經濟沖擊下稅收優惠政策對我國經濟回暖的促進作用

張躍洋

摘 要：面對新冠疫情對經濟帶來的沖擊，我國政府出臺了一系列適合國情的稅收優惠政策，逐步恢復生產促進經濟回暖，但同時現行的稅收優惠政策，仍然存在缺乏科學性、系統性，以及稅收監管不完善的問題。通過分析我國稅收優惠政策的現狀及問題，為更好地發揮稅收支持作用提出相關建議。

關鍵詞：經濟沖擊;稅收政策;問題;建議

中圖分類號：F12 ? ? ? ?文獻標志碼：A ? ? ?文章編號：1673-291X（2021）21-0047-03

一、經濟沖擊對我國經濟的影響

（一）生產經營受到嚴重沖擊

1.由于經濟沖擊的影響，第一季度的工業生產受到了劇烈沖擊，春節假期延長、復工復產推遲。中央和政府制定了一系列的防控政策，對主要的運輸路線實行封閉、禁行等政策，導致生產要素流通大幅度放緩，并且各類企業負擔著較高的租金，同時也要承擔停工停產期間員工工資的壓力，企業賬面資產緊張甚至有資金鏈斷裂的風險，工業企業生產經營活動基本上陷入停滯狀態。

2.經濟沖擊在短期內對于服務業產生了巨大的不利影響。首先受到沖擊的就是春節期間的各服務行業，如交通、餐飲、旅游、娛樂等行業。全國各地政府要求關閉一切娛樂場所，餐飲機構未經允許不得擅自開業，服務行業收入產生巨大的損失。以餐飲行業為例，2020年春節期間我國餐飲業行業損失約7 000億元，有專家表示，1—2月的消費收入減少高達1.38萬億元。

2.我國對外貿易受到嚴重影響。隨著經濟沖擊在全球范圍內迅速蔓延，各國紛紛采取一系列防止危機擴大的政策，歐美主要國家的產業鏈、供應鏈斷裂導致全球產業鏈斷裂，各國經濟交流減少，世界經濟嚴重下滑，全球經濟陷入停滯階段。盡管我國國內市場經濟逐步得到恢復，但在全球產業鏈被破壞的影響下，外貿訂單嚴重減少，國際貿易環境惡化，短期內我國宏觀經濟增長速度放緩是不可避免的。

（二）居民消費欲望下降，物價指數快速上升

宏觀經濟運行的“三駕馬車”包括消費、投資、貨物進出口。在經濟沖擊爆發的時間點，對居民消費的沖擊最為明顯。經濟沖擊改變了居民的日常消費習慣，消費者在以后日常的消費中出于安全考慮，會減少自己的消費。其中，日常的旅游、餐飲、線下購物等消費支出明顯下降，相關產業也會受到巨大的沖擊。同時，在經濟沖擊的影響下，我國供給側持續乏力，相關的行業由于總需求的極具膨脹導致供需關系失調，進而使得價格持續上升。國家統計局發布的最新數據顯示，上半年的全國居民消費價格指數（CPI）比去年同期上漲3.8%，9月份的全國居民消費價格指數同比上漲1.7%。1—9月，全國居民消費價格比去年同期上漲3.3%。國家統計局10月15日當天發布的數據還顯示，9月份，國內工業生產和需求穩步恢復，工業品價格繼續回升。從今年的CPI可以看出，各地積極落實“六穩”“六保”政策，市場供需趨于穩定，但整體恢復速度還是偏慢。

二、經濟沖擊下的稅收改革措施

經濟沖擊主要從供給和需求兩方面對經濟造成了巨大的負面沖擊。在此背景下，必須要通過必要的宏觀經濟政策來應對經濟的短期沖擊，促進經濟復蘇。由于此次經濟沖擊具有短期性、突發性的特點，因此需要采用積極的財政政策來實現短期的經濟刺激，而稅收政策正是財政政策中最主要的方式。在面對經濟沖擊時，我國企業尤其是中小企業遭受了巨大的沖擊，需要國家采取一系列的稅收優惠政策幫助其擺脫困境，實現經濟的復蘇。目前，我國政府出臺了一系列的稅收改革政策加快企業復工復產。自2020年3月1日至5月31日，湖北省小規模增值稅納稅人應納稅銷售收入增值稅是用3%征收率的，免征增值稅;實行3%預征率的項目，增值稅暫停征收。符合條件的增值稅一般納稅人可向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額;受經濟沖擊影響嚴重的困難企業2020年發生的虧損最長結轉年限延長至8年;鼓勵各地通過減免城鎮土地使用稅等方式支持出租方為個體工商戶減免物業租金。防疫期間相關稅務機構應為納稅人提供便利、快捷的申報方式和納稅服務環境，進一步簡化納稅流程，提倡在線辦理納稅業務，同時適當延長納稅申報期，簡化征增值稅項目審批流程，在提高納稅人自覺納稅意識的基礎上保證財政收入的增加。

稅收政策作為重要的財政政策，通過相機抉擇的稅收政策能夠達到刺激總需求、增加居民收入，喚起市場新活力的作用，有利于促進市場經濟的復蘇。我國出臺的一系列增值稅稅收優惠政策，對我國經濟的回暖產生了以下幾個方面的影響。

（一）減少了企業的稅收負擔，激發市場活力

在經濟沖擊背景下，對企業實施減稅降費等稅收優惠政策，不僅降低了企業的生產經營成本，減少了企業稅收負擔，使得企業將部分“應繳稅費”轉化為經營資金，緩解經濟沖擊下的融資約束，加快企業在沖擊中后期的復產復工，喚起市場活力。同時，稅收優惠政策也有助于企業加快轉型步伐，提高自身抵御風險的能力，為我國整體的經濟轉型帶來了新機遇。

（二）優化稅率結構，轉變經濟發展模式

本次經濟沖擊下的稅收優惠政策改革，在一定程度上優化了稅率結構，完善了稅收制度，強化了稅收政策，減輕了企業的資金負擔。企業根據這次突發危機的經驗，可以制定出最適合自身企業發展的戰略決策，提升企業特殊的應急處理能力，有利于企業自身綜合實力的提高。同時，在這次經濟沖擊中，市場也發現只有具有核心競爭力的企業才能在日益復雜的社會環境中生存，使得整個生產領域加快轉變經濟發展模式，促進經濟轉型升級。

（三）刺激企業持續創新，擴大社會總需求

政府采取的減費降稅政策對我國經濟復蘇有很大的推動力。稅費的下降使得企業有更多的資金投入研發，提高企業的市場競爭力，刺激企業不斷創新以占據更大的市場份額。同時，受到增值稅稅率下調的影響，商品流通中所承擔的稅負減少，生產者和消費者都獲得一定的剩余，商品的價格也會下降，進而導致人民的生活成本下降，可以購買更多的商品，提高了社會總需求，社會福利水平顯著提高，從而激發了市場新一輪的供需動力，促進了經濟的復蘇。