中小民營企業資金管理存在的問題與對策

孫娟

摘要：中小民營企業經過改革開放40多年的探索和發展，已然成為國民經濟中最為活躍的經濟增長點。隨著市場經濟發展的變化，中小民營企業也正在向著更合理、更科學、更高效的方向邁進，在這一個過程中，如何高效、合理的調配使用資金，發揮資金最大的杠桿作用就顯得尤為重要。文章介紹了中小民營企業資金管理在整個企業管理中的重要性，分析了目前中小民營企業在資金使用中存在的一些問題，并據此提出優化的具體建議。

關鍵詞：中小民營企業;資金管理;財務管理

一、中小民營企業資金管理的重要性

（一）企業資金管理的內容

中小民營企業的資金管理主要包括資金的取得和資金的支付兩大方面。資金的取得如貸款、拆借、收銷售款等，具體取得的方式如果不同，財務核算也會不同。而資金支付因合同約定、金額大小、收款人所在地等不同，也可以選擇不同的支付方式，例如是現金、轉賬支票、電子銀行匯款還是網絡支付？采取全額支付、分期付款還是托收承付等，不同的支付方式也會影響企業的經營活動。這些都是企業資金管理的內容。

（二）資金管理在整個企業管理中的重要意義

資金管理是企業管理中的重要內容，它不是單純的“核算收入、控制成本、分配利潤”，而在企業管理中自成體系。比如生產經營資金管理不善，收支鏈條就會斷裂，企業就有可能破產;對外投資資金管理不到位，就有可能“血本無歸”，造成股東利益受損，動搖企業組織根基。因此，良好的資金管理就是中小民營企業生死存亡的關鍵。

二、中小民營企業資金管理存在的主要問題

（一）領導的資金管理理念比較混亂

既然是民營企業，“老板”就是最大的領導。因為個體文化程度、知識層次、從業經歷等的不同，領導思維、管理理念也是不同的。很多“老板”認為企業是自己的，資金如何支付自己說了算，全憑心情好壞，高興了怎么付都可以，反之就是零容忍，就算損失再大也不改變，老板面子是第一位的，這是典型的“以人管人”。管理理念的混亂導致很多中小民營企業實質上沒有資金管理制度可循。

（二）財務崗位設置不規范

因發展規模的不同，中小民營企業的財務崗人員配備也會不同。很多企業收、支崗位都是由一個人兼顧的，財務核算也是直接用收入抵付支出，以余額入庫，往往是支等不到收就已經安排出去了。收支一條線的核算盡管在一定程度上為企業節約了人員成本，但從另一方面，隨著企業的發展這種方式的弊端也會日益突顯，因為企業的資金沒有一個整體的統籌安排，財務核算就不能及時跟進，資金的使用效率就不高，這會直接影響到企業的快速發展。

（三）資金支付流程不規范

資金的支付流程應該是特定的，除個別情況不能隨意變化，這是企業財務核算的基礎，也是企業管理的基本要求。但是目前在很多中小民營企業，資金支付都不規范。比如生產經營中的材料采購，不管事后能否取得正規發票或取得的發票有沒問題，只要相應票據上有領導簽字就可以報銷、部分大額支付仍用現金、企業資金拆借太過頻繁且沒有手續或手續不全、白條支出太多等等這些支付流程的不規范都會給企業財務核算造成困難，埋下隱患。

（四）財務核算缺乏系統性

中小民營企業的財務核算相對較為簡單，但不管怎樣，財務核算是一個企業的重中之重，必須嚴格按要求執行。而目前很多中小民營企業恰恰忽略了這一點，從原始票據的取得開始，只看有沒稅號？有沒發票抬頭？大小寫金額是否一致？ 只要大方向沒問題，名稱差一兩個字，書寫不規范等都允許，只要領導簽字，就直接轉到財務做賬。采購、消費都是隨性的，沒有資金計劃。企業內控制度的缺失導致財務核算沒有固定的嚴格的審批流程，缺乏系統性，這樣很容易出現資金管理的稅務風險。

（五）投融資缺失風險管理

對外融資在中小民營企業是很常見的業務。比如銀行貸款，大部分企業主認為既然是貸款，銀行說什么時間還我們就還，按時還本付息，保證企業征信良好就沒什么問題。表面看似乎是這樣，但實際上融來資金什么時間點還？如何還？怎樣才能以最小的資金成本獲得最大的利潤空間等等，這些都是融資資金的風險管理，是需要有專業人員進行提前籌劃的。對外投資也是一樣，很多中小民營企業為了分散經營風險，優化企業的資金結構，會選擇適度的對外投資。而如何選擇投資項目？投資比例如何控制？資金如何支付等等這些問題都是要通過對相關數據進行計算、分析、對各種方案進行比較、最后擇優選擇，這樣的方案才可能是綜合風險最小的。所以中小民營企業在加強生產經營資金管理的同時也要重視投、融資金的風險管理。

（六）財務人員整體業務水平較低

中小民營企業因經營理念、自身規模、成本控制等等原因在從業人員數量、業務水平、薪酬等各方面都會選擇和降低適用標準，特別普遍的是很多企業財務部門出納崗會選用沒有任何專業基礎知識的所謂“自己人”，認為錢只有“自己人”管理才放心，這是非常錯誤的觀念。出納崗不只是收錢或付錢那么簡單，專業知識的缺乏會給基礎財務核算帶來潛在風險，不專業的人從事專業的事只會越管越亂，而專業人員基于職業敏感度，他們在日常的收、支業務中會更容易發現企業資金管理及經營中存在的問題，并據此提出有效的解決方案，將很多風險控制在了萌芽狀態，為后續的財務核算奠定良好基礎。

三、加強中小民營企業資金管理的對策建議

（一）加強領導層的資金管理意識

企業管理不是制式的，也不是經制定就一成不變的，它需要隨著行業、市場、周圍環境的變化而做出調整。作為企業的決策者和領導者，企業的管理層要隨時加強學習才能跟上這種變化，對于很多政策的解讀可以借助專業的培訓機構。中小民營企業作為國民經濟中抗風險能力相對較弱的群體，管理層可以通過自我學習，參加培訓，專家解讀等多種方式學習，要多出去走走，看看別人是如何用好、用活新的政策，如何把新政策用新模式運用到自己的生產經營和資金管理中的，隨時調整管理的思路和理念，這樣才能在市場經濟的大浪中立穩腳跟。