供應(yīng)鏈金融公司做好盡職調(diào)查工作的案例分析

吳俊海

摘 要：近年來，供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，供應(yīng)鏈金融公司借助于“團(tuán)購”式的一攬子解決方案，為解決企業(yè)上下游供應(yīng)商開辟了新的融資渠道，一定程度舒緩了企業(yè)上下游供應(yīng)商融資難融資貴的困境，同時也促進(jìn)了核心企業(yè)提質(zhì)增效。供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)在蓬勃發(fā)展的同時，供應(yīng)鏈金融公司一定要注意把控風(fēng)險，防范由于盡職調(diào)查失敗給企業(yè)帶來的資金損失的風(fēng)險。本文以一起信用證詐騙案為案例，闡述供應(yīng)鏈金融公司應(yīng)如何做好盡職調(diào)查工作。

關(guān)鍵詞：供應(yīng)鏈金融;盡職調(diào)查;風(fēng)險控制

中圖分類號：D9 ? ? 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A ? ? ?doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2021.26.051

進(jìn)入新時代，隨著社會化生產(chǎn)方式的不斷深入，企業(yè)競爭逐步由產(chǎn)品競爭轉(zhuǎn)向產(chǎn)業(yè)鏈競爭，企業(yè)的供應(yīng)鏈之間的競爭日趨激烈，為謀求競爭優(yōu)勢，一些實力雄厚的大型國有企業(yè)集團(tuán)紛紛成立以供應(yīng)鏈金融為主要業(yè)務(wù)的供應(yīng)鏈金融公司，供應(yīng)鏈金融公司借助于“團(tuán)購”式的一攬子解決方案，為解決企業(yè)上下游供應(yīng)商開辟了新的融資渠道，一定程度舒緩了企業(yè)上下游供應(yīng)商融資難融資貴的困境，同時也促進(jìn)了核心企業(yè)提質(zhì)增效。供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)在蓬勃發(fā)展的同時中，其中蘊(yùn)含的風(fēng)險也逐漸引起業(yè)界的注意。供應(yīng)鏈金融公司一定要牢固樹立風(fēng)控意識，嚴(yán)控道德風(fēng)險、操作風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險，注意防范由于盡職調(diào)查失敗給企業(yè)帶來的資金損失的風(fēng)險。下面，筆者以一起信用證詐騙案為案例，闡述供應(yīng)鏈金融公司應(yīng)如何做好盡職調(diào)查工作。該案例取自廣東省高級人民法院發(fā)布的孔某道信用證詐騙二審刑事裁定書[（2019）粵刑終3號]。

1 信用證詐騙案的發(fā)生及警示

1.1 信用證詐騙案例概述

案例：孔某道系A(chǔ)公司與B公司的股東和實際控制人，2013年6月至2014年1月，為套取資金，孔某道利用GF銀行廣州分行為A公司提供的最高限額為5000萬元人民幣的授信額度，虛構(gòu)進(jìn)口貿(mào)易，在沒有實際貨物進(jìn)口的情況下，以提單項下的貨物作為質(zhì)押，以B公司需向A公司進(jìn)口電解銅為由，使用虛假的購銷合同等資料向GF銀行廣州分行申請開立不可撤銷跟單信用證。在騙取信用證后，孔某道通過B公司提交虛假的海運提單等單據(jù)給GF銀行，經(jīng)GF銀行承兌并墊付信用證款項144265萬元至A公司的賬戶，144265萬元被孔某道支取使用。信用證到期后，A公司無法歸還GF銀行144265萬元，GF銀行遂向法院提起訴訟。為逃避責(zé)任，孔某道將A公司的賬目資料全部銷毀。后孔某道被法院判定犯信用證詐騙罪，判處有期徒刑十三年。

1.2 信用證詐騙案例分析

在這起信用證詐騙案中，GF銀行在盡職調(diào)查工作方面，存在幾方面的漏洞和問題：

（1）盡職調(diào)查不認(rèn)真，不全面，未能有效識別A公司與B公司的關(guān)聯(lián)關(guān)系。銀行調(diào)查人員在對B公司進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查時，未與B公司的法定代表人見面，對該法定代表人是否為B公司實際控制人，未做了解。事后查明，B公司法定代表人為孔某道家中保姆，孔某道為B公司實控人。

（2）現(xiàn)場調(diào)查不充分、不深入，對孔某道提供的銀行轉(zhuǎn)賬單、銀行資金流水記錄，未作函詢或者實際到交易地銀行進(jìn)行核查，未能識別虛假的銀行轉(zhuǎn)賬單、銀行資金流水記錄。事后查明，孔某道提供的銀行轉(zhuǎn)賬單、銀行資金流水記錄均系其個人偽造。

