如何加強企業資金安全管理

李紅景

摘要：資金作為企業正常運營的基本條件，關系著企業的生存和發展，資金安全管理是企業財務管理工作中的重要內容。最近幾年，伴隨著社會經濟的不斷提升，資金安全隱患也不斷增大。而我國各類企業在重視經濟利益的同時，忽視了資金的安全狀況，這樣一來引起眾多資金管理問題。所以，為了做好企業資金管理工作，實現資金使用效益最大化，文章首先闡述了資金安全管理的主要內容，其次探討了加強企業資金安全管理的措施。

關鍵詞：安全管理;企業;資金

企業資金安全管理指的是企業在運營與投資活動過程中，各種資金收支全過程的安全控制與風險防范。資金安全管理在企業經營管理中發揮著至關重要的作用，當代企業伴隨著發展規模的不斷擴張，進一步增加了經濟業務關系的領域，在信息化時代背景下，收支結算方式更加的多樣化，同時資金安全管理面臨著更加嚴峻的形勢，唯有更好的辨別資金安全風險領域，增強風險防范意識，提升風險管控水平，明確資金安全管理責任，才可以為企業和諧、穩定的長遠發展奠定堅實的基礎。

一、資金安全管理的主要內容

（一）收入安全管理

盡管企業經營范圍存在較大差異，但是營業收入始終是企業健康發展的支撐，收入安全管理的基本原則是各種收入必須統一歸入財務賬內核算，禁止耽誤入賬、賬外設賬，禁止隱瞞收入，轉移、挪用資金，嚴格實施收支兩條線管理，不能出現坐支現金的情況。從收入結算方式來看，盡可能采取銀行轉賬的方法，防止出現現金收款。針對個別特殊企業出現客戶走收的現象，需要采用相應措施不斷降低走收資金的比例，擬定并實施走收流程，保證各種收入可以第一時間到達企業賬戶。

（二）支付安全管理

第一，加大對支出預算管理的力度。全部對外支出需要歸入年度和月度預算，沒有預算不能對外支付。沒有計入預算的資金支出，需要按照標準程序計入預算之后才能夠辦理。預算中資金支付可以按照要求權限進行審批辦理。構建完善的資金支出授權審批制度體系，確定本單位各級領導的審批權限，禁止越權處理支付審批的行為。第二，設定嚴格的資金支付業務流程，加大對資金支付的復核、申請、對外支付及審批等流程安全管控的力度，禁止讓一人全程處理資金支付的業務，禁止一人實施與代辦多崗位審批職能。第三，增強對網上銀行支付業務的安全管理。利用網上銀行支付業務的企業需要構建健全的內部控制體系，確定審批權限等內部控制流程，同時和金融機構簽署有關協議，確定雙方工作職責。企業還需要建設安全穩定的資金結算網絡系統，網銀U盾須按功能交由不同財務人員進行保管和使用，且指定不同保險柜進行單獨存放，定期更換密碼。網銀相關業務具體操作，須確保在網絡環境安全的情況下進行。從而使資金結算的安全性、可靠性得到有效保證。

（三）銀行賬戶和存款安全管理

第一，企業需要規范辦理銀行賬戶開立、變更與撤銷審批備案手續，全部銀行賬戶需要融入財務部門進行統一管理與核算，嚴禁出租和轉借銀行賬戶，禁止由個人銀行賬戶辦理單位業務。第二，加強銀行對賬管理，必須做到賬實相符。應由除出納崗位外人員負責定期進行銀行存款對賬，出現不一致情形的，應立即查找原因，及時解決，并對所有銀行賬戶按月編制銀行存款余額調節表，對銀行存款余額調節表中存在的未達賬項，須逐一核實、逐筆清理。第三，增強應收應付款管理，企業業務部門需要每年和客戶、供應商校對兩次合同款項結算狀況，根據核對結果展開書面確認，同時把確認結果當作會計檔案管理。針對出現差異的往來款項，需第一時間查找原因，并采取相應措施進行處理。

（四）現金安全管理

第一，需要嚴格對現金開支范圍與標準進行管控，科學合理的明確和控制庫存現金額度，現金開支范圍除外的業務需要借助銀行轉賬結算。第二，構建完善保險柜鑰匙和密碼保管、交接等管理制度體系，收費人員與出納人員需要每天對現金進行盤點，同時需要保存好盤點表等，做好賬實相符、日清月結工作。財務部門負責人每個月最少前往現場盤點一次現金，編寫現金盤點表同時簽字確定。收取的現金需要當天存入銀行，針對切實不能存入銀行的現金，需要存放在專用保管柜中進行保管，禁止以任何名義和方式進行轉存與保留。

（五）票據安全管理

企業經營過程中涉及到的票據主要包括支票、銀行承兌匯票、商業承兌匯票等，確定各種票據的購買、簽發、接收、承兌、托收、付款等流程的職責權限與程序，使用專門的登記簿記錄票據的交接、流轉等，同時利用財務管理與控制信息系統全面管理票據。企業運用票據向客戶支付時，需要全面貫徹國家與公司的相關要求。禁止簽發空白票據，禁止在未領用的銀行票據上加蓋銀行預留印鑒。

（六）資金業務人員管理

企業主要崗位需要采用回避制度，會計部門負責人員、會計主管人員的直系親屬不能任職出納。出納人員不可以兼職會計檔案保存、收入、支出、稽核及債權債務賬目的登記工作。企業需要構建完善的資金崗位按時輪換及強制休假制度體系。定期為財務人員開展崗位職責教育、專業知識培訓及職業道德教育，逐步增強財務人員對安全責任與風險防范的認知。

（七）印鑒密鑰安全管理

通常情況下，銀行預留印鑒是財務章與法人代表名字的印章，企業需要從銀行預留印鑒的新增、變更、保管、交接及使用等方面強化管理，保證印鑒可以依法使用。禁止單人管理與使用所有預留印鑒。使用網上銀行支付的企業需要加大對有關秘鑰領取、變更、保管、注銷等管理的力度，禁止一人處理多個秘鑰業務。

（八）對外投資、擔保和債務風險管理

企業開展對外投資等活動時，需要慎重考慮，集中資金主要用來確保企業基本建設與主營業務的長遠發展。確定對外投資決策之前，需要制定可行性的研究報告，主要對審查預期收益、財務風險及現金流量等經濟指標進行深入分析。各種對外投資需要嚴格根據相關要求執行審批流程，構建對外投資考核制度體系，規避投資風險。同時企業還需要構建健全的擔保管理制度，確定擔保審批流程，加大對跟蹤監控、業務臺賬等日常管理力度，真正規避與控制負債風險。