企業財務內控管理制度的建立與完善研究

於倡鋮 臺州市社會事業發展集團有限公司

引言

企業財務內部控制管理制度的建立，可以使公司內部控制更加符合有效。保護資產安全，避免出現資產流失的情況，時刻保持真實準確的會計信息。對財務報告及相關數據的規范及完整做出保障，節約開支降低經營成本。增強公司財務內控能力，提升經濟效益。

一、企業財務內控管理制度的建立

企業需建立適合自身發展、統一且全面的財務管理體系，設置獨立的財務部門。根據企業發展情況，設置會計工作者和監督管理人員，制定公司財務管理規章制度，保證企業財務信息完整和條理清晰，符合國家相關制度規定并接受監管部門的監管。重視內控管理的建設，為保障企業嚴格執行財務收支標準，規劃日常經營活動等工作。

首先，資金管理應嚴格依照規章制度執行。對企業現金和銀行存款需優先使用轉賬的形式實施財務支出，嚴格執行公司制定的預算，在預算之外的支出內容不予執行。設置審查制度并定期對企業資金展開核對，嚴格制定資金收支記錄表。對企業每日流水、銀行支出、現金支出，員工工資核算、差旅費用報銷、獎金福利等必須現金支出仔細核對，保證企業現金存儲符合制度要求。

其次，補充缺失的政策支持避免出現空白區。補充健全制度的過程中，工作人員應從實際出發遵循企業情況和法律法規。充分使用內控管理方式，保證制度的可行性和適用性。定期對現行制度進行修訂，根據會計準則和相關規定進行更新，保持制度和辦法的時效性，逐步形成制度補充和提升機制。例如，制定完善的財務管理條例。對財務部門的編制進行重新調整和考核，明確崗位人員職責做到分工明確。必要時可聘請外部機構進行公司財務管理評估，以高管及股東意見為主進行調整。

最后，應建立合理的企業財務信用管理制度。加強對收入款項管理，企業資金收入必須按時入賬不得拖延，定期審核各部門的收支情況。針對已經出現的壞賬和疑賬進行審查及核對，實施責任管理制度?！皩Ｈ藢ｍ棥睂崟r管理所負責的項目，保障企業賬目和收款得到有效處理。企業建立專業的采購項目負責人，采購部需與財務部劃分明確。物資采購人員應根據規章制度，實施相關工作。將采購物資入庫并進行記錄，明確物資數目、價格以及規格型號。采購工作應接受財務部門的監督和管理，全面保證企業內部財務系統的統一和完善[1]。

二、企業財務內控管理制度的完善

（一）定期核查企業資產與稅務風險

財務部門負責資產的統計和稅務的管理工作，需有機結合開展相關工作。依據年度、季度或者月度的核算，采取統一計算方法和統計單位。要求會計的收據憑證、賬目清單、報表資料都使用相同的文字和規定進行記錄，全面保障財務資料的規范性和合理性。制定財務報表說明書，結合企業財務資料和相關文件規范報表格式，保證內容的完整、正式和準確程度。資產和稅務清查過程包括對倉庫物資的核對，對原料、庫存、消耗品等依照實際成本進行核算。主要核算內容包括存貨、固定資產、土地所有權、金融資產等。對于正在建設或執行的賬目，應對其實際情況進行核算。根據達到預定可使用的時間段，明確資本化和費用化劃分。依據我國稅法的規定，企業應對運營期間的所得及時信息申報和繳納。統一設立發票管理人員，專門負責企業發票管理。國家稅收的稽查憑證就是發票，企業所有的發票必須做好相關記錄。嚴格制定發票管理制度，堅決避免隨意篡改發票內容或代開發票。

（二）嚴格執行預算管理與績效考核

嚴格預算執行管理和績效考核相結合，每月對日常預算執行進行核查，及時反饋預算執行情況。預算報表主要分為收入預算和支出預算報表，通過每月匯總的預算執行情況，分析企業年度經營目標的執行和落實。嚴格按照年初預算要求，部門負責人嚴格把控，企業管理人員根據執行情況，結合績效考核指標進行薪酬激勵。提高收入預算執行的落實，是保障公司收入和責任管理制度落到實處。同時各部門加強預算支出管理，避免超支的情況出現。企業管理人員應定期對預算及收支情況進行審查。檢查實際情況和財務報表是否相符，并將審核結果加入員工考核內。

