中小民營企業內控管理的問題與對策分析

李衍龍

摘要：在科學技術快速發展和國民經濟水平顯著提升的背景下，我國出現越來越多的中小民營企業。為了能在市場競爭中取得有利地位，越來越多的中小民營企業開始重視內控管理工作。只有中小民營企業不斷加強內控管理，才能保持核心競爭力，在行業中處于領先地位。

關鍵詞：中小民營企業;內控管理;存在的問題;解決策略

文章論述了中小民營企業加強內部控制的現實意義，分析了當前中小民營企業內部控制中存在的主要問題，從明確員工的具體職責、建立與中小民營企業發展格局相匹配的控制制度、強化內部控制措施的實施、建立完善的指標評價體系、管理人員的管理價值等角度提出完善內部控制制度的建議。

1.中小民營企業內控管理工作中存在的問題

1.1缺乏正確的內部控制的管理意識

現階段，絕大部分中小民營企業都有內部財務控制意識不強的問題。其原因在于目前處于中小民營企業管理層的人員對中小民營企業內部控制的作用沒有引起重視，認為合理的內部控制對中小民營企業發展影響不大，所以不能做到積極推動內部控制的實施。中小民營企業管理層人員管理水平沒有達到一定的標準，中小民營企業員工對制度實施的力度也相對較小。在中小民營企業中，上至領導下至員工都沒有領悟到中小民營企業內部控制制度對中小民營企業和員工具有的重大影響。因此，在中小民營企業控制中的很多環節沒有得到有效的落實，造成了一個惡性循環，導致中小民營企業和員工均遭受到一定的額外損失。

1.2中小民營企業內控管理體系不完善

新形勢下中小民營企業內控管理需要完善的管理體系，以奠定中小民營企業開展內部工作管理的制度基礎，但現階段中小民營企業內控管理水平不高，相關的內控管理制度體系不完善，直接影響內控管理體系的建設，中小民營企業內部未能形成統一、規范化的內控體系。內控管理具有全面性和科學性，是一個獨立的工作體系，涉及中小民營企業各個經濟活動的所有環節，對中小民營企業的實際生產有直接的影響力。但中小民營企業內部各部門配合度低，內控管理的職責劃分不清，嚴重影響內控管理工作的執行，且中小民營企業內部管理體系建設關系中小民營企業的內部管理情況，對生產經營有直接影響。

1.3會計基礎薄弱

我國部分中小民營企業工作人員數量較少，綜合素養較低，對于很多工作程序的設置缺乏合理性和規范性，其中財務審批制度不合理問題尤為突出。很多中小民營企業為了降低支出會聘請非專業人員擔任財會工作，由其他崗位工作人員兼任財會工作，甚至有的中小民營企業管理人員會讓自己的家屬擔任財會工作。這些財會人員并沒有學習過專業的財會知識，專業能力較弱，不能有序地處理會計基礎資料，編制的會計憑證缺乏合理性，一旦出現會計問題將會誤導領導人員，使整個公司的經營決策缺乏科學性。還有部分中小民營企業僅聘請一名財務人員兼任會計和出納工作，事后沒有采取抽查交易文檔、定期資產盤點等替代性控制措施，這不利于中小民營企業風險控制和財務管理工作，大大增加了出現舞弊問題的可能性。

2.加強我國中小民營企業內控管理工作的有效措施

2.1針對市場風險

中小民營企業應做好提質降耗的工作，滿足市場對價格的要求，提升客戶采購意愿;能源、原材料、輔材等物資的供應和價格風險，應做好風險規避和風險控制，從工藝和質量改進方面作好進一步降成本工作，同時，對所需物資重點是原材料，做好國內外價格調查，在適宜的情況下把采購渠道向多元化轉移，多采購有價格優勢的原材料，適時批量采購和儲備，規避原料價格上漲帶來的風險;主要客戶的風險，中小民營企業一是要努力穩定老業務、老客戶，保證經營穩定。同時把市場目標合理定位、發展特殊區域需要的產品和客戶，降低單一市場區域風險;二是也可尋找可靠的代理商，更重要是完善代理商制度;對主要供應商的風險，中小民營企業不僅要及時準確的了解原料物資價格行情變化，還必須要保證供應的穩定，減少單一渠道出現異常而影響供應穩定的風險。

2.2強化中小民營企業內部控制措施的實施

建立完善的控制措施，沒有進行有效的實施，制定的內容，就形同虛設，中小民營企業建立的相關控制內容，對于中小民營企業的員工，沒有任何的約束力和工作壓力。作為重要的中小民營企業內部控制措施，其潛在發展動力以及相應的執行內容，可以將員工諸多主觀風險有效降低，減少人為的失誤和不必要的損失。制度的建立，最終的目的是為了可以有效實施，中小民營企業領導者，務必要確保各項制度順利實施。不少中小民營企業發展的困境，就是內部制度無法有效實施，無論是何種原因以及任何理由，都不可能成為中小民營企業內部控制措施實施的障礙。如在中小民營企業的發展過程中，一些業績較好的員工對于中小民營企業的內部制度缺乏足夠的認識，導致中小民營企業內部控制措施實施效果較差，中小民營企業的管理人員一方面希望業績好的人員，可以創造更多的價值，又對員工的日常行為管理畏手畏腳，導致中小民營企業各項管控措施無法開展，這是中小民營企業發展的通病，也是當前不少中小民營企業所面臨的緊迫性問題。

2.3加強對內部控制制度的監督和檢查，建立完善的激勵制度

監督和檢查工作是控制中小民營企業運行制度的重要方法和手段，為內控制度的有效運行提供了重要保障。中小民營企業要定期監督和檢查內部控制制度的執行情況，總結工作，提煉經驗。隨著中小民營企業內部環境的變化，經常會出現員工舞弊問題，大大降低內部控制環節的有效性，為此中小民營企業要加強對內部控制運行情況的監督，及時發現內控工作中存在的問題，制定科學的解決策略。同時中小民營企業要使用內部檢查和外部檢查相結合的方法，從根本上提升內部控制管理工作的有效性，提升內部控制監督檢查評價的科學性。

4.結語

因此，中小民營企業風險管理是中小民營企業內控管理的關鍵，中小民營企業在發展過程中會出現各種各樣的問題，不經過嚴格把控就會影響中小民營企業的健康發展。風險管理能夠幫助中小民營企業及時了解識別風險，進而分析判斷風險因素，盡早找到規避解決風險的策略，幫助中小民營企業解決掉內部隱藏的隱患及問題，讓中小民營企業能夠長久的發展下去。

參考文獻：

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