河南省民辦高校融資困境及對策研究*

張笑梅

（鄭州商學院，河南 鞏義 451200）

民辦高校作為我國高等教育的重要組成部分，在很大程度上緩解了社會大眾迫切需要接受高等教育的需求，但是辦學資金短缺、融資困難等問題已成為制約民辦高校進一步發(fā)展的瓶頸。本文通過研究河南省民辦高校融資困境及對策，以期實現(xiàn)河南省民辦高校融資渠道的多元化，提高民辦高校的競爭力，促進高等教育大眾化的實現(xiàn)。

1 民辦高校融資相關(guān)理論綜述

1.1 準公共產(chǎn)品理論

產(chǎn)品根據(jù)是否具有排他性和競爭性可以分為三類：第一類是公共產(chǎn)品，其消費具有非競爭性、受益具有非排他性，一般由政府提供；第二類是私人產(chǎn)品，其消費具有競爭性、受益具有排他性，一般由市場提供；第三類是準公共產(chǎn)品，它處于公共產(chǎn)品和私人產(chǎn)品之間[1]。民辦高校受教育者可以自己決定是否接受教育、接受什么樣的教育，這具有一定的非排他性。但是高等教育資源總量有限，一個人接受了高等教育就減少了他人受教育的機會，這又具有一定的競爭性。因此民辦高校屬于準公共產(chǎn)品，應由政府和市場共同承擔。

1.2 高等教育成本分擔理論

高等教育成本分擔主要有兩個理論依據(jù)：一是利益獲得原則，指誰從教育中獲益，誰就要承擔教育費用。高等教育是一種滿足多個主體投資、收益的活動，其成本應由學生、家長、政府、社會等共同分擔。其中，學生是教育的直接受益者，學生家長能從學生的就業(yè)中受益，政府和社會能從高等教育中獲得經(jīng)濟和社會效益，所以都應該承擔費用。二是能力支付原則，指從教育中獲取收益的人應該根據(jù)支付能力大小來支付教育費用。因此各方主體在支付費用時應根據(jù)各自的收益和能力來決定。

1.3 融資結(jié)構(gòu)理論

權(quán)衡理論認為企業(yè)負債有稅收收益和破產(chǎn)成本，這兩者可以抵減，因此企業(yè)負債的多少要比較稅收收益和破產(chǎn)成本的大小，該理論不認為企業(yè)負債越多越好，而是存在一個最佳的融資結(jié)構(gòu)。優(yōu)序融資理論認為企業(yè)應該按照成本最小的原則選擇融資方式并進行排序，優(yōu)先選擇風險小、幾乎沒有交易成本的內(nèi)部融資，再選擇風險相對較小的外部融資，最后才會選擇股權(quán)融資這類風險較大的融資方式。因此，民辦高校應積極探索融資渠道和融資方式，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，增加內(nèi)部融資，提高資金的利用效率。

2 河南省民辦高校融資現(xiàn)狀分析

2.1 河南省民辦高校發(fā)展現(xiàn)狀

河南省教育廳公布的《2019年河南省教育事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計公報》顯示，河南省共有普通高校141所，其中民辦普通高校39所，占全省普通高校總數(shù)的27.66%；普通高校在校生達231.97萬人，其中民辦普通高校在校生59.47萬人，占全省普通高校在校生總數(shù)的25.64%。河南省民辦高校數(shù)量和在校生數(shù)量變動見第107頁圖1，數(shù)據(jù)來源于2008—2019年河南省教育事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計公報。

從圖1可知，河南省民辦普通高校從2008年的11所增加至2019年的39所，增加了2.5倍；河南省民辦普通高校在校生從2008年的20.29萬人增加至2019年的59.47萬人，增加了1.9倍。

圖1 2008—2019年河南省民辦高校數(shù)量和在校生數(shù)量變動圖

2.2 河南省民辦高校融資現(xiàn)狀

根據(jù)2019年中國統(tǒng)計年鑒，2008—2017年全國教育經(jīng)費情況以及2017年中央、地方和河南省教育經(jīng)費情況分別見表1和表2。

