中小企業資金管理存在的問題及對策

許候云

摘要：資金是關系到企業生死存亡的命脈，是企業的生命力，是企業投資、經營、決策和發展的重要因素。加強企業資金管理，合理規劃使用資金，提高資金使用效率，是每個企業持續發展壯大的源泉和動力。2020年，面對突如其來的新冠疫情，習近平總書記發出堅決打贏疫情防控阻擊戰的重要指示，全國各省市積極響應，紛紛出臺各項優惠政策支持中小企業，每項政策無不與資金息息相關，可見資金對于一個企業的重要性。國有企業、大型企業，不乏先進的人力、物力資源，往往都有一套屬于自己的科學的資金管控體系，而中小企業由于規模較小，人員較少，綜合資源不足，往往忽視資金管理。本文就中小企業資金管理存在的一些現象和問題展開分析，嘗試提出解決對策。

關鍵詞：中小企業;資金管理;重要性;問題對策

眾所周知，中小企業在我國國民經濟中處于重要地位，正逐步發展為社會生產力的主力軍，是推動國民經濟發展，促進社會穩定的基礎力量，是實施大眾創業，萬眾創新的有效載體，是地方財政的基礎來源，數量眾多。但是大多為非國有企業，多集中于勞動密集型產業，起點不高，高水平技術人才和高素質管理人才缺乏，公司的組織管理、經營發展缺乏明確有效的戰略規劃，資金管理意識淡薄。而資金是企業的重要命脈，是企業創建、生存和發展的基礎，必須對資金管理予以進一步強化。

一、資金管理的概念及范圍

企業的資金有狹義和廣義之分，通常人們所說的資金是企業所擁有的，在一定時期可以隨時使用的貨幣資金，通常包括庫存現金，銀行存款和其他貨幣資金;廣義的資金則是指企業所有資源物質價值的貨幣表現，形式多種多樣，既包括狹義的貨幣資金，也包括固定資產、無形資產等一切企業所擁有的資源與物資。資金在企業中總是處于一個不斷變動的過程，企業籌集投放收入資金，引起資金增加，企業耗費分配投出資金，引起資金減少，企業資金就是這樣不斷增加減少，在企業內外部循環往復，不斷變化。資金管理就是對這個資金不斷流入與流出企業，以及在企業內部不停流轉運動實施計劃、控制、監督、稽核，使其科學合理運營，最終達到長期生存，穩定獲利，高水準回報的一個過程。資金管理包括固定資金管理，流動資金管理和專項資金管理。企業要保持高度的資金敏銳力，關注企業的各項資金活動，及時發現資金風險預警，做到事前有統籌規劃，事中有執行應對，事后有分析總結改進，以此促進企業實現價值最大化。

二、中小企業資金管理存在的問題

（一）人力資源有限，資金管理制度不健全

中小企業人力資源有限，缺乏專業高端財務人員，人員配比不夠，缺少不相容職位監督制衡，對資金管理的認識不夠，沒有資金管理意識，或者資金管理意識僅僅停留在貨幣資金的收入和支出上，即便對資金有最基礎的“錢”的認識，中小企業在“錢”的運用過程中也比較隨意，沒有按部就班的申請審核批準程序，日常業務具有隨機性、偶然性、突發性，收付方式也具有隨意性，缺少一貫性和可比性。事后更缺少檢查監督復核制度，漏洞較多，容易發生錯誤和舞弊事件。

（二）領導層不重視資金管理

企業領導層在企業經營管理過程中，只關注企業采購成本與價格，生產過程中的資源與耗費，以及市場營銷情況、銷售收入情況，不知道貨幣時間價值，不懂什么是通貨膨脹，不懂什么是“收支兩條線”，不懂什么是“坐支現金”和為什么不能“坐支現金”，忽略資金管理在企業價值創造中的作用，家族式管理，任人唯親，制度表面化，或者流于形式，制度與實際操作完全兩碼事。有些企業就是老板娘一手把控，不懂財務管財務，不了解資金管理，管理資金，濫用資金，在工作中，個人主義強烈，情緒化管理，盲目投資，導致投資失敗，造成資金使用率不高，失去資金的使用價值和時間價值，或者造成資金短缺，使企業失去最佳投資項目、最優投資機會，失去創新發展機會，給企業造成不可挽回的損失。

（三）缺少資金預算管理制度

資金預算管理是一個比較新鮮的名詞，中小企業大多對其不很了解，也沒有對資金做預算管理，沒有資金預算管理意識，經常是隨遇而安、順勢而為、且行且看，原材料降價了就趕緊囤貨，資金不夠了就趕緊舉債借款，資金充裕的時候大肆揮霍，鋪張浪費，不把資金用在促進市場開拓發展、產品提升、技術革新上，資金短缺的時候束手束腳、盲目節流、縮減員工待遇和福利，影響公司正常生產經營。資金沒有統籌規劃，沒有合理安排，給資金管理帶來嚴重阻礙，同時也影響企業在員工心目中的形象和地位。

