關于企業業財融合的相關思考

楊思蕾

摘要：蓬勃發展的社會經濟，日趨激烈的市場競爭壓力，給企業帶來機遇和挑戰，也產生了無法預期的問題和風險。面對波譎云詭的外部市場環境，企業需要作出快速應對并主動出擊，不斷積極探索各種新型管理模式和管理理念，業財融合作為企業強化內部管理的優質新理念，便應運而生。業財融合致力于提升企業內部管理水平，增強核心競爭力，優化利用有限資源，增強風險應對能力，實現企業長遠發展愿景和價值最大化。本文對企業業財融合展開一定思考，探討了業財融合的內涵、意義和流程，同時分析了具體實行業財融合過程中遇到的一系列問題，并提出相應的解決對策及建議，旨在探討、促進企業更好地落地業財融合理念，真正享受到該理念帶來的福祉。

關鍵詞：業財融合;流程;戰略

在傳統的企業管理理念中，業務與財務是兩個獨立的分支，雖不至于完全平行、各自為營，交集與聯系卻不多，更談不上一體化發展。隨著外部經濟大環境日漸嚴峻，企業現代化建設水平亟待不斷創新與提升，業財融合已然成為新常態下企業管理發展的新興方向和必然趨勢。良好的業財融合，將業務與財務有機統一，規范業務活動開展的同時又提升財務管理水平，從而實現跨部門協同聯動，整合優化企業內部資源，強強聯合，推動企業高效運營，提高經營收益，增強風險應對能力;在不斷深化融合中，積極發現問題，解決問題，優化決策，真正合力達成企業戰略目標，促進企業健康持續穩步發展。

一、業財融合的內涵和意義

（一）業財融合的內涵

關于業財融合概念眾說紛紜，通過對各家言論共性分析，筆者理解的業財融合，首先是企業管理尤其是財務管理的一種新型方式;它是在企業整體戰略目標和價值最大化意念的指導下，通過搭建信息共享平臺，財務嵌入業務，業務反哺財務，跨越部門障礙，實現部門之間及時溝通、聯動協作、相互支持，共同進行計劃、決策、控制和評價等管理活動;廣泛運用大數據、云管理等先進信息化技術，從企業業務流、資金流、信息流等數據源出發，整合業財有效信息和內部有限資源，在融合中發現問題，解決問題，助力決策，共同為實現企業戰略目標和價值持續創造保駕護航。

（二）業財融合的意義

1.有利于優化全面預算，實現企業戰略目標

業財融合，部門聯動，防止有用數據無端流失和數據“孤島現象”，有助于將財務數據、業務數據、預算數據融合，形成有效數據鏈，綜合運用財務指標、非財務指標等多重指標，從企業整體角度出發，將預算指標與企業戰略目標密切結合，細化、量化戰略目標，使企業戰略目標充分落地，完全發揮引領生產經營活動的積極作用。

2.有利于提升經濟效益，達成企業價值最大化

業財融合，本質是企業價值管理的一種有效方式，通過將財務嵌合業務，讓業務人員樹立財務意識、成本紅線意識、運營效率意識、綜合收益意識等，同時結合具體經營活動，梳理業務價值鏈，敢于砍掉重復價值鏈環扣，對高投入、低價值環節進行篩選、重組、排序，優化價值創造的鏈條，降低運營成本，提升管理效益，讓企業價值鏈條能夠穩定運轉，從而實現價值最大化。

3.有利于強化前置管理，防范風險于未然

業財融合，第一要務是轉變傳統陳舊的財務職能，從事后確認、記錄、報告、分析、評價和監督到實現事前參與分析預測、事中過程跟蹤反饋、事后評價考核提升的飛躍。凸顯了前置管理的重要性，深入參與到業務前端，在業務形成之初，通過對資金占用成本、賒銷額度、支付節點、稅收費用等預判測算，建立預警機制，從源頭把控風險，保證企業持續穩定經營。

4.有利于加強精細化管理，支持多種決策

業財融合，重在細節和過程的管理，通過部門聯動、互通有無、有效融通，將業財融合理念，真正貫穿于業務經營和財務管理的點滴之中，有利于過程管理和精細化管理;深入業務一線，了解業務切實需求，整合業務有效信息，建立通用財務測算模型和高效分析體系，真正助力于業務決策、經營決策、戰略決策，有計劃、有策略、有步驟地指明企業可持續發展的方向。

二、簡述業財融合的流程

（一）事前參與分析預測

業財融合強調前置管理，鼓勵事前參與分析預測，根據企業開展的每一項具體業務的基本情況，業務部門要認真進行專業業務前置預判，比如業務周期、業務投入、人員安排、物資部署、營銷政策、賒銷政策等。財務部門結合業務部門的業務數據，整體匯總測算，包括財務專業測算，比如業務收入、業務支出、資本占用成本、稅收費用、業務固定成本等，再通過盈虧平衡點分析、敏感性分析、杜邦分析法等多種方法匡算該項業務預計毛利、凈利潤;同時還應包括業務整體考評指標測算，提前協商建立該項具體業務的考評方式和激勵機制。跟隨談判進度，不斷更新優化測算數據，做到著眼全局，全面準確把控業務的整體可行性。

