小微企業稅收籌劃存在的問題與對策分析

摘要：小微企業是我國經濟體系中的重要組成部分，數量眾多，其分布廣泛，對于國民經濟發展而言，具有重要的意義，而市場競爭的激烈，讓它們中的一部分，難以抗住壓力，導致盈利情況下滑。基于此情，文章將從企業內部管理角度的稅收籌劃層面出發，試析小微企業稅收籌劃相關問題，進而為企業管理者提供一些可參考性依據。

關鍵詞：小微企業;稅收籌劃;問題 ;對策

引言

經濟全球化的發展，讓越來越多的企業紛紛入駐我國，進而導致了市場的激烈競爭，同時，也促使企業的優化發展，而對于眾多小微企業而言，其規模小、資金少，融資渠道狹窄等問題，導致其在競爭中，一直處于劣勢地位，因此，如何扭轉這一現狀，將值得相關從業者深思，文章從稅收籌劃角度出發，為小微企業發展提供了新途徑，旨在通過所述，幫助小微企業頂住壓力，實現企業的快速成長。

一、小微企業開展稅收籌劃的意義

1、減輕小微企業的納稅負擔

小微企業雖然投資成本較低，但隨之而來的則是經濟收益也相對較低，加之其他同行業的競爭，使得小微企業生存難度進一步增加，與此同時，企業還需承擔相關的稅收費用，因此，從稅收籌劃角度出發，利用符合法律法規的方式對企業的納稅問題進行合理規劃，能夠為企業節約一定的成本，擴大其經濟利益，為其繼續發展奠定基礎。

2、有效的規避小微企業稅率風險

小微企業想要有效的規避稅率風險，必須要求納稅人嚴格按照我國的法律法規嚴格采取合理有效的應對策略，具體是把企業自身的經營運作情況以及在納稅過程中所產生的各種風險相互結合，并進行有效的分析，從而達到規避稅收風險的目的[2]。小微企業的稅率風險主要以心理風險以及法律風險為主。小微企業的納稅人在減輕企業的稅收負擔的過程中如果直接選擇逃稅的方法雖然能夠把納稅額降到最低，但與此同時會使小微企業承擔巨大的法律風險，并且逃稅會對小微企業的納稅人造成個人的心理壓力以及負擔的加重，從而不利于小微企業的正常經營。

二、小微企業稅收籌劃存在的問題

1、小微企業對稅收籌劃認知不足

根據實際資料顯示，大部分的小微企業管理層對稅收籌劃工作的認知存在不足的現象，把稅收籌劃認為是只由國家稅務部門來負責的工作，而小微企業自身按照國家相關的法律法規，只需要在規定時間內進行繳納稅額就行。除此之外，由于大部分的小微企業實際運用的納稅政策有一致性的特點，導致其缺少有效籌劃的可能，因此這些企業會錯誤的將稅收籌劃行為定義成違反國家法律法規的舞弊行為。針對這種情況，需要小微企業能夠引起足夠的重視，提高自身對稅收籌劃的認知，避免造成對企業發展不利的情況出現。

2、小微企業的財務管理水平不高

在一般情況下，較為大型的企業對相關財務工作人員各方面的培訓情況非常的注重，尤其是相關財務工作人員對相關稅收法律知識培訓情況，并對相關財務工作人員的整體專業能力和職業素養嚴格的把關。而大部分的小微企業在對相關財務工作人員的知識培訓方面并沒有引起足夠的重視，這種情況的發生主要由于是受到企業管理層的重視程度、管理層的文化水平以及企業發展規模等因素所導致的。長久以往會使得小微企業的相關財務工作人員整體專業能力和職業素養無法得到進一步的加強，與那些大型的企業差距會越來越遠，除此之外，部分的小微企業在開展財務管理的過程中，沒有對事前的預算和過程中的管理控制環節進行充分考慮，只注重已經發生過經濟情況的事后核算[3]。同時這些小微企業的相關財務工作人員在工作中通常只會憑借自身的經驗來進行財務工作，沒有專業性的知識來對財務工作進行有效的處理，從而對財務工作的效果造成嚴重的影響。

三、解決小微企業稅收籌劃問題的具體對策

1、提高小微企業稅收籌劃的風險防控意識

針對國內小微企業當前的稅務籌劃風險防范意識不高的問題，在企業進行稅收籌劃過程中的風險控制上會有較大的影響。因此企業相關的稅務工作人員提高稅收籌劃意識，并且充分認識到稅收籌劃過程中風險控制的重要性，同時進行稅收籌劃的環節中嚴格按照國家法律法規來執行，從而確保企業風險控制的科學性與合理性能夠得到最大限度的保障[4]。與此同時，企業相關的稅務工作人員在實際工作中要結合企業的實際情況來執行，不能只注重降低企業稅收的壓力，通過采取相應的措施來促進小微企業經濟長久穩定的發展。

2、提高財務工作人員專業素質

小微企業在展開稅收工作的過程中具有較強的可操作性，因此對企業相關的稅務工作人員的要求比較高，要求不僅要具備相關的專業知識，還要能夠實際的應用出來。除此之外，由于小微企業稅收籌劃涉及范圍比較廣泛，使得企業相關的稅務工作人員在具體稅收籌劃過程中，對于風險控制的環節，不斷提高自身的臨場應變能力，才能夠更有效的保證稅收籌劃能夠正常的開展。

3、建立以財務為核心的稅收管理體系

小微企業為了能夠進一步提高自身的發展水平，必須注重企業自身核心競爭力的提升，按照相關的標準和要求，符合國家法律法規的前提下通過制定合理的稅收管理不斷提升企業凝聚力。除此之外，企業管理層還要建立以財務為核心的稅務管理制度，并且結合實際情況對其不斷的進行更新和完善，同時還要注重企業財務管理的有效性，從而促進企業稅務管理效率的提高。

結束語

綜上，在市場競爭激烈的情況下，小微企業一定要認清稅收籌劃的重要性，與此同時，不斷完善自身的財務風險防控體系，在運營中尋找其中不足，并采取針對性措施加以解決，只有這樣，小微企業才能不斷壯大，為現代化經濟建設貢獻一己之力。

參考文獻：

[1]農小嬋.中小企業防范稅收籌劃風險研究[J].現代營銷（創富信息版），2020（9） .

[2]吳萍.小微企業稅收籌劃及風險管理分析[J].經營者，2020（15）.

作者簡介：高郡，出生日期：1998年11月16日，性別：男，籍貫：遼寧省寬甸滿族自治縣，專業：稅收學，學校：遼東學院

遼東學院 遼寧 丹東 118000