高校科研預算績效評價模型的研究

2021-07-27 11:18:40駱笑紅廣西醫科大學陳崴南寧軌道交通集團有限責任公司李秋蘭廣西醫科大學附屬口腔醫院蘇露廣西壯族自治區宏觀經濟研究院李駱知非哈爾濱工業大學

財會學習 2021年21期

駱笑紅廣西醫科大學陳崴南寧軌道交通集團有限責任公司李秋蘭廣西醫科大學附屬口腔醫院蘇露廣西壯族自治區宏觀經濟研究院李駱知非哈爾濱工業大學

引言

高校作為我國科學研究最重要的載體[1]，在創造性、探索性的科研活動中具有人才與知識的獨特優勢，是提升國家整體科研實力，實施創新驅動、科技強國發展戰略的重要力量。結合黨的十九大報告提出的全面實施績效管理[2]的要求，對高校科研經費預算實施績效評價，科學評價高校科研項目，對推動高校在科技創新領域的引領作用具有十分重要的意義。

一、國內外研究現狀

通過檢索文獻和報道，較少有國內外對科研預算的績效評價研究，多為科研績效研究。國外科研績效研究主要集中在對影響科研績效配置行為因素分析、對科研活動的成果和研究環境等要素的審查、對高校和科研機構績效評價等方面，以此來檢查高校科研質量或評定科研等級，澳大利亞評價高校科研數量、質量、應用和聲譽四個方面以確定重點資助的院校和學科。

我國對科研績效評價的研究起步較晚，一般是分區域或行業來對科技投入與產出進行研究，多關注評價的目標、內容、方法和指標的確定。1988年教育部設計的高校科研評價指標體系包括研究方向和任務、研究成果與人才培養、研究隊伍和條件3個層次共25個指標。此后經過研究與實踐，評價目標也由關注“量”轉為對“質”（科研潛力和產出效率）的研究。但在科研資源配置效率即預算績效評價方面仍存在評價方法單一、影響因素分析較少等問題。

黨中央、國務院高度重視科研領域簡政放權工作，近兩年出臺了一系列改革舉措，以激發科研活力。2019年科技部、教育部等六部委聯合印發《關于擴大高校和科研院所科研相關自主權的若干意見》，為高校科研“松綁”；2020年廣西印發《廣西科研項目經費包干制改革實施方案的通知》和《關于進一步深化科技體制改革推動科技創新促進廣西高質量發展的若干措施》，提出建立知識價值為導向、科研誠信等激勵機制，統一科研監管標準等措施；2020年9月1日實施的《科學技術活動違規行為處理暫行規定》，為規范科技活動保駕護航。各項新規寬容與嚴肅并重，對癥下藥，明確底線，有利于根除科技界的頑疾，促進科研管理走向正軌。

二、科研預算管理存在問題及原因分析

（一）預算編制缺乏科學性

科研本身就是對未知事項的探索和研究，研究的結果很難預先安排，科研人員因缺乏系統的財務專業知識，對預算編制規定與市場經濟規律了解不足，編制的項目預算缺乏翔實的測算過程、標準及依據，常與科研活動支出水平不匹配、缺乏科學性，甚至會嚴重影響后續工作的執行。

（二）預算執行缺乏有效性

科研經費管理多實行項目負責人制，項目負責人由于缺乏對財經政策嚴肅性的認知，常從自身角度支配經費，而財務人員未能全過程深度參與，對支出的真實性、合理性缺乏準確的判斷，預算“擴大用途”“擠占挪用”“弄虛作假”等問題凸顯，項目也難以按照預期目標有效執行。

（三）預算管理缺乏系統性

我國對科研績效理論與評價研究滯后，缺乏系統的績效管理和科學的評價指標，導致預算管理粗放、責任追究機制不健全，懲處力度不足、彈性空間大使得違法成本低。

導致上述問題的主要原因一是未能明確科研管理是“目標管理”還是“過程管理”；二是科研經費的法律屬性不清，是靠合同法來處理還是靠行政法規來解決。因此，在對科研預算績效進行評價時，應重點看完成項目的過程和成效，要清楚為什么成功或失敗及其與經費的關聯度。

三、高校科研預算績效評價的必要性

科研經費是評估科研資源、科研實力的關鍵指標，一方面國家對高校科研的投入連年增長，另一方面學術不端、貪污腐敗等科研違規行為層出不窮。科改舉措為科研“松綁”，賦予了科研單位和團隊經費管理使用自主權，但松綁并非意味著可以脫離監管。實施科研預算績效評價有助于引導高校科研工作朝著提高創新質量、促進成果轉化的方向發展，優化高校科研資源配置，減少重復投入與浪費，遏制盲目爭搶科研經費的歪風，培養對科研經費的敬畏之心，樹立科研預算“夠用就好，濫用違法”的良好風氣。科研預算績效考核指標的設定與完善，也為高校領導進行決策提供了堅實的數據基礎。科學評價高校科研項目，有助于促進國家科技計劃在科技創新領域的引領和指導作用，推進國家創新驅動發展戰略的貫徹落實。

四、高校科研預算績效評價體系構建

（一）理論基礎

根據績效管理理論和受托經濟責任分析，為實現科研預算績效管理目標，擬采用平衡計分卡、德爾菲法、關鍵績效指標法（KPI）等科學方法，構建基于高校視角的科研預算績效評價模型體系，對項目單位或科研工作者的行為因素、科研成果以及綜合業績進行全面監測、分析和考評。

