大數據分析在現代企業財務管理工作中的作用

盛楚怡

摘要：隨著經濟發展，科技進步，互聯網技術的廣泛應用，大數據成為新時代的產物。作為企業內部管理中重要組成部分，財務管理工作的效率與效果將直接影響到企業的經營與收益。過去，在沒有大數據的時代，企業很難獲得全面的市場信息，從而導致反應滯后，效率低，資源浪費等問題。而隨著大數據時代的到來，財務職能部門不再僅局限于年終報告。不僅供給方和需求方從中獲益，大數據還為監管企業的財務問題提供了極大的便利，大幅度提升了企業的核心競爭力，推動企業可持續發展。

關鍵詞：大數據;現代企業;財務管理

隨著人類文明的不斷進步，數據不再是社會生產的“副產物”，而是被二次乃至多次加工的原料。它變成了資源，當傳統方式不能滿足需求時，于是適應新時代解決新問題的大數據應運而生了。什么是大數據？對大數據的概念眾說紛紜：例如，研究機構Gartrer給出的定義是”大數據”是需要新處理模式才能具有更強的決策力，洞察發現力和流程優化能力來適應海量，高增長率和多樣化的信息資產還有麥肯錫全球研究所給大數據的定義是：一種規模大到在獲取、存儲、管理、處理分析方面大大超出了傳統數據庫軟件工具能力范圍的數據集合。我認為，大數據是一般行業數據達到海量程度的結構化表現形態，將人們從信息資源匱乏的時代中拯救出來，并帶入到一個信息大爆炸的時代。大數據的使用讓人們摒棄了孤立工作的概念。它的精髓就在于跨部門工作，打破空間概念，將來自四面八方的信息無障礙的呈現在人們面前。大數據又是一個幫助人們在信息量巨大又混雜的時代中理清思路的幫手。它可以在短時間內處理規模巨大到無法通過人工整理的數據，并轉換成人們所能理解的語言。“大數據”這個概念已經不僅用來描述大量數據。它已經延伸到多個領域。對于企業來說，使用最多的是大數據技術數據分析應用。將大數據在財務管理中的優勢分為科學性，真實性和及時性。

一、大數據提升了企業的財務管理的科學性，增強企業規避風險的能力

在企業的財務管理中，董事會和高管均把利用數據分析和大數據來獲取競爭優勢、管理業務以及制定戰略計劃當做重點關注的風險領域。由于大數據從宏觀上為企業帶來了更多更全面的信息，更加注重數據的完整性和混合性，財務管理的視野也就不再局限于傳統的財務領域，而是向多個方面拓展。無處不在的信息采集和采集終端為我們采集了海量的數據，加以云計算為代表的計算技術的不斷進步，通過擴大信息來源渠道，降低信息不對稱程度，讓企業發現市場變化，分析市場風險變化信息，為企業的財務管理增強了規避風險的能力。對于上市企業來說，在生產經營的每一個環節都有產生風險的可能性，利用大數據可以輕松地檢測到異常情況，而這些異常情況可能提示欺詐行為的存在從而降低企業面臨的風險。例如財務風險，政策風險等等。而大數據可以利用海量樣本與信息，根據其判別規則進行風險評估，并對全球情勢進行實時更新與分析。并與社交網絡結合，通過媒體對熱點事件、話題、文章等進行分析，讓企業第一時間了解企業內部與外部的走向，對未來做出預判，讓企業通過綜合市場信息，調整經營預算，科學化財務管理，增強決策信息的支撐力和說服力，適應市場需求，提升投資收益，進而做出科學客觀的反映與決策。我們熟知的中國阿里巴巴公司在信貸方面規避風險能力大大超出傳統銀行業，他們很多時候不再通過人工分析貸款企業情況，而是通過阿里的大數據對整個企業在經營過程當中的各種基礎數據來分析，從而分析企業經營情況是否正常，然后是否存在不良信貸，是否具備還款能力等進行大數據的評估，那么通過對這種大數據對企業的評估從而對這個企業有沒有償債能力。是否給這個企業放貸做出評定。阿里對企業信貸比傳統銀行信貸的不良信貸比例要低很多，原因是傳統商業銀行存在對企業分析不夠全面，為有些企業惡意騙貸鉆了空子。但有了大數據，企業的前世、今生、方方面面狀況進行全面分析，從而更快地找出可能存在不良信貸或償債不高的企業，把它拋出去減少信貸的不良貸款。

