企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)共享轉(zhuǎn)型初期常見(jiàn)問(wèn)題及應(yīng)對(duì)策略

夏學(xué)進(jìn)

摘要：共享服務(wù)是時(shí)代的產(chǎn)物，是大型企業(yè)集團(tuán)管理轉(zhuǎn)型升級(jí)的必由之路。文章簡(jiǎn)要介紹了企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)共享建設(shè)的意義，分析了企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)共享轉(zhuǎn)型初期的常見(jiàn)問(wèn)題，并提出了解決這些問(wèn)題的應(yīng)對(duì)策略，希望能為正在進(jìn)行和計(jì)劃進(jìn)行財(cái)務(wù)共享轉(zhuǎn)型的企業(yè)提供一些借鑒和啟發(fā)。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)共享;轉(zhuǎn)型初期;企業(yè)集團(tuán)

一、引言

共享服務(wù)誕生于20世紀(jì)80年代，是企業(yè)管理和控制活動(dòng)的重大創(chuàng)新。在經(jīng)營(yíng)集團(tuán)化、經(jīng)濟(jì)全球化以及互聯(lián)網(wǎng)、移動(dòng)應(yīng)用、云計(jì)算、大數(shù)據(jù)和人工智能的技術(shù)快速發(fā)展及廣泛應(yīng)用的背景下，集團(tuán)化企業(yè)將不同業(yè)務(wù)單元的事務(wù)性、重復(fù)性、可標(biāo)準(zhǔn)化的操作類業(yè)務(wù)分離出來(lái)，整合到一個(gè)新的業(yè)務(wù)單元及共享服務(wù)中心，進(jìn)行規(guī)模化工廠式處理，以客戶需求為導(dǎo)向，以服務(wù)為載體，向全集團(tuán)提供統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，高效低成本的專業(yè)服務(wù)。將企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理人員從事務(wù)性工作中解放出來(lái)，把有限的時(shí)間和精力專注于核心業(yè)務(wù)，以提高公司整體運(yùn)行效率和效益。

二、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)共享建設(shè)的意義

（一）加速職能轉(zhuǎn)型

財(cái)務(wù)職能分為戰(zhàn)略財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)與共享財(cái)務(wù)三類，各類型人員在不同領(lǐng)域發(fā)揮各自專長(zhǎng)。財(cái)務(wù)共享可以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)職能從單一化向多元化、從基礎(chǔ)管理型向戰(zhàn)略支撐型、從事后統(tǒng)計(jì)型向風(fēng)險(xiǎn)防控型轉(zhuǎn)變。

（二）提升管控能力

財(cái)務(wù)共享促進(jìn)企業(yè)管控由分散制、科層制向集中式、扁平化管理模式轉(zhuǎn)變，不斷提升綜合管控能力，降低運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）提高管理效率

財(cái)務(wù)共享通過(guò)搭建一體化系統(tǒng)平臺(tái)，應(yīng)用“互聯(lián)網(wǎng)+”技術(shù)，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)無(wú)縫銜接，業(yè)務(wù)審批不受時(shí)間、地域限制，從傳統(tǒng)“人找人”模式轉(zhuǎn)變?yōu)椤笆抡胰恕蹦Ｊ剑岣吖芾硇省?/p>

（四）服務(wù)決策支持

財(cái)務(wù)共享統(tǒng)一管理標(biāo)準(zhǔn)，打通數(shù)據(jù)壁壘，為經(jīng)營(yíng)決策及時(shí)提供高質(zhì)量、多維度、深層次的共享數(shù)據(jù)，提高決策的科學(xué)性，及時(shí)性和有效性。

（五）降低運(yùn)營(yíng)成本

財(cái)務(wù)共享通過(guò)高度集中的管理再造以及簡(jiǎn)潔高效的流程再造，在降低人力成本的前提下提高作業(yè)效率，從而降低集團(tuán)的整體運(yùn)營(yíng)成本。

（六）快速管理覆蓋

財(cái)務(wù)共享基于標(biāo)準(zhǔn)化、模塊化、自動(dòng)化的管控體系，對(duì)于新增的管理單元可以實(shí)現(xiàn)快速的管理覆蓋，縮短過(guò)渡周期，防范管理風(fēng)險(xiǎn)。

三、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)共享轉(zhuǎn)型初期常見(jiàn)問(wèn)題

