]。

（四）行政事業單位的各個部門之間缺乏合作

行政事業單位的財務部分要和其他工作部門之間進行深入的了解，同時還要多進行溝通和交流，否則就會導致財務部門在制定內控管理制度時沒有按照科學的管理辦法進行制定。另外，行政事業單位的其他部門對財務規定缺乏了解，認為財務部門設置的門檻具有針對性，制定的相關規定也不符合情理，使工作的開展受到了制約。由于行政事業單位的各個部門之間沒有組成有效的合作關系，在溝通的過程中經常會出現不同意見，嚴重影響了財務內控制度的順利開展。

三、促進財務內控制度在行政事業單位順利開展的實施策略

（一）構建完善的財務內控管理制度

財務內控管理制度在行政事業單位運用的過程中，行政事業單位的工作人員要充分認識到財務內控制度的重要性，從而構建完善的財務內控管理制度，這樣才能讓內控管理工作的順利開展得到保障。與此同時，在構建財務內控管理制度的過程中，要將物資和財務分成兩個部門分別進行管理，防止財務人員營私舞弊。另外，通過對行政事業單位財務內控管理現狀的分析，我們能夠清楚地了解到，只有構建完善的財務內控管理制度，才能為行政事業單位的財務內控工作奠定良好的基礎，因此，對財務內控制度的構建和完善要充分引起相關人員的重視。

首先，行政事業單位要對單位資產的使用登記進行完善，這樣才能對行政事業單位的資金流動做出準確的判斷，避免財政部門的資金用到其他地方，同時也是對財務風險做出了有效的管控。對行政事業單位的資產使用登記進行完善，主要是為了對資產的使用情況進行詳細的了解，無論哪個部門在使用單位資產時都要和財務部門進行詳細的溝通，要得到相關責任人的允許，才能獲得行政事業單位的資金使用權。其次，行政事業單位財務部門的工作人員要對單位的資金流動進行監督和清算，同時還要將資金流動的每筆收支都做好記錄，如果在檢查的過程中發現問題，要在第一時間找到相關的責任人，同時還要讓責任人將資金歸位。最后，將責任落實到個人。行政事業單位的財務工作非常繁雜，如果沒有明確的責任人，如果在財務管理工作中出現問題，會給整個單位造成很大的影響。因此，財務部門的每個工作崗位都要將責任落實到個人，如果其中的某個環節出現了問題，就能直接找到責任人[4]。

（二）做好財務內控管理的實施監督工作

要想提高行政事業單位內控管理工作的效率，就要根據行政事業單位的實際情況，參考行政事業單位的發展規劃，同時還要將先進的管理辦法融入到財務內控管理工作中。行政事業單位的內控管理工作應得到充分的尊重，通過不斷地提高管理工作的效率，促進行政事業單位的持續發展。除此之外，行政事業單位的各個部門之間要進行相互監督和相互約束，同時還要將各個部門之間的交叉工作進行協調，從而提高財務內控管理工作的效率。行政事業單位在采用財務內控管理制度的過程中，要根據管理的現狀對財務內控管理制度進行調整和優化，這樣才能保證財務內控工作在行政事業單位的順利開展。總之，行政事業單位要對財務內控管理制度進行實施監督，實現內部和外部的共同管理，從而提高財務內控管理在行政事業單位的工作效率。

（三）提高財務工作人員的綜合素質

提高行政事業單位財務部門工作人員的綜合素質，對提升財務內控管理工作的效率有著非常重要的意義。首先，行政事業單位要對財務部門工作人員的實際情況作出準確的判斷，確保現有的工作人員能夠獨立完成財務部門的工作。同時還要在行政事業單位基礎條件允許時，招募一些工作能力和職業素養強的專業人員，這樣不僅擴大了財務隊伍的基礎建設，還能對崗位職責重新進行劃分，這樣不僅提升了行政事業單位財務部門的整體水平，還為構建完善的財務內控管理制度奠定了良好的基礎。

其次，行政事業單位要增加了財務部分工作人員的考核，準確地判斷哪些員工是真正具備專業能力的財務人才。與此同時，還要對行政事業單位的管理人員制定相應的獎懲制度，對于那些專業能力強、職業素養較高的財務人才及時進行獎勵，這樣才能調動財務部門工作人員的積極性，促使他們全身心地投入到工作中。

最后，行政事業單位在提升財務工作人員綜合素質的過程中，要嚴格制定相應的培訓制度，通過不斷的培訓提升工作人員的綜合能力，促使行政事業單位的財務工作人員能夠認識到自我提升的重要性。例如，行政事業單位可以給參加培訓的工作人員制定考核制度，如果在培訓過后的考核中達到了單位的要求，可以繼續在財務崗位繼續工作，如果沒有達標就要重新參加培訓學習專業知識，或者調離到其他崗位。行政事業單位通過對財務部門工作人員的動態管理，就能有效地提高財務部門工作人員的綜合能力。

四、結束語

綜上所述，在行政事業單位持續發展的過程中，構建完善的財務內控制度就要根據單位的實際特點制定適合行政事業單位發展的管理制度，同時還要將財務內控制度落實到每個環節，才能提高財務內控管理制度的工作效率。另外，行政事業單位還要不斷對財務團隊進行完善和優化，這樣才能為財務內控制度的順利開展奠定基礎。

參考文獻：

[1]王帥，袁昆，張麗麗，等.新形勢下行政事業單位財務內控制度存在的問題及對策探析[J].現代營銷（經營版），2020（11）：238-239.

[2]趙智勇.財務管理視角下加強行政事業單位財務內控制度建設初探構建[J].納稅，2020，14（30）：101-102.

[3]王廷.關于完善行政事業單位財會監督機制的思考——基于湖南省婁底市的調研分析[J].財政監督，2020（20）：61-65.

[4]謝紅敏.試論單位財務內部控制存在的問題及對策——以行政事業單位為例[J].中國商論，2020（09）：122-123.