如何做好企業集團稅收籌劃工作

彭建勛

當前，我國社會經濟持續快速增長，企業集團之間的競爭愈發激烈，要在激烈的市場競爭中占據一席之地，企業集團必須做好稅收籌劃，這樣才能為自身創造更大化的稅收利益，提高企業集團的整體競爭力。因此，對稅收籌劃中存在的問題必須予以重視，并采取科學合理對策給予解決。只有不斷提高稅收籌劃水平，才能有效減輕企業稅負，提高企業收益，從而確保企業在可持續發展的道路上走得更遠更好。

一、企業集團稅收籌劃存在的問題

1.稅收籌劃意識不高。從目前看，企業集團的稅收籌劃質量并不理想，籌劃過程中仍舊存在較大漏洞，其中內部人員稅收籌劃意識不高是普遍問題，產生此問題的原因有以下幾點。第一，部分人員并沒有認識到稅收籌劃工作的重要性，對其認識仍舊停留在表面層次，致使實際籌劃中漏洞百出，難以為后續籌劃工作順利展開打下良好基礎，也拉低了企業的經濟收益和綜合實力。第二，高層管理人員沒有充分發揮自身職能作用、為稅收籌劃提供有力支持，無形之中削弱了相關工作人員的工作積極性，再加上各部門人員沒有進行互動交流，同樣會致使重要的數據信息不能有效傳遞，鑒于此都將直接拉低稅收籌劃的水平。第三，沒有對稅收籌劃工作進行全面分析，直接影響著公司的整體經濟效益，且難以提高綜合市場競爭力。

2.稅收籌劃人才匱乏。稅收籌劃是一項政策性強、關聯度大、復雜度高的“系統工程”，需要企業內部大量人員的參與，而主管此項工作的人員綜合素質和水平的高低，將直接影響稅收籌劃的質量，所以必須要加強籌劃人才的培養，但就目前企業集團內部稅收籌劃人員來看，往往處于匱乏狀態，現有的人員也沒有得到綜合性的培養，并不具備豐富且扎實的稅務籌劃理論基礎，部分人員的綜合素質和職業道德水準也有待提高，甚至有一些人員并非專業會計出身，他們的整體納稅籌劃能力普遍偏低，直接影響籌劃管理工作的實效性。企業集團對于存在的這些問題未能及時去解決，再加上沒有針對性地去招募稅收籌劃人才，這直接拉低了企業集團稅收籌劃質量，無形中削弱了企業集團的綜合管理實力及稅收利益。

3.稅收籌劃管理缺失。企業集團的經營涉及的領域多、交易復雜，難免會遇到稅務管理上的問題，必須要加強稅收籌劃管理并健全籌劃組織，以此來提高籌劃工作質量。但現實狀況往往是集團自身的稅收籌劃組織有待完善，甚至有一些人員仍舊受到傳統思想觀念的束縛，依舊使用統一管理或者是分散工作的方式進行著納稅管理，而這種方式并不利于納稅籌劃工作的順利進展，只會拉低管理水平和質量。另外，稅收籌劃工作缺乏規范性和條理性，這樣同樣會致使籌劃工作難以順利進行，或者進行到一半被迫停止，其結果都是造成管理資源的浪費。

4.稅收機構宣傳不到位。要推動稅收籌劃工作順利進行，還需要相關稅收機構的大力支持，通過加大宣傳來提高籌劃質量，因為宣傳不僅可以提高各級人員對稅收籌劃的認識，使其由被動參與向主動參與轉變，也可以提高企業集團綜合競爭力。然而，當前企業集團稅收籌劃效率并不高，相關基層稅收機構的宣傳工作并不到位，致使一些公司很難享受到國家相應稅收政策，甚至有一些企業的工作人員在不知情的狀況下，錯失了享受優惠政策的機會，最終結果就是影響了稅收籌劃工作的質量和實效性，企業難以在激烈的市場競爭中占據一席之地。

二、做好企業集團稅收籌劃工作的對策

1.提高稅收籌劃意識。針對上述稅收籌劃意識不高的問題，企業集團要在內部宣傳、普及稅收籌劃的重要性，使各級工作人員從行為上開始積極做出轉變，并主動參與到籌劃管理工作中來，進一步為后續籌劃工作順利進行創造良好條件。稅收籌劃是對生產經營和投資理財活動的事先安排，涉及企業集團的組織機構調整、生產運營調整、研發和營銷活動的調整，其中不乏跨職能部門、跨組織架構的協調和安排，會造成部分工作人員的工作方式、習慣發生改變，需要所有人員的理解、積極支持和參與，只有全體人員提高對稅收籌劃重要性的認識，思想上重視，才能提高內部的行動一致性和效率;作為企業集團的領導人員，更要發揮自身職能作用、提高自身稅收籌劃意識，帶頭履行稅收籌劃安排，為其他人員樹立一個良好的榜樣，也只有這樣才能推動稅收籌劃工作朝著理想化方向有序展開。稅收籌劃本身就是一個系統作業，更加需要樹立一個較高的意識，這就需要具備全局意識、專家意識、超前意識，以便于為企業可持續發展創下良好條件。同時，也可以規避偷稅、欠稅、騙稅、漏稅等問題。除此之外，企業還應加強部門人員互動交流，確保重要信息能夠在第一時間相互有效傳遞，降低稅務負擔和減少涉稅風險，最終，既可以提高稅收籌劃工作的水平，也可以促進企業健康、穩固發展。