從表1可以看出，全國教育經(jīng)費逐年遞增，從2008年的14 500.74億元增加到2017年的42 562.01億元，增加了1.94倍。民辦學校的教育經(jīng)費也在逐年增加，從2008年的69.85億元增加到2017年的225.01億元，增加了2.22倍。但是民辦學校的教育經(jīng)費占教育經(jīng)費總數(shù)的比重較低，從2008年的0.48%增加到2017年的0.53%，僅增加了0.10倍，明顯少于其他各項教育經(jīng)費。

表1 2008—2017年全國教育經(jīng)費情況 （億元）

從表2可以看出，2017年河南省的教育經(jīng)費中民辦學校辦學經(jīng)費占總數(shù)的0.97%，可見，河南省民辦教育投入資金高于全國平均水平[2]。

表2 2017年中央、地方和河南省教育經(jīng)費情況 （億元）

3 河南省民辦高校融資困境及原因分析

3.1 河南省民辦高校融資存在的困境

1）融資渠道單一。融資渠道主要分為國家財政性教育經(jīng)費、民辦學校中舉辦者投入、捐贈收入、事業(yè)收入（主要是學費）和其他教育經(jīng)費。2016年我國民辦高校各項教育經(jīng)費收入及占總收入的百分比情況見表3，數(shù)據(jù)來源于《中國教育經(jīng)費統(tǒng)計年鑒-2017》。

從表3可以看出，在民辦高校各項教育經(jīng)費收入中，學費收入占72.96%，是教育經(jīng)費的主要來源。民辦高校過于依賴學費，如果招生情況不理想、學生缺乏，那么學校將面臨困難，而且為了大量招生，學校可能會降低招生標準，進而影響學校的整體質(zhì)量。

表3 2016年我國民辦高校各項教育經(jīng)費收入及占總收入的百分比情況

2）政府扶持力度較小。與公立學校相比，我國對民辦學校財政扶持力度較小。2016年河南省公共財政教育經(jīng)費情況見第108頁表4，數(shù)據(jù)來源于《中國教育經(jīng)費統(tǒng)計年鑒-2017》。從表4可以看出，在河南省公共財政教育經(jīng)費中，教育部門和其他部門教育經(jīng)費占97%，民辦學校僅占2.97%，由此可見，河南省對于民辦學校的資金投入力度較小。國家雖然頒布了相關(guān)的政策補貼民辦高校，但和公辦高校相比，扶持力度相差甚遠。而且民辦高校中獲得獎學金、助學金的學生比例和公辦高校有一定的差距，其教師待遇也和公辦高校有所差別。

表4 2016年河南省公共財政教育經(jīng)費情況

3）社會捐贈積極性低。在政策方面，我國對于慈善捐贈的稅收優(yōu)惠政策相對較少，且稅收減免手續(xù)較為復雜，流程相對較長；在個人捐贈方面，捐贈行為主要依賴個人意識的提高，而個人意識形態(tài)的改變需要較長時間，社會對個人捐贈的輿論宣傳也不到位，并未形成弘揚捐贈的文化和環(huán)境，個人對捐贈行為不夠了解，缺乏積極性，因此導致個人捐贈行為較少[3]。

4）銀行貸款難度大。首先，民辦高校大多數(shù)貸款是短期貸款，而銀行更希望貸出長期貸款；其次，公辦高校貸款能得到政府保證，而民辦高校卻沒有政府資金支持，對于銀行來說，民辦高校貸款的風險相對較大，這影響了其貸款的積極性；最后，國家規(guī)定民辦高校作為公益性團體不能以其設施設備作為抵押，加大了民辦高校銀行貸款難度。

3.2 河南省民辦高校融資困境產(chǎn)生的原因

1）政策制度不完善。一方面，雖然我國已頒布政策和制度要求各地政府扶持民辦高校發(fā)展，但是沒有明確說明具體的資助措施，所以相關(guān)資助政策并未得到較好的落實，而且河南省缺乏鼓勵社會捐贈的相關(guān)政策；另一方面，政府監(jiān)管不到位，對民辦高校的辦學理念和條件等相關(guān)情況缺乏必要的監(jiān)督和管理，這也造成了民辦高校的規(guī)范性參差不齊，使其融資有一定的困難。