（三）完善重大事項報告與備案管理

完善財務重大事項報告制度，是全面提升企業財務管理的有力抓手。實踐中應在會計制度上制定符合企業經營管理體系的規范標準，使財務重大事項報告制度與企業經營管理體系保持一致。對遞交的重大事項進行分類，對企業經營比較重要的事項，及時反饋給企業管理層，作為企業經營決策的依據。有助于提升企業管理人員對重大財務事項的重視程度，準確把握企業經營風險點。配套做好備案管理，重大事項報告由專人負責保管，年度進行匯總整理，作為年度財務資料的組成部分，在次年6月前移交檔案部門歸檔，形成重大財務事項的管理閉環。

三、加強企業財政內控管理制度的策略

（一）強化內控理念

企業需隨著時代發展的腳步，不斷更新財務內控管理觀念，將內控理念貫穿在企業管理過程中。企業高層管理人員應在內部控制管理工作中發揮帶頭作用，重視公司內部控制氛圍的營造。深化建設企業文化氛圍，進一步加強內部控制監督工作。避免以權謀私的情況發生，培養企業員工積極向上的工作意識和責任觀念。加強對內部控制管理工作的重視程度，定期舉辦相關內控管理活動。進一步了解工作業務、財務以及生產等方面的實際情況，加強內控管理制度提升公司資產的安全性。合理經營企業項目，將員工工作行為與績效管理聯系起來，減少人才流失的可能，增強職員工作積極性。

（二）實施風險評估

企業保證經濟收益的同時，應做好自身風險評估和預測工作。樹立全體工作人員的資金風險預防管理意識，加強財務風險評估力度。做好可能面對的風險預估工作，與當前經營制度相對比。制定符合實際的風險應對舉措，確定風險面對承受等級。根據實際優化企業配置，為持續發展提供應有的保障。做好企業的管理工作，包括資金、預算、合同以及安全管理。核算出的財務工作體系應作出適當的轉變，管理性的財務工作體系才更加適合當前的市場經濟需要。與此同時，需完善并健全企業財務風險控制體系。增加風險監控范圍，合理制定成本的具體目標并結合各項費用使用情況。采取行之有效的舉措解決當前面對的財務風險，選擇科學的分析方式確定控制內容。按照風險影響程度進行排序，面對重大風險應持續監測及時發布預警內容、制定緊急預警、調整控制方式。保證企業財務風險控制在可以承受的范圍內，完善企業財務內部控制的風險評估管理工作。

（三）加強控制工作

公司財務內部控制管理工作開展的重要環節就是控制活動。首先，各項經營活動開展的過程中，企業高管應通過權力賦予的形式。保證各個層級管理職員的權力是工作開展的依據，并保證各項目可以有效運行。貫徹落實管理制度，保證權力的平衡管理。其次，劃分好權責關系和職位界定。落實基本工作，將具體權責劃分到位。如現金管理人員在取用過程中，需與授權職位進行分離。有效監督物資采購、檢測、記錄、存儲等工作，使企業資產長期保持完整安全。最后，資金方面需落實財務內控制度。杜絕資金閑置和斷裂的情況發生，控制好經營過程中的費用核算。減少費用重報、漏報、謊報的情況，仔細核對各項開支。避免職權濫用，全面保證財務數據的清晰準確和完整真實。

（四）建立線上審批

財務內控管理需積極引進現代信息化管理技術和設備，選擇現代信息交流平臺更好地實現企業財務與各部門之間的溝通。保證企業內部每個部門可以隨時財務部門相關變化，建立與經營模式相適應的信息模式。促進內部信息交流和系統的有效結合，實現具體事宜的自動控制。

例如，企業可以采取完整的財務軟件完成工作監督和數據傳輸。通過信息系統的建立實現在線審批，全面提升工作人員的效率，隨時可進行部門人員的工作監督及考核。

（五）健全財務監管

首先，不斷完善企業內部監管體系，設立完整的內部監管機制并落實到實際。其次，加強企業財務審計工作。內部審計作為監督工作的重要組成部分，需獨立進行并配置專業人員不斷向管理人員匯報工作進度。通過企業的內部監管機制，提升整體管理水平。最后，結合時代的發展應不斷變化財務管理方式和評估方式，更科學的做出財務監管工作，若發現企業存在危險就應及時制止。將一切影響企業發展的因素控制住，全面確保財務工作的安全性[2]。

結語

綜上所述，當前激烈的市場競爭下企業財務內控管理制度比較重要。相關工作關系到企業是否可以健康發展，并決定未來的經營方向。建立相關制度的過程需遵循時代的發展步伐，結合實際情況找出企業財務存在的不足之處。積極實施應對舉措，改善企業管理制度提升整體管理水平。