基于業財融合的財務轉型研究

韓金子

摘要：隨著全球化的不斷深入，市場競爭愈加激烈，業財融合的財務管理模式是企業發展的必然趨勢，對企業的發展有著重要意義。本文對業財融合工作在企業中開展的必要性進行分析，并以M集團為例探究當前企業開展業財融合工作的現狀以及存在的問題，根據問題提出相應優化策略，為企業開展業財融合工作提供參考。

關鍵詞：業財融合;財務轉型;案例探析

在傳統企業經營中，企業財務活動與業務活動是互相分離的，財務活動一般由企業財務部門管理，業務活動由企業業務部門負責，從時間和空間上講是兩條線，互不隸屬，相互之間聯系不大。這種現狀往往使企業員工難以充分共享企業數據流、業務流和資金流等數據，增加了企業經營與管理成本，延緩了企業決策效率，容易使企業錯失發展機遇。

業財融合是現代企業中的一種新型內部管理方法，其運行原理是將企業財務管理工作融合在業務活動中，對企業的發展戰略和決策有著重要意義。通過兩者的相互協同合作，為企業創造更大的價值。業財融合下的財務管理模式可以加強業務與財務之間的聯系，發揮財務在業務中的作用，為企業的運營決策夯實基礎，提升企業的經濟效益。

一、業財融合趨勢的必要性分析

（一）有助于提升財務對業務的理解，加快企業財務轉型升級

當前大部分企業的財務管理方式局限于財務指標以及財務報表的管理，業財融合工作的推進，能夠有效將業務拓展、決策以及管控等內容，與財務管理工作等進行有機融合，進一步促進企業財務管理工作轉型升級，有效提升財務綜合管理能力，推動企業管理工作水平的提高。

（二）有助于企業信息數據的整合，提升決策效率

在大多數的企業發展過程當中，業務部門無論是工作內容還是工作目標與財務部門都不盡相同。企業管理層為了更好地獲取各部門的信息數據，設立了不同的管理系統，這些系統之間互相獨立且沒有關聯。業財融合工作的推進，能夠很好地幫助企業進行業務部門與財務部門之間的信息整合，實現信息共享，消除業務信息與財務信息之間的隔閡，提升信息傳遞效率，助力企業決策效率的提升。

（三）為企業管理層戰略及經營的決策提供專業支持

隨著信息時代的到來，市場環境與客戶需求的變化越來越大，海量數據尚待分析，企業在發展過程中面臨的不確定性因素也逐漸增多。企業管理層倘若僅僅依靠一種類型的數據信息幫助企業做判斷以及決策，很容易出現誤差而導致決策失敗。業財融合工作的推進可以有效將企業的業務信息與財務信息進行整合，通過匯總與分析為管理層提供真實可靠的參考依據。

二、M集團案例背景分析

（一）M集團概述

M集團有限公司于1968年正式成立，1980年正式進入家電業行業，1981年注冊M品牌。M集團提供多元化的產品與服務，是一家集消費電器、空調、機器人和自動化系統、智能供應鏈（物流）、房地產、金融、進出口貿易為一體的科技集團。截至目前，已建立遍布全球的業務平臺，M集團在世界范圍內擁有超200家子公司、60多個海外分支機構和10多個戰略業務合作單位。M集團經過了幾十年的調整、發展和壯大，經歷了數次戰略調整和組織變革后，如今已由一個街區小廠成為一個大型綜合性現代化企業集團。

但隨著集團規模的逐漸擴大，原有的財務和業務模式開始難以適應集團的管理需求，在一定程度上阻礙了集團發展。在數字化背景下，緊跟時代步伐，充分利用新的信息化技術手段進行改革勢在必行。

（二）業財融合前M集團現狀分析

在實行財務共享前，M集團中的財務部門主要負責日常的財會核算、相關費用報銷、往來賬管理、資金籌集和運營、投資管理、預算管理、納稅申報、報表編制和分析等工作，以集中財務式管理為主。隨著M集團的發展，子公司、海外分支機構、戰略業務單位逐漸增多，集團進行了改革，采用了集團客戶事業部的組織形式，并在各事業部內部建立了財務分部，由集中式的財務管理模式轉為分散式財務管理模式，每個事業部內部的財務分部負責自己所在地方所對應業務的費用報銷核算等工作。然后各事業部定期將經營業務相關數據發送給事業部內的財會人員，每個事業部會計部門再將加工后的財務與經營分析數據提交給總部集團進行數據匯總與分析。

財務與業務信息存在的聯通障礙使集團處于信息孤島狀態，尤其是隨著集團的發展壯大，業務越來越繁多的情況下開始出現財務數據與分析難以支持集團業務決策，業務數據無法最快最新地向財務及時反饋運行狀況等問題。

（三）業財融合實施路徑

為了解決上述問題，M集團嘗試運用業財融合為管理賦能，M集團充分利用了財務共享平臺來進行構建。財務服務共享中心設在集團總部佛山。在建立共享中心之初以行政指令的方式推廣，減小了變革的阻力，以“整體規劃，分步實施”的原則循序漸進地進行業務流程再造與管理結構重組，2016年12月在全集團推廣完成美云智數的“美捷報”財務系統，至今仍在不斷優化與改進。

