探析國有企業(yè)經(jīng)營風險的防范與控制

趙軍

摘? 要：企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營避免不了會出現(xiàn)風險，國有企業(yè)也不例外，現(xiàn)如今，國際上和國內(nèi)經(jīng)濟形勢復雜多變，國有企業(yè)保持必要的戰(zhàn)略發(fā)展，還要增強憂患意識，化解經(jīng)營風險，應(yīng)對國有企業(yè)在經(jīng)濟領(lǐng)域可能會出現(xiàn)的重大風險。本文主要是在分析案例企業(yè)所存在的經(jīng)營風險上，在總結(jié)前人理論研究的基礎(chǔ)之上，以及總結(jié)工作中的有效管理措施，結(jié)合企業(yè)的實際情況，提出有效的改進建議和解決途徑，對國有企業(yè)應(yīng)對經(jīng)營風險有重要的意義。

關(guān)鍵詞：國有企業(yè);經(jīng)營風險;防范控制

風險對企業(yè)來說無處不在，而經(jīng)營風險可以說是貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的開始至結(jié)束，我國對經(jīng)營風險的研究起步較晚，大多數(shù)學者更偏向于對銀行、證券、保險等企業(yè)機構(gòu)的研究，而國有企業(yè)作為國民經(jīng)濟的中流砥柱，如何防范和化解國有企業(yè)的經(jīng)營風險是值得研究的重要問題。

一、前期政策與理論研究回顧

對于國有企業(yè)的風險管理，國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員最早于2006年制定《中央企業(yè)全面風險管理指引》，這個幫助企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展，有利于實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值。同時為了指導和提高國有企業(yè)，實際開展全面風險管理工作，增強企業(yè)核心競爭力，提高企業(yè)管理水平，促進企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。對于具體的風險管理，如國務(wù)院國資委2021年制定《關(guān)于加強地方國有企業(yè)債務(wù)風險管控工作的指導意見》，目的督促各地方國資委加強債務(wù)風險防控，妥善防范化解地方國有企業(yè)債務(wù)風險，降低國有企業(yè)以及國計民生的行業(yè)，盡量減少風險，維護金融市場穩(wěn)定和經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展大局。

在早期的關(guān)于國有企業(yè)的風險研究中，不少學者主要是針對國有企業(yè)的并購風險、招標風險、黨風廉政等，主要圍繞國有企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展、公司治理、用人考核方面研究，對經(jīng)營風險方面的研究較少，在對經(jīng)營風險后續(xù)的研究實踐中，逐步觀察到國有企業(yè)還存在著投資、融資、廉政與道德層面的新風險。

雷翱（2017）認為，近年來部分國有企業(yè)頻繁出現(xiàn)管理不完善，缺乏市場競爭力，管理層對于經(jīng)營決策不規(guī)范等問題。陳兆波（2019）通過研究，首先肯定了近年來，不少國有企業(yè)開始重視改革發(fā)展，追求公司效益的提升，在各方面均取得了較為豐碩的成果，但是面對復雜的外部環(huán)境和艱巨的改革任務(wù)，始終還存著在一些問題。王向陽（2019）深入研究當前地方國有電力公司，認為國有電力公司由于行業(yè)的特殊性，其自身不僅需要發(fā)展，同時還肩負著國家的重要改革任務(wù)。

二、國有企業(yè)案例分析

（一）案例企業(yè)介紹

杭州市S集團有限公司成立于2012年8月，由原杭州SY資產(chǎn)經(jīng)營公司和杭州LY集團兩家國有全資企業(yè)聯(lián)合組建而成，注冊資本9億元人民幣。集團下屬47家全資和控參股子企業(yè)及單位，其中國有全資企業(yè)23家、控股企業(yè)13家、參股企業(yè)10家，還有1家是韓國臨時政府紀念館。2020年，集團合并報表實現(xiàn)營收164.51億元（總額法）、增長22.63%，實現(xiàn)國有凈利潤8.9億元、增長3.49%（集團全資和控參股企業(yè)實現(xiàn)營收393.84億元、增長9.1%，實現(xiàn)利潤總額27.46億元、增長2.79%），年末國有凈資產(chǎn)總額98.96億元、增長6.78%。截至到目前，集團的公司總資產(chǎn)達到229億元，凈資產(chǎn)達到109億元，位列中國旅游集團20強的第11位。