（3）銀行工作人員對A公司征信報告中的異常信息，喪失應(yīng)有的警覺。在對A公司授信前，銀行工作人員就發(fā)現(xiàn)該公司征信報告上有貸款逾期記錄，但未對這條征信異常原因作深入了解，輕信了孔某道的一面之詞。如果銀行工作人員對征信異常原因作進(jìn)一步調(diào)查，就不難知曉A公司違約的實際情形。按照銀行授信制度的規(guī)定，A公司這樣的資信等級不高的公司，是無法進(jìn)入銀行的授信名單的;即使進(jìn)入了授信名單，銀行開具了信用證之后，如果發(fā)現(xiàn)客戶征信上、履約上的一些端倪，也完全可以采取緊急措施，中途止損，不至于釀成后面的嚴(yán)重后果。

（4）信用證履行過程中，銀行工作人員未實地到海關(guān)查詢報關(guān)資料。事后查明，A公司向GF銀行申請開立的10筆信用證所附的10張海運提單，提單上載明航次、船舶以及提單記載的集裝箱數(shù)量，在海關(guān)系統(tǒng)里均查詢不到任何報關(guān)信息。事后查明，A公司向GF銀行申請開立的10筆信用證所附的10張海運提單，均系孔某道個人偽造。

（5）銀行工作人員對A公司的單據(jù)流與貨物流的核對不仔細(xì)，對單據(jù)流與貨物流是否一致未予關(guān)注，對貨物的核驗也只是走過場。銀行工作人員對A公司進(jìn)口銅的倉儲情況進(jìn)行檢查時，只到倉庫匆匆走了一圈，未實際核對信用證項下貨物的品種、數(shù)量、規(guī)格、出入貨場時間等要素，是否與倉儲公司的記錄相符。事后查明，孔某道借用了其他企業(yè)的存貨，把其他企業(yè)的存貨當(dāng)成是其自己的存貨，應(yīng)付了銀行的檢查。

由于銀行工作人員在盡職調(diào)查方面的存在的不盡職的行為，被不法商人孔某道鉆了空子，孔某道虛構(gòu)了進(jìn)口電解銅交易，提供了虛假的下游銷售合同、虛假提單，騙取了GF銀行開立的信用證。孔某道的詐騙行為，導(dǎo)致了信用證到期后無法還款，造成了GF銀行的巨額損失。

2 供應(yīng)鏈金融公司做好盡職調(diào)查工作的方法

以上案例充分說明了，銀行盡職調(diào)查工作是銀行授信業(yè)務(wù)成功與否的關(guān)鍵一環(huán)。盡職調(diào)查工作同樣是供應(yīng)鏈金融公司在開展供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)和前提，盡職調(diào)查到位了，盡職了，項目投資就成功了一半。那么，供應(yīng)鏈金融公司應(yīng)如何避免“掉坑”“看走眼”的現(xiàn)象，用“一雙慧眼”盯緊盡職調(diào)查工作呢？供應(yīng)鏈金融公司除了選派責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù)精通、經(jīng)驗豐富的人員擔(dān)任調(diào)查人員外，還要注意以下幾方面事項：

（1）盡職調(diào)查工作必須搞清楚客戶真實的經(jīng)營信息。為取得貸款，有的企業(yè)提供的產(chǎn)品訂單、產(chǎn)品購銷合同，里面水分很大;有的采取高估抵押物價值的方式，使抵押率能符合供應(yīng)鏈金融公司評審要求。對客戶重要的經(jīng)營信息，調(diào)查人員需一一甄別。

（2）盡職調(diào)查工作必須搞清楚客戶真實的購銷背景。為獲得融資，有的企業(yè)提供虛假的購銷合同、票據(jù)、倉單等資料，虛構(gòu)交易背景;有的供應(yīng)鏈企業(yè)之間相互提供不真實的應(yīng)收應(yīng)付賬款往來數(shù)據(jù)。如果調(diào)查人員對供應(yīng)鏈購銷背景理解不深不透，很容易“掉坑”。

（3）盡職調(diào)查工作必須搞清楚客戶真實的關(guān)聯(lián)關(guān)系。有的客戶關(guān)聯(lián)關(guān)系比較復(fù)雜，識別客戶關(guān)聯(lián)關(guān)系有一定難度。除了通過公開信息核查公司的股權(quán)關(guān)聯(lián)關(guān)系以外，還要注意通過人事關(guān)系、家庭關(guān)系、公司財務(wù)報表、銀行流水、銀行征信報告等多方信息，交叉驗證，進(jìn)行深入細(xì)致的核查。

（4）盡職調(diào)查工作必須搞清楚客戶真實的財務(wù)信息。對客戶提供的未經(jīng)審計的報表，盡量不要采用，應(yīng)重新讓客戶提交經(jīng)審計的報表。即使是經(jīng)過審計的報表，也要注意識別客戶的粉飾手段，比如通過虛增存貨、應(yīng)收賬款來增加資產(chǎn);通過關(guān)聯(lián)交易來增加銷售收入和利潤等。

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