（一）人員問(wèn)題

1. 企業(yè)管理層及員工對(duì)財(cái)務(wù)共享認(rèn)識(shí)不足

企業(yè)管理層及員工不能正確定位財(cái)務(wù)共享建設(shè)的意義，簡(jiǎn)單的以為財(cái)務(wù)核算只是換了一個(gè)地方辦公，過(guò)渡階段還給他們?cè)黾恿舜罅吭假Y料掃描的工作量。審批流程鏈條拉長(zhǎng)，如遇共享審核不通過(guò)，還需溝通補(bǔ)充資料;有的業(yè)務(wù)甚至需要打回重來(lái)，一點(diǎn)不如以前靈活。進(jìn)而出現(xiàn)抵觸情緒，個(gè)別企業(yè)還出現(xiàn)否定財(cái)務(wù)共享的現(xiàn)象，業(yè)財(cái)矛盾更加突出。

2. 各級(jí)財(cái)務(wù)人員對(duì)自身的定位不清晰

在集中核算之后，原由各成員企業(yè)財(cái)務(wù)人員對(duì)業(yè)務(wù)審核的責(zé)任由共享中心來(lái)承擔(dān)。轉(zhuǎn)型初期，一方面要直接與企業(yè)業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)接，指導(dǎo)單據(jù)的整理、規(guī)范和掃描，另一方面，要對(duì)單據(jù)的完整性進(jìn)行初核，所以，這一過(guò)渡階段他們的工作量不減反增，導(dǎo)致他們沒(méi)有時(shí)間和精力去參加內(nèi)控項(xiàng)目。同時(shí)，財(cái)務(wù)人員面臨著減員的心理壓力，工作激情和責(zé)任心有所懈怠，部分企業(yè)甚至出現(xiàn)財(cái)務(wù)人員大量離職。中心的人員從傳統(tǒng)的核算工作轉(zhuǎn)向按照標(biāo)準(zhǔn)和流程機(jī)械重復(fù)的審核業(yè)務(wù)單據(jù)，期初還有新鮮感和激情，但隨著時(shí)間的推移，業(yè)務(wù)規(guī)范和技能熟練掌握后，工作就變得枯燥，工作激情也逐步降低。至于企業(yè)留下的財(cái)務(wù)管理人員，隨著審核的職責(zé)轉(zhuǎn)至中心，財(cái)務(wù)人員在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的參與感下降，企業(yè)各部門(mén)對(duì)財(cái)務(wù)的重視程度降低。

3. 人員能力水平不統(tǒng)一

共享中心的人員都是從各企業(yè)抽調(diào)組成，企業(yè)間處理模式差異形成審核要求差異，如果沒(méi)有經(jīng)過(guò)全方位的培訓(xùn)，就會(huì)導(dǎo)致審核標(biāo)準(zhǔn)不一致，造成業(yè)務(wù)部門(mén)的質(zhì)疑。

（二）制度標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一問(wèn)題

不同成員企業(yè)的制度和標(biāo)準(zhǔn)有所不同，合同結(jié)算條款差異大，共享集中核算無(wú)法統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，給共享人員審核增加了難度和工作量，一旦審核出現(xiàn)偏差，成員企業(yè)立刻質(zhì)疑財(cái)務(wù)不考慮企業(yè)實(shí)際情況，使企業(yè)與中心、業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)矛盾加大。主要原因是企業(yè)在轉(zhuǎn)化上級(jí)文件的時(shí)候存在地域差異，因企業(yè)地處不同地域，存在地方特色，擁有自己獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)。企業(yè)有權(quán)在框架范圍內(nèi)根據(jù)自身實(shí)際情況調(diào)整制度條款，設(shè)置合同條款，以適應(yīng)企業(yè)自身的特點(diǎn)。比如差旅費(fèi)報(bào)銷，有的公司區(qū)縣內(nèi)有補(bǔ)貼，有的沒(méi)有。此類單據(jù)的復(fù)核主要由企業(yè)來(lái)把控，并未減輕企業(yè)財(cái)務(wù)的工作量，與高效的工廠化處理模式還存在一定距離。流程、標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一的另一個(gè)表現(xiàn)是：轉(zhuǎn)型初期的過(guò)渡階段，無(wú)論業(yè)務(wù)流程、審核標(biāo)準(zhǔn)、信息系統(tǒng)都是邊運(yùn)行邊完善，最初的核算手冊(cè)并未覆蓋所有的業(yè)務(wù)類型，尤其是一些發(fā)生概率小但不能避免的事項(xiàng)，這類業(yè)務(wù)就出現(xiàn)不同企業(yè)流程標(biāo)準(zhǔn)有差異。