（二）杭州市S集團有限公司主要經(jīng)營風險

企業(yè)的風險主要包括內(nèi)部風險和外部風險，內(nèi)部風險包括企業(yè)的戰(zhàn)略風險、經(jīng)營風險、財務(wù)風險，常見的有人力資源、企業(yè)文化組織架構(gòu)等，外部風險包括法律風險、經(jīng)濟風險、政治風險等，常見的有貨幣貶值、通貨膨脹、疫情災難等。本文研究的杭州S集團有限公司的經(jīng)營風險主要如下：

（1）S集團公司戰(zhàn)略風險

戰(zhàn)略發(fā)展方向是企業(yè)前進的明燈，戰(zhàn)略方向的不明確往往是企業(yè)倒下的重要因素，企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略要符合實際情況，及時了解國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟的政策變化和經(jīng)濟運行情況，掌握本行業(yè)的狀況，及時與客戶及供應(yīng)商溝通，根據(jù)形勢變化調(diào)整或完善公司發(fā)展的方向。

（2）S集團公司財務(wù)風險

企業(yè)對外投資的時候要量力而行，不能盲目跟從，注意現(xiàn)金流、應(yīng)收賬款占銷售收入的比重。財務(wù)管理上要避免混亂，采購和生產(chǎn)、銷售等各環(huán)節(jié)之間要相互配合，避免造成應(yīng)收款項、存貨等資產(chǎn)的損失嚴重。

（3）S集團公司法律風險

企業(yè)的法律風險主要有股東濫用股東的權(quán)利，損害公司或其他股東和債權(quán)人利益的風險;企業(yè)進行違法經(jīng)營活動的風險;以及企業(yè)不能清償?shù)狡趥鶆?wù)、資不抵債，可能破產(chǎn)的風險等。

三、防范和化解國有企業(yè)經(jīng)營風險的建議

（一）提高政治站位，增強憂患意識。

國有企業(yè)要能夠在復雜的經(jīng)營活動中抓住風險的要害、找出主要的原因、破解各種難題。首先是要提高國有企業(yè)的政治站位，充分認識到防范化解重大風險的重要性和緊迫性，要把“提高防控能力，防范化解重大風險”作為重要的內(nèi)在要求，樹立牢固的“四個意識”、堅定“四個自信”、堅決做到“兩個維護”的具體行動，做好防范化解國有企業(yè)經(jīng)營風險的各項工作，做到守土有責、守土負責、守土盡責。其次是要增強憂患意識。面對當前嚴峻復雜的新冠肺炎疫情和世界多變的經(jīng)濟形勢，要始終保持如履薄冰的謹慎、居安思危的憂患意識。凡事既要想到“一萬”，更要想“萬一”，既從最壞處著眼，更要向最好處去努力。最后是要堅持法治思維，堅持法治信仰，樹立法治意識、契約精神、守約觀念，自覺成為社會主義法治的忠實信仰者、自覺踐行者、堅定捍衛(wèi)者;要堅持在實踐中敬畏法律、學習法律、遵守法律、用好法律，不斷增強依法履職的法治觀念;用法治的方式作為解決問題、推動發(fā)展的出發(fā)點和落腳點，不斷提升國有企業(yè)依法經(jīng)營、依法辦事的能力和水平。

（二）對法人治理結(jié)構(gòu)進行規(guī)范

治理結(jié)構(gòu)是企業(yè)經(jīng)營的組織架構(gòu)，國有企業(yè)要提高風險的應(yīng)對能力，最關(guān)鍵的是要在法人治理結(jié)構(gòu)中充分考慮到風險的應(yīng)對機制，明確各個治理主體的風險管控邊界，將風險防范傳導到到法人治理的各個主體內(nèi)。

首先是要依法推進企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)規(guī)范化。法人治理結(jié)構(gòu)是內(nèi)控管理體系的基礎(chǔ)，要強化黨組織在法人治理結(jié)構(gòu)中的法定地位，把加強黨的領(lǐng)導和完善公司治理統(tǒng)一起來，把黨的建設(shè)和經(jīng)營發(fā)展統(tǒng)一起來，把黨的領(lǐng)導融入到內(nèi)控體系的各個環(huán)節(jié);要建立健全以董事會制度建設(shè)為核心的內(nèi)部制衡、高效運行的企業(yè)經(jīng)營管理決策體系，提升董事會的履職能力，激發(fā)經(jīng)理層的活力;要對投資者、決策者、經(jīng)營者等的基本權(quán)利和義務(wù)進行規(guī)范，推動形成各司其職、各負其責、協(xié)調(diào)運轉(zhuǎn)的治理結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)企業(yè)規(guī)范行權(quán)、穩(wěn)健科學決策。