二、利用大數據分析可以從多角度反映企業財務的真實性

通過全行業各公司的數據的對比，和企業中各項數據的聯系，大數據就可以很好地反映企業財務現狀，從而起到發現問題和及時調整的效果。例如：康得新作為一家上市公司，康得新賬上顯示公司有大量現金卻依舊向外大舉借債導致財務費用也隨之劇增。一個公司賬上資金是否真實可以看企業的理財收益，真正有錢公司都會做現金管理，至少會做短期理財。康得新公司在康得新投資收益科目中2015年有3.63萬的理財收益;2016年只有3萬的理財收益，以4%的理財年化收益率計算也不過75萬元總理財投資額，2017年康得新賬上有185億扣除包括募集資金的34.8億后還有150.7億現金可供支配使用，但從康得新回復深交所問詢函中知道2017年公司買理財的現金只有8.5億，這些數據都反映出康得新貨幣資金存在巨大問題。還以康得新公司為例，其重要子公司“張家港康得新光電材料有限公司”收入占整個集團公司收入占比達83.38%，也是康得新集團母公司利潤的主要來源。其子公司光電材料的毛利率比同行業可比公司毛利率相對較高，理論上隨著公司擴大產能，價格和毛利率都有所下降，但康得新的毛利率一直維持在高位。此外，通過比較康得新與同行業其他公司的毛利率，可見康得新的毛利率之高明顯超過合理限度。還有，利用大數據可以查找公司的關聯方，以前上市公司隱藏關聯方交易很難發現，現在通過工商信用平臺等通過數據分析查找關聯性，例如：天津聚得合信息咨詢服務合伙企業和天津傲得康科技有限公司兩家公司的注冊地址均為天津自貿試驗區空港國際物流區第二大街1號103室這和康得新旗下子公司北京康得新創科技股份有限公司100%持股的天津新峰智聯廣告有限公司辦公地址是一致的。這就表明他們之間存在某種關聯，從而查找他們之間是否是關聯方。綜上所述，企業無論多高明的手段在信息大數據時代都無法隱蔽。

三、大數據極大程度提高了企業決策的及時性

大數據處理信息的及時性與速度避免了時間流逝帶來的信息價值流失。在數據量巨大的時代，數據的使用價值會隨著時間的推移而迅速降低，只有快速處理信息才能快速決策并及時把握市場機會。在過去傳統的財務中，財務人員為了數據而數據，為了應付工商、稅務而做賬，為了做平而做賬，財務人員天天躲在辦公室中，整憑證、理報表，對信息數據置之不理，不跟外界進行溝通，更多的時候就是把以往的模板套進去，保守主義強，怕擔責任、怕挨罵把能反映企業經營情況的數據截留在手里不去做反饋，導致企業領導決策反映慢，使企業喪失競爭機會。在過去，企業一定要等到某個會計期間結束后，財務人員把原始憑證錄入、匯總、裝訂整合出具財務報表后企業的管理人員才能開展經濟活動的分析，這時間的分析有的數據已過時效性，分析出來的也是片面的。現在我們可以通過大數據編制實時數據，管理者可以直接利用不同要素間的結果，而不是像過去一樣要經過在某個會計期間結束后才開展經濟活動分析。大數據是隨時、隨處都可見可用的，它增強決策的及時性，在競爭激烈的市場中提升競爭力。