（三）信息化系統(tǒng)問(wèn)題

1. 設(shè)計(jì)和測(cè)試不充分

集團(tuán)財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)立項(xiàng)后一般立即啟動(dòng)，從項(xiàng)目啟動(dòng)到系統(tǒng)全面上線時(shí)間較短，在快速的推進(jìn)過(guò)程中帶來(lái)的是前期摸底不全，細(xì)節(jié)考慮不充分，驗(yàn)證不全面，導(dǎo)致后期執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)對(duì)照不斷調(diào)整、收支項(xiàng)目不斷補(bǔ)充、科目輔助核算不斷修訂等各種各樣的問(wèn)題。比如，在測(cè)試環(huán)節(jié)沒(méi)有做到全覆蓋，理想的是用一家具有代表性的企業(yè)一個(gè)月完整的業(yè)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)測(cè)試，但實(shí)際情況是時(shí)間緊迫，參與測(cè)試人員對(duì)每個(gè)單據(jù)類型，自己選擇一項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行操作一次就算通過(guò)，用于測(cè)試的基本都是常規(guī)業(yè)務(wù)，難以對(duì)業(yè)務(wù)類型考慮全面，最終導(dǎo)致系統(tǒng)正式上線和推廣后，邊使用邊修改，導(dǎo)致科目輔助核算的增加，進(jìn)而影響到年度內(nèi)科目輔助核算口徑不延續(xù)，審核憑證時(shí)聯(lián)查余額錯(cuò)誤。也正因?yàn)閼?yīng)用過(guò)程中不斷出現(xiàn)不能滿足需求的問(wèn)題，財(cái)務(wù)一方面與信息化溝通完善，一方面要向業(yè)務(wù)部門(mén)解釋。業(yè)務(wù)不能及時(shí)順暢的得到處理，系統(tǒng)的可靠性被質(zhì)疑，業(yè)財(cái)之間的矛盾也增加。

2. 信息化建設(shè)滯后，不能滿足管理需求

核算集中之前僅對(duì)采購(gòu)和銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行了集團(tuán)ERP的應(yīng)用和升級(jí)，共享上線初期也僅這兩個(gè)板塊業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)全流程管控，對(duì)于費(fèi)用報(bào)銷、銀行收支、納稅申報(bào)都通過(guò)線下審批，這部分業(yè)務(wù)的事前審批、業(yè)務(wù)受理、憑證制單均是分裂開(kāi)來(lái)，不能在系統(tǒng)關(guān)聯(lián)，需要掃描上傳的附件資料增多，工作量增加，不滿足管理需求，未達(dá)到共享設(shè)計(jì)的目標(biāo)定位。

四、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)共享轉(zhuǎn)型初期問(wèn)題的應(yīng)對(duì)策略

（一）統(tǒng)一共識(shí)，促進(jìn)企業(yè)價(jià)值最大化

1. 加強(qiáng)培訓(xùn)和宣講，全員正確認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)共享

通過(guò)培訓(xùn)、宣講共享理念和必要性，通過(guò)集團(tuán)內(nèi)部OA新聞欄發(fā)布共享建設(shè)進(jìn)度和成果展示，讓全體人員深刻意識(shí)到共享是趨勢(shì)，是大型企業(yè)集團(tuán)管理轉(zhuǎn)型升級(jí)的必由之路。財(cái)務(wù)共享不僅是換個(gè)辦公場(chǎng)所，而是以共享中心為數(shù)據(jù)中心、標(biāo)準(zhǔn)化中心、大數(shù)據(jù)處理與分析中心、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警中心，定期推送、預(yù)警各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，企業(yè)及時(shí)核實(shí)、改善的管理模式，最終實(shí)現(xiàn)從上到下，從下到上，思維的轉(zhuǎn)變，全員達(dá)成共識(shí)，目標(biāo)一致，共同推進(jìn)財(cái)務(wù)共享建設(shè)。

2. 做好財(cái)務(wù)人員職能轉(zhuǎn)化

首先，正確定位現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員，客觀評(píng)估實(shí)際工作能力、知識(shí)結(jié)構(gòu)管理理念、思維和潛在發(fā)展空間，保證人盡其能;其次，培訓(xùn)、培養(yǎng)是關(guān)鍵。從精細(xì)成本管控、全面預(yù)算管理等方面提升精益財(cái)務(wù)管理能力、風(fēng)控能力、分析能力;最后，重視團(tuán)隊(duì)建設(shè)及人才儲(chǔ)備，目前管理會(huì)計(jì)及全面統(tǒng)籌人才匱乏，需要重點(diǎn)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理、流程管理、稅收籌劃和金融業(yè)務(wù)等業(yè)務(wù)重點(diǎn)開(kāi)展培訓(xùn)，必要時(shí)引進(jìn)外部專業(yè)人才，為業(yè)財(cái)稅一體化及共享提供人才保障，提升共享服務(wù)質(zhì)量。

3. 加強(qiáng)信息溝通

開(kāi)通共享建設(shè)問(wèn)題反饋通道，安排固定人員收集問(wèn)題，分類匯總，根據(jù)權(quán)限限時(shí)處理、推送、跟蹤和反饋;與企業(yè)、業(yè)務(wù)做好溝通，為企業(yè)做好服務(wù)，及時(shí)解決問(wèn)題，提升共享形象，為企業(yè)創(chuàng)造更大價(jià)值。