（二）事中過程跟蹤反饋

業務整體可行并最終落地，業財融合需要進行事中過程跟蹤反饋，業務部門要加強對業務過程的精細化管理和進度的實時把控，及時將業務開展情況傳遞給財務部門;財務部門在已有的測算數據基礎上，根據業務開展進度，實時跟蹤各項測算指標實施情況，比如業務回款情況、應收款項催收情況、成本控制情況，尤其需要關注合同執行情況，是否真正按照合同約定履行相關權利義務，從而建立相應的風險預警機制，識別風險、防范風險。同時，雙方將業務開展實際情況與測算數據進行對比分析，發現偏差，并合力找到導致偏差出現的原因，開誠布公，各抒己見，提出切實可行的改進優化措施。在業務推進的過程中，若遇到外部客觀環境等不可抗力因素的影響，導致業務數據和財務測算需要作出調整的情況發生時，雙方應溝通建立嚴格規范的審批流程，修正調整原始業務預估數據和財務測算數據，確保該項具體業務持續順利進行。

（三）事后評價考核提升

業務順利完結后，整合統計該業務實際發生的所有相關聯數據與測算數據進行科學合理比對，理性全盤分析，從而形成該業務完整的綜合性評價報告，作為考核依據，參照事前協商制定的考評方式和激勵機制，出具可操作性的考評方案和激勵辦法，獎懲分明，賞罰有度;同時，總結該項業務從開始到完結全過程中的經驗和啟示，為其他業務的開展提供頗具可執行性參照。

三、企業在推行業財融合過程中存在的問題

（一）對業財融合不重視，缺乏完善的管理制度

盡管企業高層領導對業財融合理念持支持的態度，但重視程度不足。相比之下，重業務輕財務的理念更為根深蒂固，深化于心。他們認為，業務直接面對市場一線，能為企業快速創造價值，帶來真實經濟效益;而財務位居二線，缺乏市場敏銳度，僅履行核算監督作用，并不能實際為企業創造價值。這種觀念，從根本上導致財務在企業不受重視，無話語權，無法參與戰略目標制定、投資經營決策等重大管理活動，工作開展阻力重重，業財融合無從談起。管理層對業財融合理念的理解浮于表面，沒有真正認識這一理論的本質和意義所在，更談不上在實際業務開展過程中，引導員工踐行業財融合理念，助力于日常生產經營。員工對業財融合理念更是陌生，本著事不關己高高掛起的態度，本職工作之外的事情漠不關心，跨部門協同配合工作出現消極怠慢情緒，導致業財融合無法真正實行，更談不上發揮其促進生產經營的作用。

業財融合還處于探索推行階段，尚不成熟，缺乏與之適應的管理經驗，未建立完善的管理制度。業務和財務等其他各部門立足于自身的權責范圍，依據本部門的職能職責、管理內容、管理方式制定適合本部門的管理制度;而業財融合，強調部門融通合作，企業雖有業財融合的意識，卻未從部門融合的角度整體出發，制定一套適應業財融合的管理辦法和管理制度，業財融合的推行缺乏相應的制度保障，導致推行過程無規矩、無章法，當某個環節出了問題，卻不知道向誰申訴，由誰解決，久而久之，業財融合便形同虛設。

（二）部門之間缺乏溝通

業財融合不僅強調部門之間的融合，更注重不同部門之間員工的互動溝通。然而目前業財融合的現狀是：業務人員由于缺乏財務思維、財稅知識、成本控制意識和風險防控意識，無法從日常經營活動開展過程中，提取有用業務數據和信息，也沒有及時傳遞給財務人員相關聯的業務開展情況和實施進度，導致業務信息與財務信息不對稱、不相關;另一方面，業務人員往往更關注業績指標完成情況和業績成果取得情況，很少從企業戰略全局和整體價值出發，通盤統籌考慮，這使得業財融合整合優化資源配置、提升運營效益的意義無從實現。

財務人員重復更多的是基于業務后端的基礎核算工作，對業務進行確認、計量、報告、分析、評價和監督;很少深入業務一線，熟悉業務運營方式，了解業務切實需求，認識業務市場定位，更沒有通過對具體業務的評估分析，有針對性地梳理業務財務流程和建立適合的分析體系，缺乏業務經驗，無法將財務數據與業務信息更有價值地融合，也未能促成雙向反饋，助力決策。

財務部門與業務部門是兩個獨立的部門，在企業經營運行中各司其職，財務部門不太關心業務運營情況，業務部門也甚少主動尋求財務咨詢，財務看重合規，業務關注業績，工作內容迥異，關注點不同，立場不統一，使得部門之間的融合度和溝通力度不夠;部門之間溝通渠道打不開，信息共享平臺利用率低，部門之間信息的傳遞效率大打折扣，業財融合數據鏈打不通，業財融合難上加難。

