淺談企業財務內部控制存在的問題及優化對策

賈汝來

隨著改革開放的深入，以及國家有關政策的支持，我國大大小小的企業都取得了蓬勃發展，與之而來的問題就是市場化競爭機制漸漸形成與完善，使企業之間競爭越來越激烈，財務內部控制作為每一個企業必須解決的問題以及增加企業競爭力的重要因素，企業對其的重視程度也越來越高。基于此，本文首先對企業財務內部控制的重要性進行了概述，接著系統分析了目前企業財務內部控制所存在的問題，最后針對這些問題提出了幾點解決策略，希望可以為相關研究提供借鑒。

一、財務內部控制的重要性

在當前如此復雜的競爭環境下，財務內部控制作為現代治理公司的重要手段，能夠對公司的各個方面進行有效的控制和規范，在公司資本管理中發揮著重要的作用，也是實現公司預期目標的關鍵。只有正確認識其在企業管理中的重要地位，才能更好地應用到企業管理中，發揮其應有的重要作用。目前財務內部控制也漸漸引起企業的普遍重視，主要原因是企業逐漸認識到財務內部控制決定著企業是否能夠長期穩定發展。總的來說，財務內部控制的重要性主要可以分為以下幾個方面：

首先，企業需要在大量人員互相協調合作的條件下才能實現健康穩定發展，財務內部控制可以幫助企業實現眾多員工高效的協調合作，各個崗位分工明確，所有員工都在明確的工作要求和工作目標下開展工作，有效促進了工作的效率，并且在內部控制條件下，能夠對員工的工作進行有效的監督，主要包括對企業日常經營的監管以及審計，從眾多信息中發現問題，并制定針對性的解決方案，另外，結果準確的審計報告在企業持續發展中具有不可或缺的作用，而內部控制在提升審計獨立性和權威性方面具有有效性，因此，財務內部控制重要性可見一斑。

其次，財務內部控制可以有效降低企業運行過程中的風險，眾所周知，企業發展離不開對發展方向準確的判斷，如今市場環境復雜，一旦財務內部管理出現問題，所有工作環節都會受到影響，企業的發展也就走到了山窮水盡的地步，企業在發展中要有規避風險的意識，建立對風險的評估體系，這個要與企業的整體發展方向一致。對風險進行評估，能夠在風險來臨之時做好處理措施和方案，減少財務信息的失真的可能性，降低財務風險的產生，從而減少企業不必要的經營損失。通過財務內部控制可以實現這一目標，在風險來臨之前制定解決各種問題的規章制度，進而促進企業的健康穩定發展。

最后，財務內部控制有利于企業制定防范風險的措施，幫助企業避免因風險而造成的經濟損失，同時也可以幫助企業在經營過程中刪繁就簡，了解自身發展的優勢和不足，明確投資的方向，避免不必要的經濟支出，進而降低企業的運營成本。

二、目前企業財務內部控制存在的問題

（一） 信息以及數據無法將企業實際運營情況充分反映出來

要想優化企業內部財務管理與控制的問題，首先要明確當下各大企業存在的問題，主要包括以下幾個方面，分別是數據以及信息的呈現度不夠，不管理詳細程度還是可信程度;其次是企業內部的管理體系不穩定，員工的綜合素質有待提高;最后是社會各界以及企業內部各部門的重視程度不夠。具體到信息記憶數據的呈現度不夠，主要表現在企業的財務部門以及財務工作人員對企業內的各項稅收政策、收支情況沒有詳細的掌握，導致財務內部上架一些新產品、推出一些新活動時，其他部門的工作人員不能很好的跟上進度，展開配合。蠢了重視程度不夠外，影響實際運營情況正常反映出來的原因還有企業內部，尤其是財務內部的人員調動頻繁，很多工作不能及時的進行交接，影響內部控制的效率與進度。

（二）違法亂紀的情況時有發生

我國一直提倡并且堅持著“打老虎、拍蒼蠅”的政策，就是因為清楚的認識到了貪污腐敗以及違法亂紀的嚴重性。盡管這一政策的實施力度很大，但是由于企業過多、人員較雜，還會存在個別投機取巧、鉆空子的人員，他們的存在不僅會影響到部門、科室的工作開展，還會影響到整個企業的運營，再加上他們是手握重權的財務人員，一旦出現非法亂紀的行為，后果常常不堪設想。由此看來，提高工作人員的綜合素質是當務之急，不管是提高重視程度，還是加強品格監督，都要從最根本的人才培養和管理做起。

（三）對財務審計重視程度不足

目前一些企業存在對財務審計重視程度不足的問題。一方面，很多企業都沒有設立專門的審計部門，審計事務大都由財政部門管理，而財政部門大部分的工作人員都不具備專業的審計知識，所以他們很難在審計工作過程中發現問題，并提出針對性的解決措施;并且還會存在進行財政工作和審計工作的是同一職員，自己檢查自己所做的賬單信息很容易會忽略其中的問題。另一方面，企業缺乏獨立的審計部門以及完善的審計管理制度，雖然很多企業都有審計功能，但是大都需要接受領導的直接管理，并且沒有建立比較健全的審計制度，所以工作人員在審計過程中一旦發現問題，很容易會因為領導的權威性以及沒有相關的制度支持而不敢上報，使公司的審計功能成為擺設，不能在促進公司發展層面發揮有效作用。