三、M集團業財融合實施成效

（一）積極效果

①打破信息孤島，提升流程優化能力。建立財務共享中心的方式，實現業務信息、財務信息以及管理信息之間共享互通，整合簡化了業務流程和財務流程，為集團內部數據整合與挖掘提供了堅實基礎和質量保證，也使各部門交流互動、數據共享變得更方便。同時，大量的財會人員能真正從煩瑣重復的核算工作中解放，有更多時間專注財務分析、管理工作。

②為業務工作提供保障。業財融合后，財務人員職能由核算為主轉到管理分析方面，管理型財會人員能更好把控各事業部業務的運營成本，推進集團總部戰略和政策的落實。另外，管理型會計人員通過與事業部業務部門積極交流，可更好地了解業務部執行工作中的痛點，及時反饋給戰略會計團隊，發揮財務職能，支持業務部門工作，為業務工作提供有力保障。

③強化管理分析能力。實現全面業財融合后，集團財務共享中心能夠準確、及時地獲取集團的運營狀況、成本變動等相關數據信息，使資源得到有效配置和合理利用，強化了戰略會計職能，提升財會部門的經驗分析與管理能力，為企業創造價值。

（二）存在問題

①人員綜合素質無法滿足工作要求。業財融合工作的開展，無論是管理的推進還是信息化的實現，都對各個崗位人員的工作能力提出了更高的要求，特別是關鍵崗位人員，需要具有較高的綜合能力，且具備一定的跨界基礎知識。但當前大部分企業無論是財務、業務或者信息化人員，都是精專于本職工作，缺乏本職工作以外的基礎知識和工作認知，難以滿足當前業財融合工作的開展要求。

②業務部門與財務部門之間的工作目標缺乏一致性。其中業務部門側重與部門有關的業績指標等內容。而財務部門則側重企業整體運行指標以及企業運行中所有經濟活動的預算控制、成本管理、核算等內容。另外，兩者的側重點不同，工作目標也不同，導致業財融合框架下，兩個部門之間經常出現各種矛盾，無法進行有效的溝通，大大降低了工作效率，也阻礙了業財融合下財務工作的轉型升級，不利于企業的可持續發展。

③業務部門與財務部門之間溝通的口徑缺乏統一性。財務具有一定的專業性，有很多相關的專業術語，導致業務部門人員在理解過程中存在一定難度。同樣，財務部門中的工作人員對業務部門的相關業務活動數據的了解和分析不夠全面，通常只停留在以往的財務報表上，沒有針對業務部門的數據產生的原因和影響進行深入挖掘和分析，尤其是業務活動的實際預算。由于上述現象，導致財務部門很難在已有的業務數據中分析出價值信息，也使得后期財務預測分析的準確性大大降低，影響財務轉型效率。

四、改善企業業財融合下財務轉型的方法策略

（一）提升工作人員工作能力

為了更好地推進業財融合工作在企業內部的實施，除了應當提高企業員工對于業財融合工作的重視程度以外，也要強化提升員工的專業知識水平以及工作技能。首先，企業應當大力引進高素質人才，在聘用之初就提高用人標準以及要求，有針對性地選擇適宜的人才。其次，企業應當加大培訓力度，幫助員工提升綜合能力，引入其他企業業財融合工作的優秀案例，供員工學習了解，鼓勵員工之間多進行經驗的交流與溝通，通過這種方式來促進業財融合工作在企業內部更好地開展。

（二）強化全員業財融合工作意識

企業為了更好地推進業財融合工作，應當提高企業管理層對于業財融合工作的重視程度，樹立科學合理的業財融合工作理念，強化全員業財融合工作意識，引導員工提升業財融合工作意識，管理層要充分發揮引領作用，牽頭主導業財融合工作的推進。同時，建立專門的業財融合工作小組，對原有的各部門職能進行科學合理的規劃，加強各部門之間的交流溝通。在企業內部明確業財融合工作的開展應當由業務部門與財務部門共同推進，建立良好的溝通渠道，促進部門之間的良性溝通。

（三）完善業財融合工作機制

企業應當建立健全業財融合的管理和保障機制，以確保業財融合的順利推進。通過體系化梳理，明確各部門員工的職責以及義務，做到各司其職，將責任落實到具體的崗位，避免出現各部門各自為政的現象。還要建立健全考核導向，將部門業績與企業管理目標進行有機結合，保障管理目標的實現。同時，要注重業財融合工作的長效優化，確保業財融合成為企業長期且系統的工程，通過有效的跟蹤體系，推動業財融合不斷循環優化，為業財融合工作地開展構建一個穩定的工作環境。

（四）加強企業信息化建設

企業應當充分抓住當前信息化時代帶來的機遇與挑戰，在企業內部管理工作中積極運用信息化手段，推動企業管理模式不斷的發展。積極構建一體化業財融合信息化管理系統，企業應當根據當前實際經營情況，整合財務與業務的管理系統，統一管理邏輯，統一數據維度，提升信息傳遞效率。通過充分運用信息化管理系統，實現企業線上和線下、財務與業務的逐步融合，通過信息系統的管理，實現企業業務以及財務信息之間的互通和管控。

五、結束語

隨著全球化的不斷深入，市場競爭壓力愈加激烈，越來越多的企業尋求更科學的方式來提升企業的實力。其中業財融合的財務管理模式是企業發展的必然趨勢，對企業的發展有著重要意義。通過M集團業財融合的財務轉型案例，企業應當全面清晰地認識業財融合的優勢和問題，并研究其轉型方式，尋找出適合自身發展的最佳轉型方法，促進企業的加快轉型。

參考文獻：

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