（三）責任未落實，績效考核未跟上

業財融合不是業務活動、部門之間工作內容的簡單疊加，而是邏輯上的全方位有機融合延伸，業務部門與財務部門協同融合，工作內容和工作范圍勢必有一定的交叉重疊，若責任未細分立項，未落實到崗到人，當某一環節出現問題時，推卸責任、互相詆毀的現象也隨之而來，部門之間的配合度差，抵觸情緒高漲，這將大大影響業財融合在部門之間推行的效果。

業務部門、財務部門等各部門都具有獨立的績效考核制度和考核辦法，企業推行業財融合之后，業財融合管理工作未納入統一考量，未建立整體性質的績效考核制度和考核辦法，這使得各部門只從自身角度出發，缺乏企業整體意識、全局意識、融合意識;也無法調動部門、員工參與業財融合的積極性，部門和員工的參與度不高，業財融合無法真正得以實施。

四、優化業財融合的建議

（一）全員高度重視，落實制度保障

企業高層管理者應從根本上轉變思維，順應時代潮流，重視業務的同時，也重視財務，兩手抓，明確財務在企業中的重要作用，讓財務參與到戰略目標的制定、投資決策、經營管理等全過程;重視業財融合，自上而下宣貫業財融合理念，打通部門之間的溝通渠道，突破信息壁壘，全公司營造業財融合的良好氛圍。管理層應加強業財融合理念的學習，可通過培訓、講座、線上學習等方式，構建業財融合的整體框架和知識脈絡，同時積極引導員工，并向其傳遞業財融合的內容、本質、核心流程等。員工也要充分認識到業財融合的重要性，加強學習，將業財融合理念運用到日常生產經營中，指導業務開展，提升經營效益。

分析外部經濟環境和企業所處行業特征，立足自身經營規模和發展方向，頂層設計，從全局出發，站在整體大融合角度，梳理業財融合相關聯的工作內容、工作性質、權責范圍，建立健全適應本企業實情的業財融合管理制度和管理辦法，規范業財融合管理秩序，張弛有度，保證業財融合管理工作在高效、和諧的環境中有序穩步開展。

（二）完善信息共享平臺，有效溝通

業務人員可通過定期培訓、專題講座、線上學習等方式，加強學習財務基礎知識，養成財務思維，建立成本意識、風險防控意識，理論聯系實際，將所學知識與日常業務開展結合，業務聯系財務，相互融合，互相促進，規范業務管理，提高工作效率，提升運營效益。

財務人員在夯實基礎核算工作的同時應拓寬視野，轉變定位，從記錄員、監督員、評論員向業務伙伴和咨詢顧問跨越，主動深入業務一線，熟悉業務、分析業務，融合財務數據與業務信息，透過數據現象挖掘背后反映的問題實質，有針對性地提出解決問題的方法，實現業務與財務雙向反饋模式，為企業決策提供有力支持。

業務部門將財務部門視為合作伙伴，財務部門將數據管理前移至業務前端，積極促成部門協同聯動合作，跳出本部門的桎梏，著眼企業全局，統一立場，步伐一致。構建業財信息共享平臺，廣泛運用大數據、云管理等先進信息技術，提升數據傳遞效率，暢通部門之間溝通渠道，打通業財數據鏈條上的各道關卡，建立良好的溝通秩序和融洽氛圍。

（三）分解責任，優化績效考核體系

全方位梳理業財融合中各部門交叉重疊的工作內容、工作性質和職責權限，細分責任，落實到崗到人，建立合理的問責機制，獎懲分明，賞罰有度;將業財融合具體工作細化分項，建立科學合理的績效考核指標和考核辦法，統籌業務與財務作為一個考核單元，納入整體統一考量，公平公正激勵員工，調動員工參與度，積極推進業務與財務深度融合。

五、結束語

業財融合是推動企業現代化管理水平創新發展，以及企業價值持續創造的重大動力，業務人員應積極樹立財務意識，不斷增強財稅知識;財務人員深度了解業務，真正切合業務需求;部門之間跨越溝通障礙，提升信息傳遞效率，搭建業財融合共享平臺，聯動合作，互通有無。分解落實責任，建立健全責任追究、監督管理、激勵考核體制，實現業財融合制度保障，在深度融合過程中，發現問題、解決問題，不斷優化、調整業財融合建設方向和力度，充分發揮業財融合的有利作用，實現企業長遠發展和價值最大化的宏偉目標。

參考文獻：

[1]馮成.論基于企業價值創造的業財融合[J].財經界，2021（18）：114-116.

[2]孫明玉.企業財務管理中的業財融合分析[J].財會學習，2021（19）：66-67.

[3]左巍.企業業財融合問題研究[J].中國集體經濟，2021（20）：57-59.

[4]劉鴻雁.淺析業財融合在企業全面預算管理中的應用——以E企業為例[J].中國集體經濟，2021（20）：17-19.

[5]雷方媛.民營企業業財融合存在的問題及對策研究[J].中國鄉鎮企業會計，2021（07）：82-83.