業財融合在企業財務管理中的應用研究

王慧娟

一、摘要

當今經濟全球化的經濟大背景下，改革開放以來憑借著自身地不斷探索和努力，我國經濟逐步進入常態化。然而2020年席卷全球的新冠肺炎疫情，對我國和全球的經濟沖擊巨大，企業作為市場經濟的主體，在疫情期間和后疫情時期面臨的競爭和挑戰層出不窮。企業要想在這樣的經濟低迷期處于不敗之地，不得不進行企業的改革和創新，進行財務管理模式的轉型。業財融合作為新興的轉型方式和未來企業轉型發展的方向，對提高企業內部財務管理和控制、提高企業運行效率和提高企業競爭力方面的功能舉足輕重。

二、業財融合的定義和特征

業財融合是指使用特定的IT技術及時共享全面數據信息，例如公司內部財務部門和業務部門的信息流、資本流和控制流。通過戰略謀劃、控制監管、管理決策和反饋監督等進行經營管理，幫助企業實現價值目標。

業財一體化具有三個特性。其一是其具有協同作用。業財一體化的目標是使企業內的業務部門和財務部門的信息共享、交互整合。其二是具有整體性。為了能讓業財一體化在企業中扮演正確的角色，我們需要意識到其在企業中的范圍之廣，以及在整個企業的運營和發展中的關鍵作用。實際上，業財一體化意味著整個企業在信息時代正在積極適應和變化。其三是具有開放性，在業財一體化過程中使用的工具和方法并不是一成不變的，而是隨著時代和社會的發展和企業自身的改革完善不斷更新，與此同時，其涉及的廣度和深度也會隨著科技的發展和財務管理模式的變革而不斷提高。

三、實施業財融合的必要原因

在新的市場經濟環境下，尤其是疫情對企業經濟發展狀況的突然和猛烈地沖擊，企業內部財務周轉困難。一方面，企業面臨著房屋租金、工人工資、水電費等各種管理費用的固定開銷，另一方面除了生產口罩或者醫用品的企業，與抗疫關系不大的企業生產的產品，很難在短時間內變現，企業的現金流難以流通。這樣一來，業財融合的發展模式成為企業轉變發展方式的重要一環。

（一）能夠有效提高企業的財務管理水平

企業傳統的財務工作中，往往只需要簡單地會計核算和計量即可，沒有對工作內容進行全面、系統地分析，對業務的流程了解地不充分，從而出現企業的財務管理工作和業務工作相分離的狀態，兩部門獨立運行，較難保證企業財務管理實施的效果。通過實行業務和財務部門的融合，財務部門人員可以對業務部門的活動有充分地了解和掌握，同時能夠根據業務部門工作的特征和實際情況，高效地進行財務管理的工作;與此同時，業務部門收集的企業業務活動的信息，財務人員可以對其進行數據的分析和預測，業務和財務部門的相互協作，有利于部門之間信息共享，企業的人力、物力和財力能夠得到最有效的利用。

（二）有利于企業加強風險的防范意識和能力

企業通過業財融合，財務部門的人員需要更多地參與業務部門的活動，不但可以改善以往企業各個部門獨立工作的不良效果，而且也能夠幫助財務人員獲得業務部門的信息，促進財務部門預算監控工作的推進和工作效率的提高。推進業務部門和財務部門的融合，不僅要從形式上讓業務部門和財務部門的流程相互融合，緩和甚至消解兩個部門之間的溝通障礙，更要從實質上將財務管理的方式融入到企業業務部門的各個流程中，減少甚至消除不增值業務，很明顯這是一次對現有的財務管理流程進行再次梳理規整的過程。

（三）有利于對企業進行財務的預測分析

業財融合可以推進企業的財務預測分析工作。業務和財務的融合工作是貫穿于企業整體經營發展過程中的。例如，在采購業務流程中，財務人員可以和采購人員交流，運用自己的專業知識通過通俗易懂的方式讓銷售人員了解到降低采購成本的方式，從而達到財務預測的目的;在生產環節中，財務人員可以通過對市場和銷售的相關數據進行深入分析，從而實現信息的共享，更高效地進行企業的財務預測工作。

四、業財融合的實現在企業財務管理中存在的問題

（一）部門之間溝通不及時、不到位

現代企業的內部的運行存在著利益沖突。對于業務部門而言，其希望企業產品的研究與開發是同行業中最高水平，或者能夠利用自身的職權提供給客戶優質高效地服務，而這樣的工作目標不得不通過大量的資金投入來實現;而對于財務管理部門人員來說，其工作目標就是盡最大可能為企業節約資金。另外，財務人員通常要進行風險控制和管理，并對與用戶有關的許多業務活動提供相對風險意見。業務部門不相信這種管理將有助于業務的擴展，并且存在一些反對和抵制。兩個部門的部門目標和關注點常常是矛盾沖突的，從而增加了兩方之間的溝通成本。兩個部門的溝通不到位，對彼此部門的信息了解較少，增加了企業實行業財融合的難度。