（四）財務工作人員綜合素質不高

財務工作人員是內部控制措施的落實者，如果在實際工作中仍然沿用之前的工作方式，不了解內部控制的重要性，將很難發揮完全內部控制的作用，進而影響整個企業的長期穩定發展，尤其是財務部門的管理層，這些人員的能力會直接影響企業發展。目前我國企業財務內部控制的工作人員的綜合素質不足，大部分只掌握了企業會計的基本工作，對于會計管理問題還不夠了解，一些高層管理人員缺乏專業的管理知識以及風控意識，并且他們很難清楚的分析概括出目前公司所面臨的發展問題，也很難針對這些問題制定一些可以有效促進公司長期發展的決策。

三、企業財務內部控制的優化對策

（一）對內控舉措進行科學地設計

不管是企業的運營還是管理出現了問題，都要“對癥下藥”，因此，針對上述存在的問題，企業要采取對應的方針。第一，科學設計內部管控，嚴格把關內部管理機制，將崗位與責任分配到每一位員工身上，確保出現問題后可以第一時間找到根源，快速且高效的解決，并運用科學的方法對各崗位的責任權限進行劃分，致使企業內部的所有員工、所有崗位能夠在相互監督和制衡的狀態下，完成自己的本職工作。第二，國企還應該公布職工的具體工作流程圖，此流程圖中主要包括每名工作人員需要負責哪項工作，這些工作需要在什么時間完成，工作做到哪種程度算合格等，盡可能標準地實現每一步管 理.第三，國企應對資金使用情況進行詳細記錄，進而使資金的使用更加安全。第四，除了嚴格把控內部機制、加強對員工的監督外，也要適當的設立一些獎勵機制，這樣做一方面可以提高員工們的積極性，另一方面可以很好的激發員工們的創新意識。很多數據表明，在有競爭的大環境中，大家的能動性都會有明顯的提高。

（二）嚴格監督國企內控工作

財務內部的機制和體系構建完畢后，大家需要做的就是嚴格遵循各項機制，要想提高內部控制的質量與效率，企業內部的管理層要首當其沖，發揮自己的榜樣作用，并加強對員工的監督，對于表現積極的員工，給與口頭鼓勵或者實質獎勵;對于表現較差的員工，及時進行談話、盡可能的實現面對面溝通，查找問題根源，共同尋求解決辦法。通過此種方式，國企能夠及時發現內控工作中存在的問題，而員工也能快速的找回工作狀態。

（三）提高財務審計重視程度

提高中小型企業對審計的重視程度，就需要管理層通過參加相關的培訓來認識審計對促進公司內部控制的重要性，然后根據公司的現狀建立專門的審計部門，并明確審計部門的相關工作不僅僅是對公司的賬目進行核對，最主要的是通過分析公司的賬目信息來找出不利于公司發展的因素，并針對這些因素提出針對性的解決措施，幫助企業剔除發展中遇到的障礙。另一方面，從事審計的工作人員要有專業知識儲備或者豐富的審計工作經驗，公司也要定期組織培訓及經驗交流會來增強審計工作人員的綜合素質，提高他們的工作能力，公司也要幫助他們解決工作中遇到的問題。最后重要的一點就是審計部門要具備很強的獨立性，不能夠由一人負責，針對這一問題，公司可以聘請第三方審計機構來解決，通過這種方式來保障審計工作的公正準確，促進企業的健康穩定發展。

（四）提高財務工作人員綜合素質

很多企業的管理人員都是銷售經驗豐富的員工，雖然他們很了解如何高效的開展業務，但是他們的管理只是以及風控意識偏弱，制定的相關決策很容易與公司的發展方向背離，所以需要不斷加強管理人員的綜合素質，不僅包括增強管理人員的專業管理知識，促進他們將管理知識運用到實際工作中，提高管理的質量，而且還應該通過不斷的培訓增強他們洞察市場動向的能力，能夠根據市場的變化以及公司的發展現狀制定合適的發展方向、目標及策略。另一方面，高層管理人員還應該具備極強的溝通組織能力，能夠幫助員工解決日常工作中出現的問題，并能和員工進行有效的溝通，促進員工工作能力的提高。同時管理人員應該制定完善的內部管理制度，明確每一崗位的工作職責，促進各個崗位的聯系性，能夠使各個崗位開展有效的溝通交流，從而將公司運營中容易出現的各種風險扼殺在搖籃里，優化整個公司的運營模式。

四、結語

綜上所述，財務內部控制對于企業的發展可謂是重中之重，不僅能夠促進企業長期穩定發展，幫助企業實現發展戰略目標，還能夠提升整個企業員工的工作效率，進而提升企業的的整體效能。雖然內部控制對企業發展有這么重要的作用，但是目前企業對內部控制的重視程度仍然有待提高，以及在公司運營過程中存在預算管控力度不足，對審計重視程度不足，相關工作人員綜合素質不高等諸多問題，針對這些問題，企業應該通過相關培訓讓企業財務管理人員深入了解內部控制的重要性，提高內部控制意識，并且在企業運行過程中立足于企業發展現狀，不斷加強對預算的管控力度;另外還要建立專門的審計部門來保障公司資金流動的安全性，促進公司更加高效穩定地發展，最后還要不斷提高管理人員的綜合素質，使管理人員能夠更具市場動向以及公司發展現狀確定企業發展方向，并且制定最優發展戰略，只有企業發展戰略與市場以及公司實際情況緊密聯系，才能夠促進公司在短時間內取得發展。

（作者單位：甘肅省投置業集團有限公司）