（二）制度標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一化、標(biāo)準(zhǔn)化

1. 制度統(tǒng)一

由集團(tuán)各部門(mén)相互溝通，綜合考慮企業(yè)的實(shí)際情況，統(tǒng)一制定相關(guān)制度，由企業(yè)執(zhí)行。

2. 流程統(tǒng)一

業(yè)務(wù)流程與財(cái)務(wù)核算的統(tǒng)一化、標(biāo)準(zhǔn)化再造是一大關(guān)鍵因素。需要對(duì)各企業(yè)流程與核算科目去差異，使業(yè)務(wù)流程統(tǒng)一化、賬務(wù)處理標(biāo)準(zhǔn)化，報(bào)表生成系統(tǒng)化、高效化，口徑統(tǒng)一、便捷比較分析。對(duì)共性的、重復(fù)性的、易于流程化和標(biāo)準(zhǔn)化的核算類工作，包括費(fèi)用、采購(gòu)等，統(tǒng)一集中到共享信息化平臺(tái)上處理，提高財(cái)務(wù)日常核算類工作的效率。

3. 標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一

一是合同盡量統(tǒng)一，尤其是采購(gòu)合同考核、結(jié)算、付款條款，以共享審核工作量，提高工作效率;二是隨著系統(tǒng)升級(jí)、業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)類型完善，同步修訂完善會(huì)計(jì)核算手冊(cè)，最終實(shí)現(xiàn)所有業(yè)務(wù)統(tǒng)一化、標(biāo)準(zhǔn)化。

（三）重視并強(qiáng)化信息化建設(shè)

信息化建設(shè)是手段，前期需要對(duì)各模塊和業(yè)務(wù)進(jìn)行充分的摸底和調(diào)研，各專業(yè)通力配合，設(shè)置專職人員統(tǒng)籌規(guī)劃。根據(jù)集團(tuán)實(shí)際情況和管理需求精準(zhǔn)設(shè)計(jì)，上線之前全面測(cè)試，充分考慮各種特殊情況并完善相應(yīng)處理方案。

加快推進(jìn)信息化建設(shè)進(jìn)度，借助信息化數(shù)據(jù)處理技術(shù)，盡快實(shí)現(xiàn)集成采購(gòu)、制造、銷售庫(kù)存、HR系統(tǒng)于一體，做到流程高效，風(fēng)險(xiǎn)可控，過(guò)程可視，入賬規(guī)范，處理及時(shí)。會(huì)計(jì)報(bào)表、業(yè)務(wù)部門(mén)專業(yè)報(bào)表、績(jī)效考核實(shí)現(xiàn)全自動(dòng)抓取，自動(dòng)校驗(yàn)。提高報(bào)表處理及分析能力，預(yù)算編制與前三年數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)自動(dòng)比對(duì)分析，結(jié)合宏觀政策及市場(chǎng)預(yù)測(cè)反復(fù)修正，隨時(shí)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，數(shù)據(jù)分析功能顯現(xiàn);以提升運(yùn)行效率和管控能力。

五、結(jié)語(yǔ)

財(cái)務(wù)共享轉(zhuǎn)型建設(shè)初期會(huì)遇到各種問(wèn)題，要求集團(tuán)統(tǒng)籌規(guī)劃，分步實(shí)施，從人員、制度、信息系統(tǒng)等多方面齊頭并進(jìn)，共建共享。加強(qiáng)培訓(xùn)和宣講，人人擁有管理思維和共享理念。在推進(jìn)過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際情況，統(tǒng)一制度、規(guī)范業(yè)務(wù)流程和崗位職責(zé)，再充分應(yīng)用信息化技術(shù)，推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)共享轉(zhuǎn)型升級(jí);促進(jìn)企業(yè)高效、順暢的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]秦輝.淺析集團(tuán)化企業(yè)財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)[J].中國(guó)集體經(jīng)濟(jì)，2019（35）：130-131.

[2]徐建敏.對(duì)建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心初期出現(xiàn)的問(wèn)題及建議[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2017（06）：63.

[3]劉鑫.集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心構(gòu)建問(wèn)題與對(duì)策探討[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2020（17）：70-72.

[4]張振坤.對(duì)中石化財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型工作的幾點(diǎn)認(rèn)識(shí)與思考[J].中國(guó)總會(huì)計(jì)師，2020（02）：34-36.

[5]曲金濤.財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心模式下的業(yè)財(cái)融合分析[J].中國(guó)總會(huì)計(jì)師，2020（01）：86-87.

（作者單位：四川峨眉山西南水泥有限公司）