探討人壽保險公司如何加強財務預算控制

張煜宇

摘 要：財務管理工作中，預算控制是一個重要組成部分，直接影響經濟活動和相關業務的開展。文章以人壽保險公司為核心，從人壽保險公司財務預算控制的特點出發，指出財務預算控制現狀和問題，闡述了加強財務預算控制的相關措施，以供同行參考。

關鍵詞：人壽保險;財務管理;預算控制;內部審計;全面預算管理

財務預算控制是指以企業財務預算為依據，對財務收支活動進行監督、調整，使其符合預算目標。財務預算控制的內容，包括成本費用、應收票據、現金、流動負債和長期負債、利潤分配等，控制目的是為決策提供支持，及時糾正偏差，從而落實財務預算計劃。近年來，人們的生活水平提高，推動了人壽保險業務的開展，如何加強財務預算控制，成為從業人員的關注要點。

一、人壽保險公司財務預算控制的特點

人壽保險公司是保險公司的一種類型，財務預算控制是對財務資源進行合理配置和優化調整，為總體規劃、發展決策提供依據，不斷增強綜合競爭力，從而在保險市場上站穩腳跟。保險業的發展，直接影響財務預算控制工作，反映出一段時間內保險公司的發展狀況。和其他公司相比，人壽保險公司的管理結構和業務活動不同，收入和支出確認方式不同，對外政策不同，那么財務預算控制遵循的原則、采用的方法也不同。

具體來看，人壽保險公司在財務管理中，很難獲得真實的收入和支出情況。財務工作中，將一段時期內的稅額、保險額支付情況，均納入當前預算中，才能確保公司收入的穩定性，縮短和其他公司之間的差異。對于預算人員而言，只有充分考慮到這些問題，才能提高預算結果的準確性。另外，人壽保險公司本身業務復雜，服務客戶數量多，財務管理存在不確定性，因此預算控制難度更大，要求預算人員加強重視程度。

二、人壽保險公司財務預算控制現狀和問題

（一）管理制度不健全

科學完善的財務預算管理制度，是開展管理工作的依據和保障，人壽保險公司也不例外。基于有效的管理制度下，可以控制各項經濟活動，使相關人員了解資金的使用情況，確保公司發展不會偏離預設方向。然而實際上，公司內部部門各自為政，只看到部門自身的利益，沒有按照預算管理的規定，來競爭有限的預算資金，就會延長預算管理需要的時間。或者管理制度本身不健全，無法為管理工作提供支持，管理活動就會存在盲目性和主觀性。

（二）控制方法不成熟

預算控制工作，應該和效率評估掛鉤，確保所有人員認識到財務預算目標，提高工作積極性。實際情況中，人壽保險公司預算控制時，缺少效率評估系統，評估標準不完善、不符合實際，無法對預算進行深入分析。在此影響下，就可能出現一系列問題，例如預算超支、預算執行偏離原計劃，不僅影響經濟活動和業務開展，還可能造成巨大的經濟損失。

（三）控制力度不足

人壽保險公司預算控制力度不足，主要表現在以下幾點：①預算控制不到位，預算人員對公司的財務狀況不了解，采用的控制手段具有盲目性。②預算控制流于形式，人力、物力配置不合理，將關注點更多放在能為公司帶來直接效益的領域。③預算控制執行期間，缺少有效的監督措施，一旦出現問題，無法及時糾正，問題雪球就可能越滾越大。

（四）核算相對粗放

完成預算編制后，通過核算才能真正發揮出預算控制的效果。人壽保險公司目前的核算工作相對粗放，究其原因有兩個：一是公司領導和核算人員的重視程度不足，預算存在有名無實的現象，執行效果并不理想。例如：費用報銷時沒有按照預算科目明細進行審核，日常費用預算和專項費用預算混用等。二是人員自身素質不足，缺少既有理論知識、又有技能經驗的復合型人才，對于核算工作中的問題無法及時有效解決，最終影響核算質量。

