風險管控視角下的企業內控體系構建

肖佩民

市場競爭日趨激烈，風險管控和內控體系攸關企業存亡，構建風險管控視角下企業內部控制體系，管理層要進一步地考慮到企業運營過程中的機遇和挑戰，對于企業的發展而言，必須考慮經營活動所涉及到的各個財務環節，形成比較成熟的內部控制體系。管理者必須著眼于風險管控的視野，在組織架構和管理制度等方面，為企業的可持續發展形成保障，為企業長期的運營打下堅實的基礎。

隨著目前市場競爭的不斷白熱化，社會主義市場經濟要求企業在經營過程中應用更為科學有效的管理方式。這也意味著在風險管控的過程中，企業要加強財務內控制度的建設，通過優化各種管理制度、建設更成熟和科學的管理體系，推動企業良性發展。在企業的科學發展的過程中，充分考慮如何形成科學的內部控制體系，在風險規避和優劣勢分析上發揮出積極的作用，需要公司各領導層的管理團隊重視風險內控制度的搭建與實施，實現企業長期并可持續的發展。目前，企業在完善內控制度的工作中，企業不僅要重視財務管理授權體系以及內部監督、核查，更需要企業從成本核算以及對各種會計憑證等具體業務的監督進行強化。因此內控制度的完善是包括了整個企業內部環節，需要環環相扣才能夠強化企業的風險抵御能力。

一、風險管控下加強企業內部控制管理的重要性分析

風險管控重點是對企業運營的整體過程進行控制，包括企業在長期運營的過程中所可能遇到的各種風險，這些風險包括了對內部環境以及外部環境的綜合分析、對企業各項業務流程的識別、對企業運營過程中各項目標的設計、隨之是對潛在風險的評估以及應對策略的選擇等。因此風險管控其實是涉及到企業的整體流程，需要企業以成熟的信息采集模式對相關的信息進行分析，涵蓋了企業在經營籌備階段以及實際運營階段的各個風險，也只有從多方面的因素進行綜合考慮，企業才能夠實現優化控制，推動企業的風險應對能力。

從另外一個角度上看，企業的財務管理內部控制體系，就是企業采取各種內部控制行為，對風險進行規避，堅持采取風險管控的思維，對內部潛在風險進行分析，需要依托企業已經形成的各項制度和體系，包括在管理過程中的一些具體措施，對企業的具體運營情況進行管理。因此企業必須要分析運營的主要目標，特別是通過內部的各項經營活動對企業自身所帶來的影響進行分析，從而對潛在的風險點進行識別，為接下來強化內部控制奠定基礎。同時，企業的所有人員和部門都必須嚴格的按照既定的管理制度，執行內部風險的防控策略，才能夠實現企業內控制度的有效化。

從上述兩個方面的分析可以看出，企業采取內部控制的主要目標，就是對風險進行規避和管控，而風險的管控目的是為了企業的可持續發展。對此企業必須要充分的考慮，在具體運營過程中所可能存在的各種風險點，包括企業在投入各項成本之后的收益情況，以及這些可能存在的收益會受到哪一些因素的影響等。通過影響因素的綜合分析，對企業在各個階段所可能存在的風險以及應對的策略提前進行擬定，強化企業對于各個環節的控制，從而維持企業的可持續發展。

二、基于風險管控的企業內部控制體系構建思考

企業要重視風險管控下內部控制體系的建設，企業的財務管理或者其他的內部運營管理，通過優化內部控制體系，重視企業在財務運營過程中對于內控體系的執行，充分分析風險管控的各個環節，特別是把內部控制體系融入到企業的財務管理過程中，從而保障企業的各項財務管理工作能夠符合風險規避的要求。企業可以積極參考一些成熟的企業內部控制體系，但是并不意味著是完全直接照抄照搬其他機構比較成熟的體系，而是應該結合企業在財務運營的過程中的實際狀況，制定符合當前企業運營情況的一些內控制度和體系。因此，企業需要充分的分析其目前的運營狀況，對目前企業在財務管理等板塊所存在的一些比較大的風險點進行識別，通過專業的分析，對這些顯著的問題進行管控，這也是內部控制體系在建立的過程中所應該解決的一些顯著性問題。在充分考慮并解決問題的同時，還應該考慮到內部控制體系是否能夠充分符合目前企業的運營狀況，要確保內部控制體系在建立之后能全面推行，具有一定的操作性和實施性。由此可見，內部控制體系包括了其建立和實施兩個環節，建立必須堅持科學思維，實施必須是強而有力，只有充分考慮企業的實際運行狀況，才能夠讓內部控制體系發揮出應有的監督管理作用，也能夠讓內控體系所透露出的這種科學管理的思維滲透到企業的各個環節，從而實現管理思維多層次，同時又是全過程的風險把控。

（一）、建立公開透明的財務信息制度防范風險滋生

規范企業財務管理，特別是執行相對應的信息公開制度。為了讓更多的管理者對于企業的財務管理工作進行監督，強化企業各個部門和工作人員的自覺性，在工作的過程中，應該建立企業信息公開制度，保證信息能夠及時披露，管理層能夠及時把控財務資金的流動和狀況，從而對潛在的風險點進行識別。企業在堅持規范化的財務管理過程，這些得以公開的信息肯定是具有全面性，在管理層分析的過程中，這些有全面并且真實性的信息，將有效為企業的管理提供決策基礎。因為企業在制定相關的管理或發展目標的過程中，都是遵循著企業實際發展的情況，因此在管理的過程中，管理者應該充分考慮到企業的財務管理水平，同時又避免這些信息存在造假的問題。只有真實可靠的相關信息情況，才能為企業形成比較科學的財務管理模式奠定基礎。為了進一步的強化對內部風險的防控，還應該按照既定的進度對信息進行披露。在披露的過程中可以通過各種既定的渠道進行披露，也可以通過各種有影響力的平臺進行發布，更多的督促企業以規范化的方式進行管理，同時以正規的財務管理制度，實現企業管理的透明化。

（二）、發揮企業內部稽查監督與識別風險的作用

企業在強化風險防控的過程中，運用內部稽查方式發揮監督與識別的作用，對相關的風險點進行排查。在內部控制的過程中稽查是一種比較常見的手段，而這種手段是對企業運營過程中的各個細節進行審查，從而保障企業在內部控制的過程中形成比較完整的監督體系。這種方式主要是需要根據企業財務部門的各項分工進行調整，明確在財務運營過程中，各個部門和參與者的工作職責和相關的權限，對會計憑證和會計賬簿等進行復核，同時對會計報表進行分析，對各個部門和各個項目運營過程中所存在的情況進行稽查。這種綜合分析方式著重于財務管理的流程把控，而且對于現有的業務數據和財務數據可以進行對比和分析，從而對企業運營過程中的實際情況進行全面的了解。稽查這一角色的介入，將有助于企業完善會計核算和財務管理的模式，充分提升財務風險的辨識能力，同時又要為企業在實際運營的過程中形成的各項決策，提供一定的信息支持。