如何做好煤礦企業的會計內部控制工作

陳博

摘要：會計在煤礦企業發展中起著重要的作用。特別是在當前經濟背景下，煤礦企業要想長期穩定發展，就必須加強內部審計，積極改革會計工作;使煤礦企業適應社會發展，但是，煤礦企業會計內部審計還存在許多問題，如會計能力不足、內部控制不健全、監督不力等，這些因素都會影響煤礦企業的健康發展。因此，煤礦企業必須采取有效措施，深入分析和解決內部會計控制工作中遇到的問題，以便更好地幫助煤礦企業規避風險，同時合理配置和利用資源，最終實現煤礦企業的可持續發展。

關鍵詞：煤礦企業;會計;內部控制;工作

1煤礦企業會計內部控制的內涵與意義

1.1規范資金的使用情況

煤礦企業的正常經營和運轉離不開其內部資金的流轉和使用。而煤礦企業的經營管理可以理解為是圍繞資金管理而展開的一系列措施與行為。只有讓資金的使用與管理效果落到實處才能夠為煤礦企業的正常運行與穩定發展提供支持。從這一角度來看，煤礦企業會計內部控制就能夠為煤礦企業的發展帶來充足的動力。通過其約束和規范煤礦企業的資金使用行為，建立合理的資金流通渠道和途徑，并配合科學有效的會計內部控制流程與標準，全面保證了煤礦企業資金的正常運轉。同時，對每一項資金的使用和流轉情況都能提供清晰明確的記錄。這些都可以作為煤礦企業正常經營過程中必不可少的資金使用保障。

1.2提高煤礦企業財務預算水平

得到了科學高效的會計內部控制機制的支持時，煤礦企業日常經營和運轉過程中所產生的財務收支等詳情內容也能夠得到統一管理。煤礦企業預算管理作為內部控制的重要內容之一，將直接決定煤礦企業的長遠期戰略發展目標及重大事項的部署計劃。而會計內部控制將助推煤礦企業實現其發展目標與戰略規劃，同時還能夠對煤礦企業財務管理相關的一系列工作進行統一管控。尤其是對于涉及資金使用和流轉的環節，能夠實現全程無死角的實時監管。從而可以為煤礦企業的管理者和決策者提供真實有效的經營狀況數據。基于此，煤礦企業的管理層可以做出精準的發展決策。另外，還可以結合煤礦企業財務預算的階段性整體水平和關鍵性指標為其后續的發展和規劃做出明確的預測或指引，進而保證煤礦企業能夠持續獲得發展和壯大的動力。

2完善煤礦企業內部控制體系的措施

2.1完善會計內部組織架構

針對我國內部控制管理的困境，有必要建立內部控制管理機制，將內部控制分解為幾個層次，逐步改進。內部控制的順利發展需要建立足夠的、科學的部門和機構，這也是保持內部控制順利進行的前提條件。良好的組織應該滿足不同部門和員工之間的縱向和橫向信息交換以及業務流程的需要，這些在商業活動中是必要的條件之一，處理權限和人員的相應職責應明確分工。每個人業務流程必須基于明確的審計系統，禁止任何人啟動和測試特定鏈接。要改善煤礦企業經營者的內部控制環境，不僅要提高內控管理意識，更要充分認識內控管理的重要作用，高度重視內控制度的設計和實施，把流程的完整性從每一個環節做起，把內部控制建設作為一項長期的工作任務，創造良好的內部控制環境，促進內部控制制度的發展。

2.2完善煤礦企業內控管理制度

體系健全且內容完善的煤礦企業內部控制管理制度必須經歷較長時間的應用和改進才能夠實現。當今煤礦企業在進行管理和相關政策的落實應用時，必須借助可依賴的權威制度有序推進。同樣，會計內部控制的操作流程也應如此。為了進一步提升煤礦企業會計內控的實際應用效果，可從財務控制的覆蓋內容入手，根據會計內部控制的核心目標與對象進一步細分。必要時可借鑒其他煤礦企業較為成熟和科學的會計內控制度，再結合煤礦企業的自身情況進行本地化的改良與優化后陸續投入應用。煤礦企業會計內部控制制度的制定與實施目的在于保證煤礦企業的良性發展并促進煤礦企業競爭力的提升。為此，除了需要密切關注行業和市場外部環境之外，還要在煤礦企業內關注內控制度實際應用過程的合理性及可行性。

2.3完善監督機制

監督是對內部控制的控制，是內部控制有效實施的保障。為全面履行監督職能，必須清理監測環境，建立健全內部控制和監督機制、日常檢查的依據，并進行常規檢查和定期抽查。建立以實時監測、糾正和預防為主的監測體系，并設立專職內部監測機構，協調內部監測工作，簡化規范，管理變更不干擾監管。營造良好的監管環境，需要完善信息和記錄機制，充分尊重監管。另一方面，有必要做好公司文化的傳播工作，以提高全體員工的監督意識，為發揮監督職能提供基本前提。同時，進一步明確監管部門的職責，提高監管部門的專業化水平，明確監測重點，提高監督的客觀性和獨立性。

煤礦企業應該明確區分會計的職能和責任，加強對內部審計的監督，為了使煤礦企業能夠更好地獲得利潤，防止和保障內部會計賬冊的獨立性，必須明確區分會計職能，明確賠償責任，在發生財務風險的情況下，可在短時間內對有關人員的賠償責任進行核實。為了避免偷稅漏稅，應該采取有助于遏制偷稅漏稅的防范措施。并改善內部獎勵制度，通過獎勵鼓勵措施，鼓勵會計人員，培養優秀的職業道德，嚴格遵守有關制度，確保會計信息的準確性和客觀性，為公司治理和決策奠定堅實的基礎。

2.4強化會計內部控制信息化建設水平

信息化財務數據管理手段能夠取代人工操作，大幅提升財務會計數據的準確性并杜絕誤差。在當前的煤礦企業內控體系下，財務會計人員負責的工作項目繁雜，總體工作量較大。而因人為原因造成的計算誤差或疏漏會給財務賬目數據的統計增添諸多不便。為此，從信息化的角度對會計內部控制中的固定流程和標注化操作設置計算程序，關聯相應的財務會計數據庫后即可實現人工的替代。另一方面，在實行信息化轉型的過程中，還可以采購市場上的會計內控管理專用軟件或設備，輔助煤礦企業中的會計內控管理操作。必要時，可在財務管理系統預留的開發接口上繼續根據實際業務需求進行二次開發或功能升級。考慮到財務會計數據具有較高的商業價值，對相關的數據處理和傳輸環節需要加強數據安全的監測，避免煤礦企業財務情況的意外泄露。最后，與內部控制信息化相關的軟件、系統需要定期維護和升級，遇到出現的安全漏洞時要及時修復和完善。

結論

綜上所述，煤礦企業要想在激烈的市場競爭中長期發展，就必須重視內部會計，盡快完善內部審計制度，創新思維和方法，通過多種方式提高財務人員的業務素質，這才是適合煤礦企業長期發展的戰略措施。因此，在分析這些特點的基礎上，本文對煤礦企業內部會計和會計管理提供了建議，以期對煤礦企業有所幫助。

參考文獻：

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