（五）固費預算標準低

在人壽保險公司內，固定費用預算標準較低是一個明顯問題，對財務預算控制具有不利影響。部分公司并沒有將固定費用預算編制事宜作為預算重點，實際操作上固定費用預算，往往是重復固有預算。而固定費用預算的標準較低，主要是標準無法細化和量化，固定費用預算執行過程中，難以及時掌握運行狀況。如此造成的后果，是難以分析固定費用預算的執行狀況，由于預算控制較差，會導致整個財務預算控制體系存在缺陷。

三、人壽保險公司加強財務預算控制的措施

（一）完善預算管理體系

財務管理是一項復雜性、專業性的工作，其中參與決策的管理人員，其專業度是尤為重要的。面對競爭激烈的市場，人壽保險公司要想站穩腳跟，必須創新經營發展模式，完善預算管理體系，才能最大程度上保證現金流的穩定，進而增強核心競爭力。具體操作上，應采取科學、合理的方法進行預算編制，結合公司現狀制訂《預算管理實施細則》，強化全面預算管控實施及績效考核力度，充分發揮出預算管理的職能，對各項經濟活動進行控制。此外，利用先進的理論和技術，對財務、業務數據進行綜合分析預測，為各項業務和經營決策提供依據，實現多元化發展，既提高預算管理水平，又能提升財務風險管控能力。

（二）創新預算管理模式

人壽保險公司要想提高經濟效益，應該從基本的財務管理抓起，建立責權明確的預算管理模式，切實做到分類核算、科學考核，為公司的預算控制指明方向。具體操作上，加強各部門之間溝通協作，打破孤島效應。①市場運營部門要關注保險市場的發展動態，關注其他公司的運營方式，對自身的運作方式進行改進。②業務發展部門要對業務細化管理，為預算控制提供準確的、充足的信息。③風險管理部門要樹立前瞻性眼光，預判市場未來風險的發展趨勢，提出預防風險的意見和方案。④人力資源部門要對內部職工的崗位、薪資等信息進行統計，優化薪酬指標和績效考核體系。各部門分工協作，共同創建良好的預算控制環境。

（三）加強內部審計控制

為了滿足財務預算控制的工作需要，要發揮出公司財務人員的作用，突出內部審計職能。其一，審計工作的目標，是監督財務運行狀況，對各項決策和經濟活動進行分析，明確審計服務對財務管理帶來的影響。其二，審計部門在日常工作中，應采取措施促使主營業務水平、會計水平不斷提升，并分析內部運營費用，對比實際收入和產生的費用，明確兩者差距的形成原因。其三，合理采用會計稽查手段，進一步規范會計操作流程，發現財務管理中的問題并糾正。

（四）大力推行全面預算

在人壽保險公司內，推行全面預算管理的要點如下：第一，根據公司的戰略目標，制定全面預算管理目標，把握好兩者的主次關系，保證公司業務發展的合理性、資源配置的科學性，讓每個人都發揮出最大能量。第二，提升員工的全面預算管理意識，可在公司官網上發布關于全面預算管理的征文比賽，在會議室墻上掛宣傳條幅，加深員工對全面預算管理的認識。第三，建立全面預算管理考核制度，可以從個人考核、部門考核兩個層面入手，將考核結果與績效管理相結合，考評結果關系到員工在公司的方方面面。

（五） 提升人員技能素質

提升財務人員的技能素質，要從就職、考核和培訓抓起，明確財務人員的職責，使他們全心全意為崗位奉獻。一方面，在財務預算過程中，發揮出財務人員的能動性，做好財務預算的信息編制;分析未來財務發展的風險因素，積極應對風險。另一方面，提升財務部門在預算控制中的作用，和其他職能部門積極溝通和協調，對公司整體的預算配置進行科學籌劃，并在執行過程中全程監督。

四、結語

綜上所述，人壽保險公司的財務管理復雜，預算控制難度大。針對目前預算控制中的問題，應該完善預算管理體系、創新預算管理模式、加強內部審計控制、大力推行全面預算、提升人員技能素質。希望為實際工作提供一些思路，提升財務管理水平，推動人壽保險公司健康發展。

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