對商業銀行財務管理的思考

張靜

摘要：財務管理是商業銀行重要管理內容，也是商業銀行發展核心影響因素，同商業銀行戰略發展目標和長期經營目標實現直接掛鉤。雖然在當前經濟發展轉軌重要時期，商業銀行財務管理工作作出轉變，以期達到新時代對商業銀行財務管理工作的要求，但商業銀行財務管理工作依舊受傳統計劃經濟體制影響較深，無法實現財務創新管理工作，財務管理發展較為緩慢。基于此，本文將對商業銀行財務管理工作進行簡要探討分析，并提出相應的對策解決財務管理工作當前存在的問題，推動商業銀行財務管理工作轉變。

關鍵詞：商業銀行;財務管理;思考

經濟體制的轉變在為商業銀行帶來更多發展機遇的同時，也對商業銀行帶來了一定的發展挑戰，商業銀行所處發展環境競爭十分激烈，只有不斷改進創新財務管理體制，通過財務管理體制提升商業銀行市場競爭能力，才能推動商業銀行有效運轉發展。

1.商業銀行財務管理工作存在的問題

1.1商業銀行財務管理體制過于分散

商業銀行采用總行、省行、地市行、縣行四級核算制度進行發展工作，這種分級核算工作方式在一定程度上分散了商業銀行管理權力，讓商業銀行財務管理體制過于分散，每一層級的銀行都成為了獨立的經濟實體，總行無法對各層級銀行的經營發展情況進行有效監督控制。四級核算管理制度導致上級管轄行只會在年終考核和年初計劃時對下級銀行進行綜合評價管控，當發現財務管理工作問題時，也只是進行簡單的問題通報批評，商業銀行管控力度較小，各層級銀行作為獨立的經濟實體能夠進行各自業務開辦，上級管轄行財權因此被分割，容易導致下級銀行因為過度追求經濟效益而發生違規投資問題，不利于商業銀行資產安全保證。同時，分散的財務管理工作體制還會對各層級商業銀行之間的財務核算造成一定阻礙，增加上級管轄行財務核算工作難度和工作量，影響財務管理工作效率。

1.2商業銀行財務管理目標不夠明確

明確的財務管理工作目標有助于商業銀行財務管理活動推進，保證財務管理工作和商業銀行實際發展情況的貼合，但從商業銀行當前財務管理工作情況研究分析卻發現，商業銀行在財務管理工作過程中，財務管理目標制定過于模糊，無法為財務管理工作提供有效依據。在20世紀90年代時，受中國銀行商業化改革影響，我國商業銀行確立以效益獲取為發展核心內容的發展方式，并在經營發展過程中不斷進行效益獲取，完成效益提升目標，但對于具體的財務管理目標制定不夠明確，錯誤將商業銀行效益提升認為是利益的提升，導致商業銀行在經營發展和財務管理過程中過度追求短期財務效益，著重進行短期財務管理，財務管理目標制定不夠全面，影響財務管理工作整體效果。

1.3商業銀行財務管理手段不夠先進

財務管理手段作為商業銀行財務管理工作開展主要方式，直接關系到商業銀行財務管理工作效果，由商業銀行當前財務管理工作研究分析發現，商業銀行財務管理手段過于落后，無法滿足當前時代商業銀行財務管理工作需求。具體表現為商業銀行在財務管理過程中，管理側重點為財務活動后的事后總結，缺乏財務管理事前分析和事中控制，財務管理效用不強，在成本管理過程中，成本管控側重點為減少業務活動的預算支出和費用支出，未對業務成本收益進行深入分析，財務管理工作不夠全面。同時，受當前迅速發展的信息技術影響，多數工作已經利用信息化技術進行信息管理，但商業銀行財務管理信息系統構建較為落后，無法同時代發展進行匹配，容易影響財務管理工作效果。

1.4商業銀行財務管理風險意識較弱

有財務活動的地方就會有一定的概率出現財務風險，商業銀行財務管理活動除了是對銀行內部財務活動合理性、安全性進行管控之外，還是為了能夠提前預測財務風險內容，規避財務風險發生，提升銀行經營發展活動效益。然而從商業銀行當前財務管理工作分析發現，商業銀行財務管理風險意識不強，在財務管理過程中容易忽略風險管理工作開展，未對可能存在風險問題的經營發展活動引起重視，容易使得商業銀行在經營發展互動中出現呆賬、壞賬、資金安全影響等問題。