其次是要穩(wěn)步推行經(jīng)營決策的授權(quán)與放權(quán)。要堅持權(quán)責明晰分類授權(quán)放權(quán)，通過合規(guī)的經(jīng)營機制建設(shè)，建立健全涵蓋全業(yè)務(wù)流程的企業(yè)風險控制機制，形成管理閉環(huán)，依法依規(guī)開展履職行權(quán);要聚焦企業(yè)改革重點領(lǐng)域、戰(zhàn)略規(guī)劃、關(guān)鍵業(yè)務(wù)、選人用人、運營重要環(huán)節(jié)、重大財務(wù)事項等方面，強化重點事項監(jiān)管。

最后是要積極推動持股企業(yè)完善法人治理。要以混合所有制改革為突破口，完善國有企業(yè)市場化運行機制和現(xiàn)代企業(yè)制度，提升企業(yè)治理水平。

（三）完善公司內(nèi)控體系與管理制度

建立現(xiàn)代企業(yè)制度是國有企業(yè)改革的方向，市場化經(jīng)營機制改革是國企改革的重要內(nèi)容和關(guān)鍵環(huán)節(jié)。隨著國資國企改革的持續(xù)深化，國有企業(yè)的發(fā)展不斷加速，業(yè)務(wù)也在不斷拓展，規(guī)模不斷擴大。然而，國有企業(yè)的制度建設(shè)相較于企業(yè)發(fā)展往往具有一定的滯后性，這就迫切需要在國企發(fā)展過程中及時完善內(nèi)部控制體系，及時發(fā)現(xiàn)并化解發(fā)展伴生的風險。

首先是內(nèi)控管理的制度化。健全企業(yè)管理規(guī)章制度，是企業(yè)決策得到正確、高效執(zhí)行、有效反饋的基礎(chǔ)。要樹立和強化“管理制度化、制度流程化、流程信息化”的內(nèi)控理念，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、企業(yè)章程和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，及時將外部監(jiān)管要求轉(zhuǎn)化為企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度，完善各層面治理主體議事規(guī)則，明確各治理主體定位、權(quán)限與責任，將風險管理和合規(guī)管理要求嵌入業(yè)務(wù)流程，強化制度執(zhí)行剛性約束，消除管理盲點。

其次是經(jīng)營決策的科學化。為保證企業(yè)決策質(zhì)量和提高決策效率提供全方位的智力和信息支撐;要在制度完備、程序規(guī)范、要求明確的基礎(chǔ)上，統(tǒng)籌處理好決策效率與決策程序之間的相互關(guān)系，避免出現(xiàn)為了決策效率而忽視決策程序、或者為了決策程序而影響決策效率的問題。

最后是履職行權(quán)的清單化。要充分利用科技信息系統(tǒng)，不斷提升企業(yè)財務(wù)監(jiān)督和經(jīng)濟運行分析實效，實現(xiàn)數(shù)據(jù)采集實時化、業(yè)務(wù)處理自動化、信息利用共享化、業(yè)務(wù)流程協(xié)同化、決策分析智能化，全面推動企業(yè)“三重一大”、投資和項目管理、財務(wù)和資產(chǎn)等集團管控，有效減少人為操縱因素，實現(xiàn)內(nèi)控體系實時監(jiān)測、自動預警、監(jiān)督評價等在線監(jiān)管功能，逐步實現(xiàn)內(nèi)控體系與業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)的互聯(lián)互通和有機融合。

（四）嚴密監(jiān)督約束網(wǎng)格

監(jiān)督約束是防范風險最直接的措施，也是風險發(fā)生前的最后一道屏障，監(jiān)督約束的強度，決定了企業(yè)抵御風險的力度。只有織密監(jiān)督約束網(wǎng)，才能堅決地守住底線、防范風險。