（二）部門人員忙于傳統工作，新觀念的培訓和灌輸較少

財務人員的工作中一直以來就是會計的核算和監督，越是穩定的企業，會計人員的穩定性就高。財務部門人員由于工作性質的原因，大多性格沉穩，在這種性格的引導下，其更多的是注重數據核算的精準性，同時盡可能低幫助企業降低稅務風險。業務部門的人員同樣每天要面臨這繁重的工作壓力，這樣一來，兩個部門人員學習新知識、新觀念的時間壓縮，自主學習財務和業務新知識的觀念較弱;加上自身知識和能力的不足，客觀上被動沒有時間改變現狀，主觀上又不主動改變，對實際發生的其他部門的業務不聞不問。在當前的市場環境下，財務人員和業務人員的水平和能力都無法滿足企業的需求。

（三）企業管理制度不明晰

企業管理制度表現在兩個方面。第一個方面是企業在業財融合實施方面提出的工作內容和流程不完整、不完善、不合理，表面上看是在進行業財融合的步驟，實質上業務部門和財務部門還是存在理解不全面、溝通不及時、信息反映不到位等問題。另一個方面是企業在實施業財融合過程中，監管體制不健全。在每個環節和流程，尤其是關鍵環節，沒有設置相應的監管機制，一旦出現意料之外的問題，找不到相關的責任負責人，或者是造成負責人的相互推諉，解決突發情況的能力不足，使得業財融合的實施困難重重。

五、適應業財融合發展趨勢應采取的措施

（一）建立業財互通互聯機制

1.按時分享部門工作。通過建立QQ群、微信群、釘釘群等方式，每天、每周或者每月讓財務部門和業務部門的相關負責人將工作總結發在群里，讓兩個部門的人員對各自的工作內容和提供的信息有更清晰地了解。

2.部門研討會要邀請其他部門的代表參加。財務部門的工作會議或者研討會可以邀請業務部門的人員參加，一方面是讓業務部門的人員了解財務部門的工作內容和工作進程;另一方面，也可以從業務部門的角度為財務部門的相關工作建言獻策，兩個部門觀點和想法的融合，更有利于整個企業的整體發展和競爭力的提高。

（二）從管理人員入手，并定期培訓部門職員

1.管理人員要強化學習新觀念的意識。針對整個企業的業財融合不到位問題，首先從管理人員抓起。管理者要樹立終身學習的觀念，實時關注市場大環境和市場發展趨勢，不斷學習業財融合等新觀念、新思想，并且向那些已經實行了業財融合、并且有顯著成效的企業學習經驗、交流心得。結合自己所在企業的實際情況，和各個部門負責人以及企業其他人員探討，虛心采納有利于企業未來發展、關于業財融合的提議。最后形成文字性的正式文件，在試行的過程中發現問題、解決問題、總結問題，不斷完善本企業的業財融合。

2.定期培訓部門人員。在管理人員學習了新觀念、新思想以后，要定期對企業部門人員培訓。從業財融合的起源、概念、對企業價值創造和轉型升級的作用等方面闡述，激發部門人員實施業財融合的興趣和信心。并且要把提出的相關措施和流程詳細講述，讓部門人員暢所欲言、集思廣益，再修改整合出適合本企業的關于實施業財融合的方案，提高整個企業的運行效率和企業財務管理的效率。

（三）建立完備的企業監控體系和績效獎勵機制

1.針對監管體系不健全的問題，企業要在每個環節和流程設置相關的監管機制，把崗位和職責全部責任到人，每項環節都要有責任人的簽字章，便于出現問題時追責。在出現問題時，要求責任人記錄問題的內容以及解決方案，在每周、每月的工作總結會議中匯報，讓其他環節負責人和企業其他人員明晰可能出現的問題和解決方案，提高企業財務管理和運營的水平。

2.財務部門的工作不僅是要做好財務信息統計規劃工作，還要對企業各個部門的經營活動進行監管，發揮其監督職能。傳統的企業管理模式下，財務部門對業務部門往往是通過業務部門完成業務活動后、制作活動報告和數據報告來實現監管職能，而對業務活動的具體信息和細節了解地少之又少，這種模式會大大地影響財務部門對企業的經濟活動進行事前預測和事中控制，而業財融合能夠有效解決這一問題。

六、結語

后疫情時代，面臨著國際國內的市場經濟環境，企業的競爭程度并沒有因為疫情緩解，企業的經濟恢復和轉型升級刻不容款，現代企業對于自身的財務管理工作尤為重視，并且企業的工作理念和財務管理模式要不斷地借鑒優秀企業的經驗和成果，根據自身企業情況在此基礎上不斷創新和完善。業財融合作為企業提高財務管理能力、創新企業價值創造方式的關鍵一環，面臨的挑戰和需要探索的方法還有很長的一段路要走。企業要以自身情況為基礎，有針對性地借鑒優秀思路，在試驗中不斷摸索出適合自己企業發展和整個市場大環境的企業財務管理和轉型升級之路。

（作者單位：西華師范大學商學院）