基于“新個稅+社保籌劃”與誠信繳納分析

唐平平

摘要：個人所得稅與社保關乎國計民生問題，在網絡時代下，誠信聯合獎懲的逐步深入及金稅三期的涌現，推動了稅收征管工作的發展。基于此，文章從新個稅概念及其亮點入手，對新的環境下，如何協調好國家、社會或者是個體間的利益，落實個稅、社保籌劃工作，并保證誠信繳納進行了探討。

關鍵詞：新個稅;社保籌劃;誠信繳納

個稅是對社會收入分配進行有效調節，推動經濟穩步增長的工具，社保是社會保障體系的核心部分，關乎個體利益問題。在新的環境下，企業既要做好個稅籌劃，又要做好社保籌劃，促使企業健康發展。然而，隨著大數據的出現和應用、誠信聯合獎懲機制的逐步完善，在進行個稅與社保籌劃時，一旦出現問題就會給企業及個人帶來非常嚴重的影響。所以，做好新個稅、社保籌劃，并進行誠信繳納十分重要。

一、新個稅概念及亮點

新個稅是個體獲取所得要征收的稅務，最突出的特點是讓公平、效率保持在平衡狀態。從征管角度看，新個稅能夠協調處理社會貧富差距問題，解決各種利益矛盾沖突，其具有如下亮點。

（一）構建綜合、分類融合的個稅制度

依據目前征管能力及配套情況，新個稅將薪資報酬等幾項勞務所得費用融入到了綜合征稅范疇內。居民個稅根據年合并進行計算，非居民個人根據月、次來計算個稅。與此同時，科學地將應稅所得進行簡化分類。針對經營所得、紅利等各項所得依然使用分類征稅手段，按標準要求將個稅計算出來。新個稅通過薪資報酬等幾項勞務所得費用融入到了綜合征稅范疇內按年計算稅務，考慮了納稅人的收入能力。現在網絡大數據的出現為稅收征管創造了條件，讓綜合、分類融合的個稅制可以更科學對收入分配加以調整。

（二）對綜合所得稅進行月度或年度繳納

綜合所得稅進行月、年度繳納，企事業單位員工每月個稅，除了人力資源管理部門、財務部門要進行計算外，每個員工也要對這一問題引起足夠的重視，關注自身所得及個稅、社保繳納方式等各項內容，便于在年度清算時不存在多繳、漏繳等方面的問題。該規定的落實，讓個稅申報、籌劃等各項工作不只是全部由企業事業單位來代繳，每個公民都有責任和義務完成納稅工作，以此強化了公民納稅的積極性，更有效地進行納稅。

（三）增加了個稅減除費用扣除范圍，進行了專項附加扣除

新個稅將綜合所得稅減免費用增加了，除了原先稅法要求的養老、醫療等各項保險費用外，還新增了子女教育等各方面費用的減除。這些規定緩解了公民稅收壓力，提升了公民養育子女、贍養老人的責任意識，對提升國民整體素質水平，發揚中華傳統美德發揮著很重要的作用。但扣除了專項附加費，也對財務部個稅征收提出了新的要求，對公民納稅的監管力度也逐漸加強。

（四）對個稅稅率結構進行調整，增加了反避稅條例

新個稅法對各層次稅率級距進行了全面調整，讓納稅人可以享受減稅紅利的福利，尤其是中下級別收入人群，可以獲取更大的利益，也給低收入人群納稅帶來了便利，可以讓他們有能力納稅，避免偷稅、漏稅行為的發生，這也是納稅的重點問題。

新個稅法還增加了反避稅條例，營造了一個公平、公正規范化的稅收環境，同時，還從一定程度上減少企業所得稅稅負。

二、“新個稅+社保籌劃”的途徑分析

社保關系著個人、企業的利益，所以，“個稅+社保籌劃”關乎每個納稅者、企業的利益問題。隨著新個稅法的實施，涌現了很多的個稅、社保籌劃的方式方法，那么，在新的環境下，如何做好“新個稅+社保的籌劃”工作呢？下面從提升認識，誠信納稅;統籌國家、集體及個體利益，做到誠信納稅;落實基礎工作，保證納稅信息的準確性等幾個方面對此問題進行了簡要探討。

（一）提升認識，誠信納稅

新稅法的實施給公民帶來了很多的益處，特別是對中低收入人群，將個稅、社保全部交給稅務部集中征收，其作用是為了讓個稅的收入調節的作用更有效地發揮出來，更全面地落實財政稅收任務，更好地為國家建設服務，并綜合社保，讓每個公民都能夠獲益。所以，不管是廣大的公民還是企事業單位都需要必須要誠信積極納稅。

改革開放至今，國家的實力逐步強大，這與每個公民共同的努力分不開。現在國家實力的增強，政府減少個稅，并不表示國家停止了發展的腳步，為了國家能夠穩定發展，每個公民還須積極配合繳納個稅，支持國家的建設。只有每個人都誠信納稅，國家的經濟實力才會增強，國家才有足夠的資本去保護每個公民，才能更好地為每個公民服務，創造一個更美好的生活環境。

（二）統籌國家、集體及個體利益，做到誠信納稅

稅收是國家財政收入的主要來源渠道，為了保證國家財政收支平衡，就需要每個公民按照要求積極納稅。稅收是公民為和諧社會建設付出的努力，國家稅收應用于軍事、醫療等各項公共服務。從國家發展的歷史層面看，要增強國家的實力，就需要用稅收進行公共設施的建設，讓公民可以過上幸福美好的生活。所以，企事業單位及個人在個稅籌劃的過程中，需要統籌好國家、集體及個體利益，做到誠信納稅，為國家的建設發展服務。

（三）將“個稅+社保”的作用全面發揮出來，促使國家、集體及個體更好發展

實際上，個稅、社保、收入三者之間是相互聯系，相互作用的，收入高，則表示個體具有很強的創造財富的能力，對企業及國家的發展可以做出的貢獻就很大。薪酬標準是企事業單位調動員工工作熱情的一種方式，讓每個員工能夠賺更多的錢，不只是需要企業財務來進行規劃，還需要人力資源部的配合，促使企事業單位整體經濟效益的提升。

薪酬標準是企事業單位發展的方向標，是指引工作人員奮斗的重要方向之一，企事業單位領導管理人員需要有效權衡薪酬，做好經營目標設定，個稅、社保籌劃決策工作，將薪酬、稅收、社保等的激勵作用全面發揮出來，促使企業健康發展。