企業(yè)稅收籌劃的目標定位與風險問題探討

摘要：隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，我國的企業(yè)數(shù)量也顯著增多，在法律允許的范圍下，企業(yè)可以通過稅收籌劃工作來減少納稅金額，保證自身資金的靈活性。本文基于此，對企業(yè)稅收籌劃的目標定位做了介紹，探究了企業(yè)稅收籌劃過程中存在的風險以及解決辦法，以期為相關工作人員提供指導和幫助。

關鍵詞：稅收籌劃;目標定位;風險;措施

1.企業(yè)稅收籌劃的目標定位

在企業(yè)經(jīng)營過程中，開展任何一種類型的管理都是具有目的性的，稅收籌劃也是管理類型的一種。作為企業(yè)財務管理的重要組成部分，企業(yè)稅收籌劃能夠降低企業(yè)經(jīng)營成本，獲取最大化的利潤，這是符合企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展目標的。稅收籌劃理論和實務的導向不同，因此稅收籌劃目標也不相同，只有明確其目標，才能夠確保企業(yè)獲取最為準確的稅收籌劃方案。

企業(yè)經(jīng)營的效益最大化和企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營方法密切相關，在稅務繳納方面，可以選擇和企業(yè)類型密切相關，規(guī)模接近的產(chǎn)品稅收信息，收集到稅收信息和企業(yè)自身的稅收信息進行比較，從而將二者在稅收方面的差距進行對比，能夠協(xié)助企業(yè)管理層對自身的經(jīng)營模式進行調(diào)整，在符合法律規(guī)定的前提下最大限度的降低應繳納稅額，提升企業(yè)的市場競爭力。

2.企業(yè)進行稅收籌劃的意義

2.1稅收籌劃能夠促進企業(yè)提升管理水平

企業(yè)想要做好稅收籌劃，首先需要對稅收籌劃方面的政策進行學習和了解，作出符合國家稅收相關法律法規(guī)的調(diào)整，進而實現(xiàn)企業(yè)管理水平地提升。在該種情況下，部分企業(yè)倘若存在管理方面的缺陷，便能夠作出相應的改變，使得企業(yè)的發(fā)展和市場形勢相匹配，促進自身的發(fā)展和進步，因此我們說，恰當科學的稅收籌劃對于推動企業(yè)管理水平的進步是大有裨益的。稅收籌劃還能夠提升企業(yè)在財務管理方面的水平，確保企業(yè)依法繳稅，保證納稅人的合法權益，最大限度的降低企業(yè)經(jīng)營過程中的違法犯罪風險。

2.2稅收籌劃能夠降低企業(yè)的經(jīng)營成本

企業(yè)經(jīng)營過程中，稅收籌劃是關鍵工作內(nèi)容。資金作為企業(yè)發(fā)展的重要影響因素，在一定程度上決定著企業(yè)的生死。而合理合法的減少稅收是企業(yè)降低經(jīng)營成本的重要措施之一，通過熟手籌劃能夠為企業(yè)帶來巨大的收益，節(jié)省資金，從而保證企業(yè)具有足夠的現(xiàn)金流來進行投資和發(fā)展，進而保障企業(yè)的市場競爭力和資金靈活性。

2.3稅收籌劃能夠提升企業(yè)的納稅意識

我國作為一個法治社會，在進入新世紀之后針對企業(yè)稅收方面的法律條文也是越來越細致。企業(yè)作為獲取盈利的組織，盈利是其經(jīng)營的最終目的，企業(yè)所獲取的盈利需要主動進行繳稅。在進行稅務繳納時，合理科學的稅收籌劃能夠顯著減少企業(yè)的納稅金額，維護企業(yè)管理人員的經(jīng)濟效益，而想要實現(xiàn)納稅額度的減少，企業(yè)需要對稅收籌劃的相關知識進行學習，充分了解我國關于企業(yè)納稅方面的法律規(guī)定，在這種學習過程中，企業(yè)的主動納稅意識必然會得到提升，其法制意識也將進一步增強。

3.企業(yè)稅收籌劃的風險問題探究

3.1稅收政策不斷變動帶來的風險

我國經(jīng)濟在近些年來得到了極為快速的發(fā)展，在每個發(fā)展階段，我國政府會根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展的實際情況來制定相應的稅收政策。而稅收政策的不斷變動，一方面為很多中小型企業(yè)的發(fā)展提供了機遇，另一方面又容易導致企業(yè)的動蕩和不穩(wěn)定。當新的稅收政策出臺之后，原有的稅收政策作廢，企業(yè)就需要根據(jù)新出臺的稅收政策來對自身的經(jīng)營方法以及納稅金額進行相應的調(diào)整，此過程會嚴重影響企業(yè)的經(jīng)營效率，浪費較多的人力物力資源，倘若此過程企業(yè)缺乏足夠的專業(yè)知識作為輔助，那么必然會面臨被淘汰的命運。

3.2企業(yè)對納稅政策了解不及時帶來的風險

我國很多中小型企業(yè)在納稅方面聘請的專業(yè)人員不多，甚至稅收工作是由其他部門的工作人員來完成的，由于這些人員對稅收政策不夠了解，同時對稅收政策的變化也不夠關注，導致稅收籌劃工作的開展時間往往較晚，影響了稅收籌劃工作的正常開展。

3.3執(zhí)法不統(tǒng)一帶來的風險

執(zhí)法不統(tǒng)一也是導致稅收籌劃工作風險增加的原因之一，現(xiàn)階段，我國仍然存在者稅收政策不完善的穩(wěn)定，導致很多地方的稅收工作在實際執(zhí)法過程中存在著矛盾，部分稅務部門工作人員對新的稅收政策不夠了解，導致執(zhí)法不規(guī)范，主觀情緒過重，嚴重影響了企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營。

4.企業(yè)稅收籌劃對風險問題的防范措施

4.1樹立稅收籌劃風險意識

企業(yè)作為一種盈利性機構，當企業(yè)管理層認識到稅收籌劃的價值之后，需要制定合適的稅收籌劃方案，降低企業(yè)的繳稅金額，增加企業(yè)的利益。而想要達到這一目標，企業(yè)需要對稅收籌劃的風險問題有一個充分的了解，并且注重專業(yè)稅務工作人才的培養(yǎng)。

4.2依法實施稅收策劃方案

當企業(yè)對稅收籌劃的價值有一個充分的了解之后，需要制定符合法律規(guī)定的稅收籌劃放哪。當前關于稅收籌劃的政策不夠穩(wěn)定，因此企業(yè)為了保證自身的正常經(jīng)營發(fā)展，需要對稅收籌劃變化有一個充分的了解，從而做到合法的企業(yè)稅收籌劃。因此，企業(yè)工作人員需要端正態(tài)度，對稅收專業(yè)知識有一個正確的認識，積極學習專業(yè)知識。

4.3注重專業(yè)稅收籌劃人才的培養(yǎng)

當前，我國部分企業(yè)對稅收籌劃人才的需求量極大，為了解決稅收籌劃人才缺乏的這一問題，除了要積極聘任專業(yè)人員之外，還需要加強對專業(yè)稅收籌劃人才的培養(yǎng)。企業(yè)需要為財務部門的人員提供培訓和外出學習的機會，并且制定相應的考核制度，嚴肅紀律，提升重視程度，讓稅務籌劃工作人員從內(nèi)心認可稅收籌劃工作的重要性和價值。

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作者簡介：侯宇琪（1998.9-），男，民族：漢，籍貫： 江蘇南京，學歷：本科，研究方向：稅收學。