企業稅務管理中存在的問題及其優化策略

董麗

摘要：近年來，隨著我國“金稅三期”制度全面推進，國稅與地稅逐漸合并，現階段的稅務稽查手段、方法以及日常的納稅評估也出現了較多的變化，這些舉措使我國的稅務稽查也越來越嚴謹和科學。在當前的新形勢下，企業對做好稅務管理工作有了較高的要求，并且企業經營管理最重要的一環就是要做好稅務管理工作。本文根據當前企業稅務管理工作的實際情況，以稅務管理自身價值為主要出發點，對當前企業在稅務管理方面存在的問題進行著重分析，也針對這些問題提出了相應的解決策略，希望可以為相關從業人員提供借鑒。

關鍵詞：企業管理;稅務管理問題;優化策略

稅務管理是企業進行財務管理的一項重要內容，高質量的稅務管理可以幫助企業有效減輕稅收方面的負擔，在降低企業成本支出的方面也具有一定的作用，可以有效避免稅務稽查對企業的處罰。現階段，稅務管理工作在企業內缺乏足夠的重視，這對企業的長遠發展造成了一定的隱患，對企業的競爭力是一種削弱，也會在一定程度上阻礙企業的良性運轉。為了適應當前企業的制度進程，不僅需要對市場運營風險和財務風險進行高度的重視，還要對稅務風險進行高度重視，還要將財務風險管控納入到企業的財務風險內控體系之中。要安排專門的人員和機構負責稅務管理工作，要進一步規范企業的納稅行為，切實防范稅務風險，幫助企業進行良性健康地發展[1]。

一、目前企業在稅務管理工作上存在的問題

所謂企業稅務管理，就是指根據我國現行的稅收條例和稅收政策開展的稅收業務。在企業的正常運行過程中，稅負成本所占的比重比較大。隨著近年來我國稅收制度的不斷革新，稅收管理也逐漸成為當前企業進行規范經營中的一項重要內容。但是在企業的經營管理工作中，在稅務管理方面仍存在重視程度不夠的情況，并且在稅務管理方面也缺乏一定的完善機制，這不僅對企業的合法合規運行有一定的影響，而且也會提升企業稅務管理成本。

（一）缺乏完善的稅務管理機制

企業合法合規經營的前提是保證良好的稅收管理。企業在進行稅務管理工作時，首先要注意的就是要在國家允許的稅收政策范圍內進行稅務管理工作，企業在降低稅務成本時，要遵守國家規范和標準。當前的發展情況下，很多企業都對稅收工作的重視程度不夠，一定程度上對稅務管理機制的制定和實施也會產生影響。一方面，當前的企業缺乏一個完善的稅務管理機制。不同的企業所涉及的稅務政策和所需要繳稅的項目也不盡相同，企業需要對自身的實際發展狀況有一個掌握，進而制定出一套科學合理的稅務管理機制。目前大多數企業不能根據企業自身的實際發展狀況對稅務管理機制進行科學的制定，對企業的稅務風險防控方面產生了極大的影響[2]。另一方面，企業稅務管理的責任不夠明確。目前大多數企業都缺乏一個專業的稅務部門和對企業稅務工作專門負責的工作人員，將企業的稅務工作落實到具體的個人具有很大的難度，對稅務工作的實際實施效果也是一種影響。

（二）稅務管理智能化建設有待提升

隨著近年來“金稅三期”的全面推進，以及當前我國增值稅電子發票的廣泛應用，目前的企業稅務管理活動對智能化的共享平臺建設和財稅一體化建設的強烈需求，導致當前企業的智能化建設也需要進一步提高水平。但是當前的企業稅務管理方式相對落后，這就導致已經被廣泛應用于企業管理的ERP系統在稅務數據采集和分析的過程中所展現出的效果不夠明顯，智能化水平和信息化水平體現出的水平較低，企業經營、財務數據的共享平臺建設進度緩慢，進而增加了企業進行稅務繳納的潛在風險以及溝通成本。除此之外，目前的企業在對信息化技術方面的利用也相對缺乏，當前企業的稅務管理主要還是以線下管理和分散管理為主，也不能夠對企業涉稅業務平臺化的管理進行充分的實現，稅務機關和企業之間的協調性也不夠高，在一定程度上影響了稅務管理的效率，也加大了企業稅務管理的成本支出[3]。