首先是要健全監(jiān)督約束機制。要按照事前制度規(guī)范、事中跟蹤監(jiān)控、事后監(jiān)督問責的要求，不斷優(yōu)化完善職責權(quán)限和審批程序，形成相互銜接、相互制衡、相互監(jiān)督的內(nèi)控體系工作機制，嚴格規(guī)范重要崗位和關(guān)鍵人員在授權(quán)、審批、執(zhí)行、報告等方面的權(quán)責;要創(chuàng)新監(jiān)管方式和手段，整合監(jiān)管資源，構(gòu)建紀檢監(jiān)察、監(jiān)事會、財務(wù)總監(jiān)、審計、內(nèi)控、風控協(xié)同聯(lián)動的“六位一體” 監(jiān)督體系，加強監(jiān)管協(xié)同，推進信息共享和動態(tài)監(jiān)管， 按照程序簡化、管理精細、時限明確的原則，實行因企施策、分類差異化監(jiān)管措施，提高監(jiān)管的針對性、實效性。

其次是要突出管控重點領(lǐng)域。要明確監(jiān)管邊界，突出關(guān)鍵領(lǐng)域、重點崗位、重點環(huán)節(jié)的監(jiān)督，紀檢監(jiān)察機構(gòu)要重點加強對企業(yè)黨組織、董事會、經(jīng)理層的監(jiān)督，強化對企業(yè)領(lǐng)導人員廉潔從業(yè)、行使權(quán)力等監(jiān)督;要聚焦產(chǎn)權(quán)處置、對外投資、財務(wù)管理等重點崗位、關(guān)鍵業(yè)務(wù)、改革重點領(lǐng)域及國有資本運營重要環(huán)節(jié)監(jiān)管，構(gòu)建起從風險識別、監(jiān)控、預警，到分析、防范全流程風險管理機制。

（五） 強化擔當精準施策 提升化解風險實踐功力

防范措施并不會總能確保萬無一失，當風險來臨的時候，國有企業(yè)的領(lǐng)導干部，既要有面對風險不躲避、不回避，挺身而出、迎頭出擊的膽略，也要有識別風險、研判風險的謀略，更要有隔離風險、化險為夷的戰(zhàn)略。

首先是要增強風險防范化解能力。要切實增強企業(yè)經(jīng)營管理團隊的戰(zhàn)略思維、辯證思維、法治思維和底線思維能力，強化企業(yè)防范化解重大風險全過程管控。加強企業(yè)經(jīng)濟運行動態(tài)和資本市場指標變化的 監(jiān)測，更加注重鍛煉提升企業(yè)各級經(jīng)營層和業(yè)務(wù)骨干在市場競爭中風險識別的敏感性和能力水平，定期研判企業(yè)經(jīng)營環(huán)境變化、發(fā)展趨勢，把風險梳理得更全面，把問題查找得更精準，把對策制定得更實用。

其次是要建立風險監(jiān)測預警機制。要深入研究國 內(nèi)外重大風險演進的規(guī)律性，運用大數(shù)據(jù)、云計算等新技術(shù)新手段，善于通過對企業(yè)業(yè)務(wù)模塊的數(shù)據(jù)挖掘和深度分析，及早捕捉“弱信號”，掌握風險演變規(guī)律;要結(jié)合企業(yè)內(nèi)控體系監(jiān)督評價發(fā)現(xiàn)的經(jīng)營管理缺陷，針對性地制定風險防范化解應(yīng)急預案。

最后是要健全風險早期的干預機制。面對更多逆風逆水的外部環(huán)境，應(yīng)對一系列新的風險挑戰(zhàn)，必須常態(tài)化組織開展風險隱患排查，加強對各種風險源的分析研判，重點圍繞依法治企、資金管理、合同管理、安全穩(wěn)定等方面深入排查，摸清風險點、隱患源，切實做到心中有數(shù)、見微知著，提高風險防范的實時預警能力，精細化推進風險防控，對各種風險隱患做到及時發(fā)現(xiàn)、趁早預防、快速處置。對一旦會發(fā)生風險的苗頭，要抓住要害、找準主要原因所在、果斷決策，善于協(xié)調(diào)整合各方力量、科學有效的予以處理。

結(jié)語：

綜上所述，國有企業(yè)是國民經(jīng)濟的重要力量，要解決經(jīng)營風險需從源頭做起，堅定企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展，制定發(fā)展目標，助力經(jīng)濟的高速發(fā)展，國有經(jīng)濟布局優(yōu)化和結(jié)構(gòu)調(diào)整，最終的落腳點還是在國企風險管控的實踐上。對國企特別是大中型省屬市屬企業(yè)來說，做到風險管理的有效管控，既對實現(xiàn)國民經(jīng)濟的長期高質(zhì)量穩(wěn)定發(fā)展，對于國有企業(yè)深化改革的長期持續(xù)的關(guān)鍵目標。

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