（四）忽視資金管理與其他管理控制的相互作用，未建立現代化信息管理系統

忽視資金管理與企業其他管理控制的相互關聯，相互影響、相互依存、相互制約的關系，與公司其他管理、其他層面業務單元缺少溝通，或者缺少有效溝通。上下級溝通不暢，平級部門之間缺乏溝通，內部交叉部門沒有及時溝通。造成信息不全、信息失真等問題，最終造成企業資金的多付少收。中小企業管理者只出于對成本支出的考慮，沒有全局規劃和安排，不舍得在現代化信息技術系統上投資，沒有科學有效的信息溝通輔助系統，溝通效率低下，信息不全、片面、失真、滯后，造成決策錯誤和失敗，損失經濟利益。

（五）不重視企業相關檔案管理

不重視企業相關檔案管理，只重視財務憑證、會計報表、報稅資料的保管，對于一些資金運作過程中的相關輔助資料不保存、保存不完整，或者保存不善，造成被偷被盜、遺失等問題，使得企業購銷結算過程中沒有依據可尋，多付資金，造成資金的浪費，或者債權得不到優質維護，在權力上喪失主動地位，甚至造成款項無法回收，或者技術、資料、商業機密被剽竊為他人所用，給企業帶來巨大的資金損失。忽略員工檔案管理，不重視員工的檔案，往往為了HR、財務操作方便，零零散散的在各個角落隨便放置，當遇到企業與員工有勞動爭議的時候，檔案查找、核實十分困難。對于勞動合同，時常發生找不到勞動合同，無法提供雙方簽訂了勞動合同的現象，此時企業需要承擔舉證不力的后果，需要支付大額的賠償金，為企業資金支出增加負擔。

三、中小企業資金管理的對策

（一）對兼任不相容職務分離人員業務實施檢查與監督

中小企業人力資源有限，缺少不相容職務分離，有些企業考慮到成本效益因素，會計和出納一人擔任，容易發生錯誤或者舞弊現象，企業管理層應當定期或不定期，對上述人員的工作進行獨立監督檢查，查看流水，盤點庫存，對于大額資金項目重點關注，不忽視小額頻繁支出，適當進行抽查，查看合同、數據、簽字以及蓋章，發現異常及時分析，查明原因并采取對策。

（二）提高企業資金管理人員專業技術能力和職業素養

積極鼓勵支持企業財務人員進修學習，在適當的時間給財務人員安排培訓課程，進行系統性、針對性學習。提高資金管理人員專業技能、職業素養和道德素養，培養加強其資金管理主動意識，高度重視資金管理，把資金管理放到日常工作中來，關注資金的籌資活動、投資活動和營運活動。在提高自身專業素養的同時，努力提高企業各層級員工資金管理意識，積極開展宣講資金管理重要性的主題會議或者活動，讓各部門各業務單位人員積極參與到資金管理中來，綜合提高企業整體資金管理水平，資金管理效率，推動企業穩步發展壯大，使其在洶涌如潮的市場競爭中立于不敗之地，獨占鰲頭。

（三）建立健全資金管理授權審核審批制度，稽核檢查制度

建立健全資金管理授權審核審批制度，稽核檢查制度，明確各個崗位的職責和權限。在企業日常管理活動中，按照既定的職責和程序簽字審核，留有憑據，并且做好整理歸檔工作，以備再次查閱、核實。中小企業人員配置有限，但該遵守的制度還是要遵守，俗話說“沒有規矩，不成方圓”，規矩也就是制度，是企業內部的“法律”，建立科學合理的資金管理制度，是資金管理實施成功的基礎，可以有效降低資金管理過程中的各種風險，也讓員工在日常工作中能夠有制度可遵循，有規章可依據，約束自己的行為，齊心合力保障公司健康、有序發展。企業應當相應配套建立評價考核獎懲制度，調動員工積極性，激勵員工為目標努力奮斗;促進資金管理制度能夠在企業內部順利推進，促使資金管理達到最佳效果，發揮最大

優勢。

（四）建立健全企業資金預算管理制度

凡事“預則立不預則廢”。資金預算是一種計劃，做好資金管理就要提前定好目標，做好計劃，對企業的資產、負債、所有者權益及其相互關系進行預算，對銷售、生產、采購和費用等活動，以及人力資源進行經營預算;專門項目編制專門決策預算，中小企業根據自己的規模和資源配置，選擇合適的預算方法、預算時間、預算期限，全員參與、全面覆蓋、全程跟蹤，預算執行過程中，各部門要深入分析預算與實際執行中出現的差異，分析原因，采取必要的措施糾正差異，將日常經濟活動有效的控制在預算范圍之內。有了預算，各項資金業務的支出審批就有了依據，資金管理也多了一個方向。各部門的計劃也能得到最好的實施和協調，確保完成企業總體生產經營和發展目標，減少企業的經營風險和財務風險。

