企業資金管理存在的問題及應對舉措

徐曉艷

安全有效的資金管理水平，可直接影響企業經濟效益的高低，甚至決定企業的興衰成敗。因此企業財務管理要圍繞資金管理這一項重要內容展開工作，通過研究和實踐發現企業資金管理中存在的各項問題，解決企業經營活動中的不足，制定出符合企業發展的資金管理制度，切實落實資金管理中問題的應對方案，通過完善企業資金管理計劃、資金預決算等各種合理有效的方法，規避企業經營風險，使企業有一個良性、健康的發展環境，進而提高企業的經濟效益。因此，在企業財務管理中，要注重資金管理問題。文章講述了企業資金管理的意義，對企業資金管理問題進行分析，并提出相應的解決對策。

一、引言

加強企業資金管理，能有效的防止企業人員貪污腐敗現象的發生，對企業的穩定發展起到舉足輕重的作用。加速資金周轉，提高資金的有效使用率，從而增加生產經營效率。有利于資源整合，把企業中的一些閑置資源充分合理利用，即杜絕了浪費又節約了資金的占用。資金管理貫穿在企業各個環節，在日常經營活動中占較大的比重，不但提高勞動生產率，降低生產成本，更有利于提高企業整體經濟效益。

二、企業資金管理中存在的問題

（一）企業缺乏資金管理工作意識

企業沒有內部控制制度，日常監督管理不到位，缺乏完善的資金審批管理體制，資金授權分級管理不明確、大額資金支付管控不嚴，，在經營活動中對資金的流向監管不及時，沒有事前、事中、事后的全面控制。違反資金支付流程，財務印章管理不規范等。至使各項目在執行中無章可循，導致資金管理混亂，甚至出現各種資金相關的風險。造成資金流失。

（二）籌資成本較高，籌資渠道狹窄

企業為了保證經營生產活動中各項資金的需求，、投資活動和其他就要通過各種籌資渠道和籌資方法獲取所需資金，但目前企業的融資渠道大部分來源于銀行貸款，融資渠道比較單一，銀行貸款有固定的還款期限，到期企業將面臨足額償還到期的本金和利息，因此加大了企業的財務風險，有可能導致企業破產的危機。

（三）不重視財務資金預算管理

沒有詳細的財務計劃，計劃不周密細致。容易盲目投資。大多數企業不重視財務預算管理，在預測、決策的實施上沒有具體的計劃，不能對企業活動做詳細的安排，使未來經營活動沒有依據。預算管理指標中財務數據不嚴謹，有偏差，對市場狀況掌握不足，造成投資可行性分析報告有偏差，企業的投資決策就缺乏科學性。加大了企業投資的風險。，投資失誤多了，損失嚴重，使企業資金狀況雪上加霜。造成經營危機。

（四） 應收賬款管理不到位

企業為了在激烈的市場競爭中有效地促進銷售，急于求成，對客戶了解不夠深入，未對客戶進行信用評定，盲目賒銷，并且對應收賬款監管不力，使應收賬款不能及時回收，增加的應收賬款的壞賬成本，造成企業資金周轉困難。

（五）存貨管理不完善

企業持有存貨，一方面為了保證生產經營需要，另一方面要考慮采購價格，零購的價格往往較高，成批購買能取得優惠價格，但是過多的存貨又要占用較多的資金，還會增加各項開支，因此存貨的管理，在保證正常生產和儲備所需要的前提下，最大限度的降低存貨成本

針對現代企業資金管理中容易出現的問題，企業應如何加強資金管控，才能保證生產正常進行，并提高資金的有效使用率和變現能力，加速企業資金周轉率。降低企業生產成本呢？

三、完善企業資金管理的應對策略

（一）完善公司內部資金管控制度

第一，建立公司內部資金管理制度，把強化資金管理貫徹落實到企業內部各個部門，提高企業管理人員資金管理意識，提升員工對資金的關注程度，組織相關人員學習財務法律法規，提升理論和專業知識水平。強化風險意識和法制觀念。確保資金安全有效合理的利用。

第二，建立財務公司內部規章制度、崗位職責和業務流程，實行內部審計監督制度，對于企業各項經營活動進行審核。仔細謹慎地規劃企業現金收支計劃，而且要嚴格控制現金開支情況，做到收支兩條線清晰明了。制定完善的審批程序，在企業資金的使用過程，企業應該嚴格遵守資金使用審核制，在使用資金之前就制定合理的計劃，得到審批之后才開始使用。在審批過程中，需要真實的信息、計劃內容使用資金額度等等。財務部門對每筆資金的使用都明確了解之后，才能及時解決整個企業的財務問題。并且提出解決問題的方法，使資金的使用過程中沒有浪費等情況，做好資金使用計劃和安排。

第三，企業在經營活動中合理安排資金，在資金使用過程進行事前、事中、事后的全面監督和管理，避免資金多余或資金鏈斷裂。給企業帶來損失，要提高資金的有效利用率。

第四，做好財務預算工作，按照預算要求合理調配資金，確保資金收付及時準確。辦理資金業務時，應當遵循現金和銀行存款管理的有關規定，不得由一人辦理貨幣資金全部業務過程，相關印章和票據要專人保管。

