淺析財務共享服務模式下的企業資金管理

摘 要：隨著經濟的全球一體化，我國企業數量逐漸增加，同時各企業不斷擴大規模，在多地設分公司、子公司，大型的企業數量不斷增加。然而許多企業只記得追求規模上的擴大，卻忘記了及時跟進財務管理的更新。本文著重討論與已實行財務共享的企業相關的問題，在此基礎上分析企業資金管理的問題，最后基于企業目前的問題提出對策，以幫助企業進一步加強對資金的管理。

關鍵詞：企業;財務共享;資金管理

本文索引：宋紅.<變量 2>[J].中國商論，2021（15）：-167.

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2021）08（a）--03

大數據時代，傳統的資金管理模式已經無法滿足企業的發展需求，大型企業面臨著怎么樣花費更低的成本來獲得更高的利潤，以及如何合理分配企業內部資金的問題。伴隨著企業不斷的發現問題、解決問題，針對企業的資金管理問題，財務管理模式從最初的分散管理模式逐漸發展改變，尤其是近年來，各種各樣的創新管理模式在國內逐漸出現，而在這之中，財務共享模式作為一種全新的財務管理機制，出現后吸引了許多企業，尤其是大型企業的關注。

1 財務共享和資金管理的相關理論

1.1 財務共享概述

財務共享作為一種現代化的財務管理模式，早已被各大外國企業驗證，目前漸漸應用于國內大型企業中。財務共享模式是企業集中管理模式在財務管理中的應用，其目的在于通過一種有效的運作模式來消除大型集團公司財務職能建設中的重復投入，解決財務工作效率低下的弊端。但是，財務共享并不是單一的財務業務處理，而是通過簡化業務流程和會計流程再造，將不同地區的實體會計業務通過同一個共享中心來記賬和報告，增加了企業財務信息的透明度，提高了財務業務處理速度。財務共享不僅可以節省系統和人工成本，還可以提高企業的財務管理效率，同時可以保證集團企業中會計記錄和報告的規范、統一。財務共享管理模式作為一種新興的財務管理手段，具有共享性、統一性、信息技術性和市場服務性的特征。

1.2 資金管理的概念

自新中國成立以來，企業資金管理的方式方法進行了一系列的變革。中華人民共和國成立之初，我國急需恢復國民經濟，因此對于資金管理國家大力支持，企業生產經營需要的資金最初由國家統一撥給，漸漸發展到如今實行的有償使用資金。企業在運營過程中，需要運用各種方法和措施對企業的“人、物、財”進行管理。而“財”則貫穿了企業運營的每個環節，因此資金管理是企業管理的核心環節，資金管理也是財務管理的重要組成部分。資金管理是對企業的資金來源和資金使用進行計劃、控制、監督、考核的總稱。企業進行資金管理最主要的目的是在企業系統內最大化地合理利用資金。

2 企業在資金管理中存在的問題

2.1 管理流程不完善，管理中存在漏洞

因為大多數企業都是由多個子公司組成，在實際經營中，各企業所處的市場環境存在差異，再加上市場環境的變化，使得各個企業的財務體系出現偏差，每個公司就相當于不同的會計主體，這些都會導致部門和企業在財務業務處理中出現矛盾，給企業的管理工作帶來困難。同時，因為財務人員分散在各個地區，整個集團沒有一個完整、強大的信息網，致使信息無法及時共享，信息傳遞不對稱，總公司無法整體掌控財務情況，余額無法統籌管理，集團內部資金調度受到阻礙，且公司成員中可能會出現違規使用資金、挪用大額公款等情況，這些都不利于企業的長遠發展。傳統的資金分散管理不僅不利于集團企業的發展，同時還增加了企業的管理成本。房地產集團通常會將重點放在項目的質量、安全及項目施行的進度和項目預期收益的方面，很有可能忽視資金管理的潛在風險。上述問題都是因為企業自身的管理流程不夠完善，并且在實際管理當中存在漏洞而可能出現的，這也給企業發展帶來了潛在的不利。

2.2 無法及時審批并轉移資金

企業需要大量的資金來維持，雖然一些大型企業已經實行了財務共享的管理模式，但是關于各子公司的資金管理，大部分權利仍集中在母公司手中。這也就意味著，子公司若需要有資金流出，均需要向上級報告進行申請，且通常情況下都需要一層層向上傳遞，不允許越級申請。并且子公司通常都分散在全國各地，并不與母公司在同一位置，這也就使得資金的審批跨越了很長的時間和區域，從而導致資金支付效率低下。如果子公司有緊急的資金流出的需求，在這種層層審批的制度下，通常難以及時完成支付，可能會使公司承受不必要的損失。

2.3 企業融資渠道比較單一

作為企業，每一個項目的開發都需要大量的資金，為了確保項目的順利進行，企業必須籌集足夠多的資金。目前企業能夠進行融資的渠道有國內貸款，利用外資、外商直接投資，自籌資金，定金及預收款，個人按揭貸款等，但是因為部分融資渠道的條件非常嚴格，導致企業無法輕易利用這些渠道進行籌資。從現在的情況來看，國內企業主要的融資渠道非常單一，大多都是選擇定金及預收款、自籌資金等渠道進行籌資。