（五）加強企業領導層對資金管理的重視

不懂業務的財務不是好財務，同樣，不懂財務的領導也不是好領導。領導負責人是企業的排頭兵、領航人、掌舵者，了解企業資金管理，重視企業資金管理，是每個優秀領導要思考的事情，中小企業領導層大多敢拼敢干敢闖，能堅持，有毅力，有較強的學習能力，把更多的精力放在企業資金管理上，可以提高資金管理意識，帶動企業員工加強資金管理，促進企業資金管理水平進一步發展，維護好企業的發展命脈，將對企業提升價值帶來不可估量的內在推動力。

（六）從外部引進優秀人才

企業在人員錄用上，最好盡量避免任人唯親，盡量從外部擇優選擇德才兼備的專業人才，如果不能夠避免，在企業的經營過程中要一視同仁，必須遵守公司各項規章制度，執行資金管理制度流程嚴格到位。重要決策，重大安排，應組織開展集體討論，制定相應的預算分析考核評審流程，遇到重大的資金支出或者重要的項目投資，必要的時候可以聘請第三方專業機構和工作人員進行可行性分析，進行風險預測，防范和規避風險，或者把風險控制在可承受范圍之內。

（七）加強資金管理與企業其他內部管理的聯系與分析

資金管理是財務管理的實質，在企業管理體系中是按資源要素劃分的一個分類，不是單獨存在的，按資源要素劃分其他還包括人力資源管理，物料資源管理，技術資源管理，市場與客戶和政策與政府資源管理，企業一定要認識各項資源分類之間相互溝通、相互了解的重要性。企業各個部門不能自掃門前雪，要加強企業溝通重要性的組織學習，全面采用各種溝通方式方法，口頭、電話、郵件、會議、展示板等等，充分傳遞公司各種流程信息，為公司各項工作的開展進行提供參考支持。良好有效的溝通是管理工作的靈魂，是認清形勢、了解全局，提高工作效率效益的重要工具。企業在充分溝通的基礎上，綜合運用各種分析方法，全面評價運用各業務單元信息，能促進企業資金管理的全局性和整體性，促進企業資金的優質管理。

（八）加強資金管理與其他部門的有效溝通與交流

溝通的重要性不言而喻，溝通是了解信息的一種最快捷的方式，但不是所有的溝通都是有效的;相反，那些延遲的、不全面、不準確的資金信息反而會誤導資金使用者，給資金管理者提供錯誤的信息，指錯方向，成為資金決策障礙，所以我們要建立企業溝通的良好平臺，創建現代化的企業信息管理系統，為資金管理者提供實時、相關、準確、完整的數據和信息，確保企業資金管理決策正確。

（九）選擇合適的信息管理系統

中小企業人力資源和各方綜合經濟實力有限，企業要根據自身特點和行業特點選擇功能比較完備，售后服務有可靠保障，價格合理合適，操作流程方便快捷安全的信息系統，在此系統中，財務資金管理者可以在經批準的權限內隨時掌握企業的預算與計劃，生產與銷售，采購與倉管，快速提取精煉高效有用信息，用現代化的科技手段快速提升資金管理速度和水平。

（十）重視企業各項資料，合同整理歸檔保存

檔案詳細真實的記錄著企業的各種業務往來，具有憑證和參考佐證作用，能夠為企業的資金管理提供各種分析數據和信息，但是檔案管理是中小企業非常忽視的一個環節，這是由中小企業管理層大多只顧眼前現狀，沒有長遠風險意識決定，所以中小企業管理層一定要加強自身各項知識領域的了解和學習。重視檔案管理，加強企業對檔案管理的實施操作，注意收集各部門形成的各種文件、合同、資料、協議，在企業內部騰出專門區域，對公司各項經濟資料實施分門別類的存儲保管，鑒于中小企業人員規模，可以設置兼職檔案管理員進行實踐培訓，提高檔案管理能力。良好的檔案管理是企業資產的重要組成部分，是企業生產，經營的基礎，是企業資金管理的有力資料，充分為企業的可持續發展保駕護航。

四、結束語

總之，中小企業要做好資金管理，就要關注到影響企業資金管理的方方面面，綜合優化完善每個細節，發揮領導帶頭人的作用，切實提高全員管理意識，多多學習大中型企業管理經驗，以高標準高要求來規范本企業。努力實現向大中型企業的飛躍，為發展壯大我國的國民經濟，增強國家綜合經濟實力，提高民族凝聚力添磚加瓦，貢獻力量。

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