2.加強稅收籌劃人才培養。以往稅收籌劃水平之所以不高，部分原因是由于缺乏專業稅收籌劃人員。稅收籌劃是一個綜合系數很強的系統作業，需要高素質、高技能人員的主導、參與才能有序展開，倘若缺乏專業籌劃人員，是很難提高稅收籌劃水平的。因此，企業集團除了要提高各級人員稅收籌劃意識之外，還應當加強稅收籌劃人才培養，要積極地展開專業知識培訓，豐富籌劃人員專業知識，提高其工作能力，這樣才能夠緊跟時代發展的步伐，確保自身可以朝著更好的方向快速發展。同時要積極了解國家相應的稅收政策，實時跟蹤政策的變化，加以學習，與企業集團的經營業務結合起來進行分析、研判，找出可以為本集團所使用的政策有利變化因素，對企業集團的經營業務、組織結構等作相應的預先規劃和調整安排，促成條件去享受稅收優惠政策，以此來降低集團稅務成本，實現稅負最輕、稅后利潤最大化、企業集團整體價值最大化的目標。另外，企業集團還應當采取措施吸引高級人才參與到稅收籌劃工作中來，這不僅可以降低籌劃工作的難度系數，還可以發揮高級人才的作用和價值，使他們在內部得到更好地發展，最終增強企業集團整體的管理水平和綜合實力。

3.健全稅收籌劃組織機構。任何行業要想健康穩固發展，都需要做好稅收籌劃，這是緊跟時代發展步伐的必然趨勢，倘若不能緊跟時代發展的步伐，勢必會被市場經濟淘汰，因此，企業集團要想實現減輕稅負，提高企業經營效益的目標，必須健全相應的稅收籌劃組織機構，這具有著現實意義，其重要性是不容忽視和小覷的，最重要的是要突破傳統思想觀念的束縛，應樹立全新的稅收籌劃管理理念，進一步確?；I劃工作的科學性與合理性，大幅度提高稅收籌劃工作質量和水平，為自身蓬勃發展打下良好基礎。必要情況下，還可以在內部設立相應的稅務籌劃部門，讓部門應有的職能作用充分地發揮出來，進一步提高稅收籌劃工作質量，也只有確保稅收籌劃工作的規范性和條理性，才能夠為自身帶來可觀的籌劃效益。在有健全稅收籌劃組織機構保障的情況下，企業集團就能做好稅收籌劃基礎工作，基礎工作對于稅收籌劃質量的提升也具有重要意義。同時，也要結合國家已經出臺的稅收優惠政策和法律法規展開工作，將有利于稅收籌劃工作的優惠政策充分利用起來，這不僅可以為自身創造更大的稅收管理效益空間，還可以降低不必要的籌劃風險，不斷夯實稅收籌劃管理水平和質量，從而促進企業集團在可持續發展道路上走得更好更遠，并獲得最大化的社會收益和穩固的市場地位。

4.稅收機構加強納稅宣傳。單純依靠傳統方法進行稅收管理，是很難提高管理水平的，也不能為企業帶來可觀的經濟效益，更不用談健康、可持續的發展。所以，企業集團要蓬勃穩定發展，還可以借助稅收機構來提高籌劃管理水平，這也是推動稅收籌劃工作有序展開的必要前提，需要加以重視。比如，通過加強納稅宣傳推動籌劃管理工作順利展開。同時，加強宣傳還有助于掌握國家優惠政策，將有利于自身發展的政策充分地運用起來，以免因宣傳工作不到位，而錯失享受國家優惠政策的機會，進一步提高企業集團綜合競爭力，使其得以在激烈的市場競爭中站穩腳跟。再者企業集團各級經營單位應當摒棄傳統落后的納稅觀念、樹立全新的納稅理念，積極地與主管稅務機關互動交流，將經營籌劃安排中所遇到的問題與其交流、共同尋找辦法解決。通過交流可以掌握稅務機關的實際工作流程，了解征管執行的尺度，獲知最新的稅務政策信息，不斷地提高自身稅務籌劃管理水平，也有助于規避一些不必要的風險，在最大限度上確保稅收籌劃工作的質量。除此之外，高層管理人員也應加入到納稅宣傳行列中來，充分發揮自身的崗位職能作用，起到一個良好的帶頭作用，進一步調動其他人員的工作積極性，促使他們踴躍參與到納稅宣傳中去，進而提高稅收籌劃工作的質量和實效性，確保企業集團得以在激烈的市場競爭中占據一席之地，并朝著規模化、國際化的方向快速、健康地發展。

綜上所述，目前，企業集團稅收籌劃工作質量并不理想，籌劃過程中仍舊存在著大量的問題，使得整體籌劃工作難以有效進行。因此，企業集團必須提高各級人員稅收籌劃意識并加強籌劃人才培養，也要健全稅收籌劃組織機構。同時，還可以借助稅收機構來加強納稅宣傳，通過與稅務機關互動交流，推動稅收籌劃工作朝著健康、有序、高質量方向開展，進而不斷提高自身整體管理水平和綜合實力，得以在激烈的市場競爭中站穩腳跟，進一步確保企業集團得以長足有效地持續發展。

（作者單位：廣東海大集團股份有限公司）