（二）評價指標設計原則

1.科學性：評價指標應考慮到評價目標及高校的特性及發展規律，既要廣泛涉及評價對象的各個方面，又要有所側重，確保評價數據準確。

2.可行性：評價指標在滿足評價目標的前提下應簡潔、易于收集、普遍適用，統一指標口徑及評價方法，既便于高校之間橫向可比，又便于高校自身縱向可比。

3.平衡性：既要考慮靜態指標數值，也要考慮高校內外部環境的變化和工作經驗動態，定量與定性相結合，保持預算管理、科研成果、成果轉化、人才培養等四維度的平衡關系。

4.目標導向性：根據評價結果補短板、促提升，鼓勵大膽創新，嚴懲弄虛作假，引導科研項目以創新質量和社會貢獻為目標。

（三）構建高校科研預算績效評價指標體系

1.一級指標的選取。基于平衡計分卡原理，根據高校科研項目管理的特點和指標設計原則，選取5個一級指標（維度）。其中，預算管理指標屬于財務維度，評價預算完成情況；科研成果指標屬于客戶維度，評價項目成果、社會效益及承擔單位的科研質量水平；成果轉化指標屬于內部業務流程維度，評價科研成果的應用能力；人才培養指標屬于學習成長維度，評價項目研究的過程中培養人才的數量和質量；科研誠信指標是否決類考核指標，對有科研違規行為實行倒扣分，對產生重大不良影響的實行一票否決。各指標下設二級指標，共同構成“4+1”維度的科研預算績效評價指標體系。

2.二級指標的篩選。在具體指標的選取上，既要反映科研綜合情況，又要反映科研直接和間接成果，綜合調查問卷及訪談結果，篩選出20個高校科研預算績效評價二級指標（見表1）。

表1 高校科研績效綜合評價指標

（1）預算管理指標：預算的基本功能是決策與控制，由于科研活動具有較多的不確定性，通過在預算管理過程中引導科研項目通過統籌、計劃、溝通、協調等方式，將不確定因素控制在可接受范圍，最終實現資源的有效配置。

（2）科研成果指標：科研成果是進行科研項目的初心，其表現形式有科研論文、著作、研究報告、發明與專利等。將各類成果納入評價，可衡量項目單位、科研人員的創新能力和研究質量。

（3）成果轉化指標：科技成果轉化包括出資、轉讓、合作等多種方式，據報道，國外成果轉化率在40%～60%之間，國內成果轉化率不足10%，高校成果轉化率更低。高校科研由于脫離市場環境或缺乏企業條件，部分成果只能停留在知識形態或實驗成果，難以轉化成現實生產力，無法體現科研投入的價值，高校應推動成果轉化力度。

（4）人才培養指標：人才是開展科學研究的重要基礎，一方面科學研究離不開人才，另一方面培養人才是高校的基本職責，寓教于科研，培養學生的科研能力；舉辦培訓班、研討會、進修等方式可促進學生成長成材，提高科研工作者的能力。

（5）科研誠信指標：科研誠信是科研項目的重要基礎與保障，學術不端等違規行為阻礙科技創新、發展，應采取嚴厲的懲戒措施，建立完善的激勵機制，確保科研活動的嚴謹、廉潔，激發科研人員的積極性。

（四）評價模型

根據上述指標體系構建科研預算績效評價模型如下：

其中，P為績效評價總分，W為權重，A為預算管理指標，B為科研成果指標，B為成果轉化指標，D為人才培養指標，E為科研誠信指標。

1.權重W的設計

為了進一步提高指標的可比性，采用DM與模糊綜合評價法相結合的方法來確定各維度指標的權重。

首先，對指標重要性排序。根據DM原理，邀請七位專家對五個維度指標進行重要性排序，重要性用數字1-4表示，1表示重要程度一般，4表示最重要。經過3次“背靠背”式反復征詢，按眾數法對專家意見進行分析處理，得出重要性排序依次為科研成果4、人才培養3，成果轉化2及預算管理1。

其次，設定一級指標權重。科研誠信屬于附加的扣分項指標，構成平衡關系的是預算管理、科研成果、成果轉化和人才培養四個指標，權重合計應為100%。采用DM法對各指標進行權重設定：先設定一級指標權重區間，即在重要性排序基礎上征詢三輪專家意見，分析得出最重要、非常重要、較重要和一般重要四級指標權重區間分別為35%～50%、20%～35%、15%～20%和0%～15%。然后設定一級指標權重：在已設定權重區間基礎上再進行專家意見征集、分析、整理，得出四個一級指標權重，分別是預算管理15%，科研成果40%，成果轉化20%，人才培養25%。

2.二級指標權重的設計

用上述方法分步設計二級指標權重，結果見表2。科研誠信指標中套取科研資金指標和學術不端指標為定性指標，實行一票否決；審計發現問題指標和審計發現問題整改情況指標為定量指標，按賦值扣分，不設上限。

表1 高校科研績效綜合評價指標

3.二級指標評價模型

根據二級指標的性質和評價內容，結合對高校進行問卷調查和訪談情況，運用層次分析法與德爾菲法相結合的方法，構建二級指標評價模型。

（1）預算管理指標

①經費來源A1：科研項目層次越高，獲取的難度越大，影響力也越大，賦值越高，鼓勵高校爭取或承接重大科研項目的積極性和主動性。