（二）合理籌劃融資渠道

隨著市場不斷發展和壯大，企業逐漸轉向以股票、債券為主的外部市場融資方式 ，來適應資本市場的價值增值。企業在資本市場融資的過程中，一定要取信于市場，信息披露真實有效，落實股東分紅計劃，而且還需要通過各種渠道方式，積極做好與市場的互動與溝通，來維護企業融資渠道的暢通。

企業融資方式主要分為權益融資和負債融資。選擇引入戰略投資者，就特別關注“資源互補”，“長期合作”，“可持續增長和回報”等投資屬性。在引入戰略投資者對于提升公司形象，規范公司治理提高公司資源整合能力、捕捉上市時機等都具有重大意義。但也應需要對其進行全方位評估，尤其要考慮它與企業自身在治理規則、戰略管理觀念、企業資源整合、運營與管理方法、企業文化契合等各方面的互補性，以避免“引狼入室”。

（三）加強財務預算管理，制定嚴密的財務計劃

做好全面預算實際就是要做好經營預算、專門預算、和財務預算，其中財務預算中資金預算在財務管理中占有舉足輕重的地位。

要制定財務預算首先要與企業的戰略目標保持一致，做好詳細的計劃。其次要通過及時監控、分析把握預算目標的實際經營進度并實施有效評價，對企業經營決策提供有效支撐。再者，以業務為先導，以財務協同，將預算管理融入企業經營管理活動的各個層次各環節中。設立相應的機構和配備相應的人員，建立預算管理制度，職責權限分工明確，規范預算管理流程，提高預算管理效率。做好全面預算管理應全員參與預算編制與實施，業務范圍涵蓋所有經濟活動，不能僅關注日常經營活動，還應關注投融資活動。做到全方位預算管理，并且管理流程要全程跟蹤，體現在各項經濟活動的事前、事中、和事后全過程。

（四）加強應收賬款的總體水平的監督

加強應收賬款日常管理，，完善應收賬款的管理制度，加強應收款項壞賬的管理，嚴格考核，加大應收賬款的催收工作，，因此企業要在收賬費用和減少壞賬損失之間做出權衡，制定切實可行的收賬政策來減少壞賬損失。

應收賬款的管理就是賒銷帶來的收入要大于應收賬款發生時產生的成本費用，最終使企業利潤最大化。因此應收賬款管理起來難度比較大。要縮短應收賬款天數，首先確定合理的信用政策，對客戶做好信用調查和分析評價，做好應收賬款的日常催收工作，及時按期收回欠款。制定切實可行的收賬制度，采用積極收帳政策，可以相對減少壞帳損失的發生，從而降低財務風險等級。為了減輕應收賬款的管理負擔，還可以將應收賬款委托專門的保理商進行管理，使企業從應收賬款管理之中解脫出來，減輕財務管理負擔，進而提高財務管理效率。實施信用政策時，企業就應監督控制每一筆應收賬款總額，可以運用應收賬款周轉天數、賬齡分析表、或采用ABC分析法對每一筆應收賬款做追蹤和監控。為了減輕應收賬款的管理負擔，還可以將應收賬款委托專業的第三方進行管理，使企業從應收賬款管理之中解脫出來，減輕財務管理負擔，進而提高財務管理效率。實。

（五）加強存貨管理

合理制定存貨控制系統，降低存貨成本。存貨管理的目標就是保證生產或銷售需要的前提下，最大限度地降低存貨成本，還可以采用集中進貨，增加進貨量，減少訂貨次數，從而降低采購成本和訂貨成本。但是過多的存貨要占用較多的資金，并且會增加倉儲費，維護費，管理人員工資等各項開支，因此要做好存貨決策，決定進貨項目、選擇供應單位、決定進貨時間和進貨批量，使存貨的總成本最低，要從以下幾方面入手：

首先，企業應制定存貨的管理方法和出入庫流程，詳細記錄存貨入庫、出庫及庫存情況，做到賬賬相符，賬實相符。領用和發貨要責任到人，大批存貨、貴重商品或危險品的發出應當實行特別授權，不允許沒有權限的人員接觸存貨。規范驗收方法和驗收標準。

其次， 加強存貨的日常保管工作，建立存貨保管制度，存貨盤點清查制度，確定盤點周期、盤點流程、定期進行存貨核查，及時發現存貨有盤盈、盤虧，毀損、閑置以及需要報廢減值跡象時，查明原因，落實并追究責任，按照規定權限批準后處置。

再次，企業應該根據經營需要、采購間隔和當前庫存情況，合理制定采購計劃，確定采購日期和采購數量，使存貨能保持在最佳庫存數量。對于大量種類的存貨使用人力及傳統編制方法，不能及時調整存貨水平，而出現缺貨或浪費現象的發生，也可以采用計算機存貨控制系統進行有效管理，

四、結語

通過以上分析，建立健全資金管理體制，完善的資金管理水平，不僅能保證資金安全有效的合理運用，同時還能降低企業的經營風險，大大提高企業經濟效益，企業生產經營所需離不開資金的籌措，為了企業能長久健康發展，做好資金管理是首要工作內容。，直接關系到企業的興衰成敗，要做好科學管理，使企業實現可持續增長的目標。

（作者單位：三河市永興水泥制品有限公司）