2.商業銀行財務管理工作問題的解決對策

2.1構建完善集中財務管理工作體制

要想加強商業銀行財務管理效用就必須先構建完善集中的財務管理工作體制，解決傳統財務管理工作分散問題，提升上級管轄行對于下級商業銀行財務活動的管控力度，避免不當財務工作行為發生。在商業銀行財務管理工作體制制定中，我國商業銀行可以考慮效仿國外銀行垂直管理體制進行各層級的銀行財務情況、業務情況管控，進行集中管理，即在各層級銀行業務活動中，下級商業銀行財務管理工作人員在承擔本級銀行財務活動管理工作同時，直接對上級管轄行管理人員負責，讓上級管轄行能夠全面、透徹的了解到下級商業銀行財務活動和業務開展情況，直接傳達總行發展指令，加強各層級銀行之間的監管力度 ，避免不當財務活動或者是業務行為的發生，并且能夠有效解決分級核算帶來的商業銀行財務管理工作強度增加問題。

2.2明確商業銀行財務管理工作目標

為了讓商業銀行財務管理活動更具針對性，商業銀行必須確定明確的財務管理工作目標，以此指導財務管理工作開展。財務管理工作目標確定應當以商業銀行發展目的為依據，在追求效益最大化的同時，也要保證股東財富安全性以及權益，在注重短期效益收入的同時，也要考慮長期效益獲取，重視業務成本效益分析管控。只有確定財務管理工作目標，以此為依據進行商業銀行業務活動管控，才能有效發揮財務管理工作的作用，保證商業銀行業務順利開展的同時，銀行經濟不會受到風險因素影響。

2.3創新商業銀行財務管理工作手段

商業銀行還要通過創新財務管理工作手段的方式達到優化財務管理工作效果目的，提升財務管理工作質量。在財務管理工作手段創新過程中，商業銀行可以借助現下迅速發展的信息技術，構建信息化管理工作平臺，配備相應的信息化管理工作設備，讓銀行內部工作人員改變傳統工作模式，借助信息設備提升財務管理工作及時性和針對性，加快商業銀行財務管理工作的數據收集速度和數據分析速度。同時，還要提升商業銀行財務預測速度和決策速度，充分利用所收集的財務數據信息作出決策制定，將原先的事后總結轉變為事前分析、事中控制、事后總結流程化管理會計工作模式，促使商業銀行內部重視起成本管理工作，進行成本效益深入分析，達到深度管理目的。

2.4提升商業銀行財務管理風險意識

此外，商業銀行財務管理工作必須開展風險管理工作，提升商業銀行財務管理風險意識，除了對銀行財務活動合理性、安全性進行管控之外，還要重視商業銀行財務活動可能發生的風險管控，制定相應的風險管理機制。在開展銀行業務之前，必須進行業務風險預測分析，考慮業務推進過程中可能遇到風險的種類和風險概率，并制定相應的風險應對策略，以備風險問題發生時進行有效控制，降低業務風險帶來的影響，保證銀行資產安全性，調整銀行預期回報，讓銀行業務可以順利開展。同時，商業銀行還可以通過股票增發或者是股份回購等方式進行銀行內部資產結構優化，保證內部資產流動性以及資本充足，確保商業銀行能夠有效應對風險，提升銀行財務管理效用。

3.結束語

由上述總結所得知，導致商業銀行財務管理工作效果不理想的主要因素有商業銀行財務管理體制分散問題、財務管理目標不明確問題、財務管理手段不夠先進問題、財務管理風險意識薄弱問題等，只有解決這些問題，才能充分發揮財務管理工作效用。所以，在商業銀行財務管理過程中必須構建完善集中的財務管理工作體制，明確商業銀行財務管理工作目標，創新商業銀行財務管理工作手段，提升其財務管理工作風險管控意識，創造有利于商業銀行財務管理工作開展的條件，促使財務管理工作在商業銀行發展中順利實施。

參考文獻：

[1]李榮浩.對商業銀行財務管理的思考[J].遼寧經濟，2020（12）：177-177.

[2]曲國權.對商業銀行財務管理體系重構的思考[J].行政事業資產與財務，2020（04）：166-166.

[3]趙煥軍.對完善商業銀行財務管理運行機制的思考[J].現代經濟信息，2019（09）：105-105.

[4]宋劍玉.對完善商業銀行財務管理運行機制的思考[J].現代經濟信息，2019（12）：152-152.

[5]盧莉瓊.對完善商業銀行財務管理運行機制的思考[J].科技經濟市場，2020（02）：147-147.