2）政府資金補貼較少。在稅收優(yōu)惠力度方面，雖然政府明確規(guī)定民辦學校與公辦學校具有同等權(quán)益，但民辦高校和公辦高校資金來源不同，造成其稅收優(yōu)惠力度有所差別；在學生資助力度方面，雖然相關(guān)政策規(guī)定民辦高校也可享受助學貸款、獎學金、助學金等資助，但公辦高校和民辦高校中受到資助的學生比例差距較大[4]。

3）社會認可度較低。一方面，由于我國傳統(tǒng)意識的偏差，大部分人更加崇尚公辦組織，認為民辦組織缺乏保證，因此造成了民辦高校的融資困難；另一方面，由于缺乏足夠的宣傳和社會輿論導向，大眾對民辦高校缺乏足夠的認識，把民辦高校和企業(yè)等同起來，認為它是盈利性組織，導致對民辦高校存在一定的歧視，這也是民辦高校融資困難的一個原因。

4）教學質(zhì)量有待提高。雖然民辦高校發(fā)展迅速，但是和公辦高校相比，民辦高校的教學質(zhì)量還有一定的差距。辦學定位方面，部分民辦高校辦學特色和理念較為模糊，缺乏成熟的指導思想；師資團隊方面，很多民辦高校招聘了大量的兼職教師卻難以有效地對其進行約束，造成了教師管理的混亂，而對于專職教師，由于待遇較低，難以吸引優(yōu)秀的人才；生源質(zhì)量方面，部分民辦高校為了獲取更多的學費收入，降低入學標準，大量招生，進而影響生源的質(zhì)量[5]。

4 發(fā)達國家私立大學融資經(jīng)驗分析

美國、日本等國家的私立高等教育發(fā)展迅速，分析這些國家的私立高校融資經(jīng)驗，對于我國民辦高校的發(fā)展有重要的意義。

4.1 美國私立大學融資經(jīng)驗分析

美國的私立大學已有300多年的歷史，很多頂級私立大學以學費收入為主要資金來源，如斯坦福大學、麻省理工大學等，此外還有政府資助、社會捐贈等融資渠道。

一是學費收入。學費是美國私立大學的主要經(jīng)費來源，大約占全部經(jīng)費的一半。美國私立大學的學費和學校的知名度有關(guān)，一般知名度越高的大學學費越高，除此之外，學費高低還因?qū)W科和專業(yè)不同而有所不同。

二是政府資助。美國是最早由政府對私立大學進行資助的國家之一，政府對于學生資助的形式不同，有直接撥款，也有通過簽訂立項合同的方式進行資助。不僅聯(lián)邦政府會對私立大學進行資助，州政府也可以對當?shù)氐乃搅⒋髮W進行資助。

三是社會捐贈。社會捐贈在美國私立大學中占有重要的地位，這和美國具有完善的募捐機制、募捐計劃和嚴格的資金監(jiān)管有關(guān)。美國的社會輿論和政策都鼓勵社會捐贈，高校本身也重視社會籌資，從而形成了社會捐贈的氛圍。

四是銷售和服務收入。首先，美國私立大學可以利用學校的設備和企業(yè)聯(lián)合創(chuàng)辦企業(yè)，通過從事經(jīng)營活動獲得一定的收入；其次，大學可以和企業(yè)合作，通過提供咨詢服務的方式獲得經(jīng)費；最后，一些實力較強的大學還可以通過出售專利的方式取得經(jīng)費。

五是基金會和上市公司。美國私立大學可以通過基金會、上市公司等措施籌集資金，由此來拓寬融資渠道，解決經(jīng)費來源不足的問題。

4.2 日本私立大學融資經(jīng)驗分析

日本私立大學在高等教育中有重要的作用，著名的私立大學有早稻田大學、慶應大學等，其辦學經(jīng)驗值得學習借鑒。日本私立大學以學費為主要經(jīng)費來源，除此之外，還有財政資助、校產(chǎn)收入等。

一是學費收入。日本私立大學擁有多種融資渠道，但學費還是主要的融資方式，一般知名度高、實力強的大學，師資團隊、綜合實力都較強，但學費也相應較高，是普通公立大學學費的3倍。