（三）稅務管理理念相對滯后

當前階段的稅務申報程序也是比較復雜的，涉及的稅務表格填報也比較多，還有相當一部分的企業缺乏一定的及時填報意識，對稅務管理在企業財務管理工作中的重要作用沒有一個充分的認識，大多數企業的稅收管理范圍僅限于按要求納稅和納稅。由于企業在稅務申報內容和流程的方面缺乏詳細的了解，這也在一定程度上對稅務申報內容的合理性和真實性產生了影響，容易導致稅務風險的發生。此外，企業在制定戰略目標時對稅務成本沒有一個長遠的考慮，沒有根據國家相關的稅務政策性優惠進行合理的制定，在稅務籌劃空間上缺乏一定的合理性，同時對稅務政策不熟悉和不理解的比重也比較大，這就導致企業對相關稅費減免優惠不能夠合理地享受，一定程度上也加大了企業進行稅務管理的成本負擔，阻礙了企業稅務管理活動和企業經營體系的有機結合。

二、企業稅務管理問題的優化策略

（一）完善企業稅務管理制度

在現代化企業的改革進程之中，企業需要對稅務管理工作給予高度重視，要不斷地完善稅務管理制度，對相關工作配備專業的人才，要將稅務繳納的時間節點和各項環節進行明確，也要制定出一套符合企業實際發展狀況的稅務管理手冊，更好地實現企業的稅務管理目標。還要科學合理地分類企業經營業務和涉稅業務，對企業財務管理中涉稅的業務進行科學合理的整理、分類和歸納，還要定期對稅務指標進行對比，及時地查找出企業經營過程中的稅務風險并且及時地將其解決，還要將企業的稅務管理方案持續地優化下去，促進企業的健康發展[4]。

（二）提高稅務管理智能化

以往企業所涉及的信息系統只是針對各業務線或部門來進行開發的，這就導致各個系統之間的關聯不能有效地展開，進而阻礙了企業內部各部門間的信息數據共享。因此，企業需要將現有的管理規模和管理流程進行持續規劃，不斷地優化企業稅務管理機制，搭建出一個智能化、信息化的企業稅務管理體系，促進企業與時代環境相適應。還要對企業的稅務流程進行不斷的改革和優化，通過信息智能手段將原來的傳統稅務工作方式替代掉，切實提升企業稅務管理的效率，也要切實提高企業進行稅務核算、申報和管理的質量。還要大力推進財稅一體化，實現企業業務端、財務端和稅務端等部門的信息進行實時聯動，將信息化、智能化建設切實應用到企業稅務管理工作之中。

（三）實施動態管理

企業要想提高自身的稅務管理水平，就需要對國家的稅收政策進行實時關注，還要對國家稅收的相關政策有所了解和掌握，進而更方便的享受到國家的優惠政策，并且及時地做好所交稅費的測算工作，要保證企業的稅務管理工作能夠高效、合理地展開。在企業進行稅務管理工作的優化時，需要嚴格遵守國家相關法律法規，根據法律的規定進行動態管理，進而完善企業的稅務管理機制[5]。還要根據企業自身的經營業務和稅法制度等因素的具體變化，對納稅流程和稅務管理機制進行科學合理的調整。

三、結束語

綜上所述，企業進行稅務管理工作的本質目的就是科學合理地降低稅務風險，對企業的稅務成本進行有效管控，還要合理合法地對企業的稅務支出進行節約，進而間接地增加企業的經濟效益。當前的發展階段中，大多數企業在稅務管理制度上缺乏足夠的重視程度，并且在稅務管理工作上缺乏一套科學合理的管理機制，在信息化、智能化等方面上也缺乏一定的技術水平，還要在遵守國家法律的基礎上進行制度的完善和優化，這些問題都需要企業及時解決，進而提升企業的競爭力，最終實現自身的經濟利益。

參考文獻：

[1]于丹.企業稅務管理中存在的問題及相應對策[J].中國民商，2021（1）：147-148.

[2]李強.企業稅務管理中存在的問題及其優化策略探究[J].中國民商，2021（2）：134-135.

[3]宋玉群.企業稅務管理中存在的問題及其優化策略[J].精品，2021（2）：90.

[4]邵曉明.企業稅務管理中存在的問題及其優化策略探究[J].中國商論，2020（5）：165-167.

[5]周小云.論企業稅務管理中存在的問題及其優化策略[J].經營者，2020，34（3）：262.