2.4 專業人才安排缺乏規劃

中國銀監會對集團聘用財務人員有明確規定，即行業管理經驗充足的戰略投資者可以作為集團股東;經營團隊需要由一位高級管理者和一位專業風險管理者組成;對人員從事財務工作的年限也有明確規定，因此集團對金融人員的要求極高。但是在實際企業中，仍有部分公司存在人員配置不達標、素質不過關的現象。同時，企業財務人員普遍缺乏正確的觀念與意識，團隊內部人員水平各不相同、配置不合理，甚至企業內部還可能會有制造假賬、挪用公款的情況出現，導致資金管理陷入困境。而財務大多以錄入、核對、統計等工作為主，因其崗位缺乏適度韌性與適時彈性，加上人員變革定崗定編不完善，職能部門責任不明確等問題，人員流失率居高不下，也會導致資金管理存在安全隱患。

3 財務共享服務下企業資金管理改進對策

3.1 加強資金的集中管理

企業的子公司通常分散在不同的地區，且進行的項目也并非單一，因此很容易出現子公司資金閑置、分散等問題。為了提高資金的使用效率，企業應該加強對各子公司之間及公司內部各部門之間的資金整合，將資金整合的渠道不斷優化完善，在企業內每日進行資金整合，保證賬戶做到每日核對。并且要對資金整合效率較差的部門進行重點關注，讓管理層熟知財務共享的工作內容及流程，根據其中的薄弱環節進行分析，提前制定多種針對不同突發情況的應急方案，以進一步實現企業的業務標準化，并且對整個財務工作的流程進行詳細分類，將管理工作滲入到每一項工作中，從而在一定程度上降低財務風險。

3.2 重視全面的資金管理，拓寬融資渠道

企業應當重視對于資金的預算管理，可以配備專門的人員進行資金預算。因為企業通常都是不同項目同時進行，所以對于資金預算來說，可以采取分級預算的方式。在進行分級預算時，企業應當注意分級盡量細致，盡量避免出現層級交叉的可能，盡可能保證資金預算的全面性及準確性。并且分級預算也使企業資金流向更加明確，更有利于財務共享在企業中的實行。

企業融資難的問題一直存在，想要解決這個問題，首先，企業可以增加融資手段，不再拘泥于原本單一的幾個渠道，可以采用多手段結合的方法，這樣不僅可以增加融資的金額，還可以分散融資的風險。或者探索其他新的、更容易、更有效的融資渠道來保證項目資金充足，幫助企業長遠發展。在財務共享下，企業的資金流向更加透明，資金的使用也更加合理，減少了之前因分散管理可能導致部分資金閑置的情況，而這也在一定程度上減輕了企業的融資壓力。

3.3 提高財務人員的專業素養

在同一類業務中實行輪崗制度，使所有人熟悉從基礎業務到專業業務的流程及工作內容，以便更好地理解日常工作中的內容，使財務共享成為培養高素質資金管理人才的搖籃。實施跨界定崗制度，從項目分管到整個團隊的管理，不斷向企業各個崗位、各個隊伍輸送優秀的管理人才。

企業應將日常工作根據不同的業務類型、難易程度進行量化，設置不同的考核系數。并且根據企業自身情況，規定合適的考核周期，適當地制定獎勵計劃，以激發財務人員工作的積極性。

3.4 制定有效地監督管理措施

許多企業制定的監督制度流于形式，并沒有落實到執行上，因此導致企業風險的增加。執行嚴格的監督制度可以有效減少某些財務人員挪用公款、制造假賬的情況，降低企業存在的潛在風險。且實行財務共享的企業多為經營規模大、子公司多的大型集團，因此更需要加大監管力度，謹慎處理集權與分權的關系，將各種大額資金的收支權集中于集團本部，適當放寬一些小額資金的調配，以提高子公司經營的積極性。這樣既可以減少各個公司的工作量，又放寬了一些權利，可以提高資金管理效率和子公司的積極性。

對于實際應用財務共享模式的公司而言，應當開展合理的監督工作，不斷更新、完善監督體系，以使企業可以長足發展。一方面，企業應制定合理、科學的監督制度，通過決策方式展開監督活動，保證資金管理工作符合要求。對于資金集中管理監督機制，企業應當成立專門的監督小組，包括高層管理者在內一起進行內部監督，依次提升監督工作的權威性與可靠性。另一方面，在進行監督期間，企業應當根據自身特點、工作側重點及市場環境的改變，及時調整監督體系，在進行合理監督的情況下，實現現代化的監督管理工作目的。同時，在實際進行監督管理期間，針對企業各種工作內容及需求進行全面分析，保持應有的警惕性，及時預測資金管理是否會出現問題，以提高整體工作效率，提升整體工作效果。

4 結語

企業在實行財務共享進行資金管理的時候，不僅要考慮企業目前的情況，還要兼顧在企業發展時，未來可能會面臨什么樣的問題和挑戰，并且提前針對這些問題和挑戰作出相對應的解決方案，以免影響企業的發展，通過全面考慮企業自身的發展情況，針對存在的問題修改、完善其運用的財務共享管理模式。

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Analysis on Enterprise Fund Management under the Financial Shared Service Mode

Yangcheng Coal Mine， Shandong Jikuang Luneng Coal and Electricity Co.，Ltd.

SONG Hong

Abstract： With the global economic integration， the number of Chinese enterprises is gradually increasing. At the same time， enterprises are expanding their scale， setting up branches and subsidiaries in many places， and large enterprises are increasing. However， many enterprises only remember to pursue the expansion of scale， but forget to follow up the update of financial management in time. This paper focuses on the problems existing in enterprises that have implemented financial sharing， analyzes the situation of enterprise fund management， and finally puts forward countermeasures based on the current problems of enterprises， so as to help enterprises further strengthen the management of funds.

Keywords： enterprise; financial sharing; fund management