二是政府撥款。政府撥款也是日本私立大學的重要融資渠道，政府在資助學校時會參考其辦學實力，一般會對實力強的大學給予更多的撥款，而且日本會對私立學校購買教學設備等提供低息貸款。

三是校產(chǎn)收入。日本的私立大學可以通過學校的設施、不動產(chǎn)等資源獲得經(jīng)營收入，一些實力較強的大學還可以和企業(yè)或政府合作，通過提供咨詢服務等獲得一定的收入。

四是捐贈收入。日本政府通過制定相關(guān)政策鼓勵社會捐贈，形成了良好的捐贈文化和氛圍，因此，捐贈收入也是日本私立大學的重要資金來源，在融資渠道中占據(jù)較高的地位。

5 解決河南省民辦高校融資問題的對策建議

5.1 民辦高校自身方面

1）增強自身實力。首先，明確辦學定位。民辦高校要明確自身的辦學理念，應該致力于服務地方經(jīng)濟，為地方經(jīng)濟發(fā)展培養(yǎng)應用型人才。其次，提高師資力量。除了從校外招聘兼職教師外，還要注意對學校年輕教師的培養(yǎng)，如通過進修、培訓等方式提高教師的實力，同時還要注意提高教師的待遇，防止教師的流失。最后，提高生源質(zhì)量。不能為了學費收入而降低招收標準大量招生，要注意教師和學生數(shù)量的匹配，在招生標準上要堅持原則，不能一味降分而降低學校的生源質(zhì)量。

2）拓寬融資渠道。一方面，要積極和政府溝通，配合政府的各項工作安排，通過科研合作等形式爭取獲得政府的扶持；另一方面，要積極組織捐贈活動，制定針對不同捐贈主體的詳細捐贈方案，規(guī)范捐贈程序。此外，學校要加大宣傳力度，獲得社會的關(guān)注。學校領導可以多參加一些社交活動，結(jié)交一些熱愛教育事業(yè)的慈善家或團體，以此增加籌資的機會。

3）創(chuàng)新融資方式。一方面，高校具有豐富的資源和廣闊的場地，但是在寒假、暑假期間卻處于閑置狀態(tài)，學校可以在學生放假后將設備和場地出租，如實驗儀器、體育場等，獲得一定的收入；另一方面，高校可以借鑒美國和日本的做法，利用學校的科技、智力等資源為企業(yè)提供專業(yè)咨詢服務來取得一定的收入。

5.2 政府方面

1）完善政府扶持法律制度。一方面，政府應及時更新相關(guān)法律政策，明確扶持標準和步驟，讓民辦高校在獲取政府扶持時有一定的法律依據(jù)，將政府扶持落到實處；另一方面，政府要制定相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，制定學生低息貸款、助學貸款等具體措施，使符合標準的學生能夠獲得政府的資助。

2）加大政府財政支持力度。一方面，政府可以根據(jù)民辦高校的資金需求給予一定的財政支持，這不僅能夠促進高校的發(fā)展，而且能通過高校學生的人才力量帶動地區(qū)經(jīng)濟的發(fā)展；另一方面，政府可以成立基金會，通過基金會對民辦高校進行資金支持，促進民辦高校發(fā)展。

5.3 社會方面

1）鼓勵社會捐贈。一方面，政府要制定相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策，讓企業(yè)和個人在捐贈的同時享受到一定的優(yōu)惠，提高社會捐贈的積極性；另一方面，政府要制定刺激捐贈的獎勵政策，給予捐贈企業(yè)獎勵或榮譽，既可以提高這些企業(yè)的捐贈積極性，又可以形成社會捐贈的良好氛圍，鼓勵更多的個人和企業(yè)加入到社會捐贈中。

2）引導企業(yè)投資。一方面，民辦高校要利用學生專業(yè)競賽、招聘會等各種形式加大宣傳力度，提高學校的曝光率和知名度，讓社會和企業(yè)對學校特點、優(yōu)勢等有所認識，提高企業(yè)與學校合作、對學校投資的意愿；另一方面，民辦高校要積極開展校企合作，這不僅能夠培養(yǎng)社會需要的人才，還能獲得企業(yè)在資金上的一些資助[6]。