對“非名錄企業出口不收匯”現象的思考

賀捷

“非名錄企業”是指未到所在地外匯管理局辦理貿易外匯收支名錄登記的企業主體。近年來，一些地方只有貨物出口報關而無相應本外幣收入的非名錄企業出口不收匯現象不斷增多，導致貨物貿易項下國際收支數據失真，更為異常跨境資金流動提供了可乘之機。鑒于現行外匯管理政策對非名錄企業出口不收匯監管缺少有效抓手，相關企業主體游離于外匯監管體系之外，本文選取A市非名錄企業為樣本對出口不收匯情況進行了調研，以期就完善外匯管理監管架構，規范市場主體行為提出對策建議。

非名錄出口不收匯企業主要特征

同一法人注冊多家公司，注冊地以民宅居多。通過天眼查企業信息平臺核實發現，大額長期出口不收匯企業均為當年新注冊企業，法人代表都是異地居民個人，在國內數省市有數量眾多的關聯企業。該類企業具有明顯的“一對多”特點，即同一個企業的法人分別注冊2～5家公司。此外，部分法人代表之間還存在合作關系，關聯度較高，彼此交叉擔任公司董事和監事。現場調查發現，出口不收匯企業注冊地址多數為普通老舊小區民宅，注冊后“人去樓空”。

注冊后短期集中報關，大額出口持續不收匯。非名錄出口不收匯企業主要在每年的下半年注冊，集中在第四季度大量出口，累計出口報關筆數達數千筆，報關金額超億美元，且持續不收匯。相關企業“兩快一大一長”特征明顯，即快速注冊、快速報關、大額出口、長期不收匯。

單件商品貨值較低，出口國別分散，遍布全球。出口貨物主要是價值低、勞動密集型的小商品，如鞋襪、衣褲、地毯、膠水、自行車等，申報單價在1～20美元之間。出口口岸遍布全國，以深圳口岸居多，出口運抵國分散，遍布世界各地。

注冊資金較小，與實際出口規模嚴重不匹配。相關企業的注冊資金通常為10萬～20萬元人民幣不等，相比之下，單個企業出口報關往往高達數千萬美元以上。注冊資本金與出口規模極為不匹配，小企業大出口現象明顯。

不辦理外匯名錄登記，有意脫離監管視線。現行外匯管理政策對進出口企業實行“貿易外匯收支企業名錄”登記管理，并按照“誰出口誰收匯、誰進口誰付匯”的基本原則，對名錄內企業實施分類管理。但所調查的相關企業只出口，不收匯，不做名錄登記，不在銀行開立結算賬戶，有主動脫離監管視線的意愿。

非名錄企業出口不收匯原因分析

政府制定出口增長指標是“催生主因”。各級政府將進出口額增量作為對外經濟工作的主要考核指標并層層分解，是催生異常出口企業不收匯爆發式增長的主要原因。基層部門為完成外貿增長考核任務，通過給予一定出口獎補政策等措施，引進一些含金量較低的投機性企業，甚至是專業從事出口買單的虛假貿易企業。從商務部門調查發現，非名錄出口不收匯企業全部是本地區各級商務部門為完成年度出口指標而引進的出口代理型企業。企業大量集中出口后便杳無音信，留下大額貨物流與資金流嚴重背離的數據。

行業管理側重不同影響聯合監管合力。現行對外貿易管理體系下，商務部門在招商引資工作中“唱主角”，負責完成各級政府下達的出口指標，不關注企業后期是否及時收匯;海關、稅務部門分別負責出口貨物通關和出口退稅的真實合法性;唯有外匯管理局在審核貿易背景真實性的基礎上，負責貨物流與資金流匹配性監管。政府部門的管理重點與外匯局的監管存在天然的不一致性，容易導致聯合監管機制執行困難，特別是難以對異常出口不收匯行為實現有效監管合力。

監管手段相對不足影響監管預期效果。現行外匯管理法規對名錄內企業實施分類管理制度，對于貨物流與資金流異常的企業可采取風險提示、降級以及移交處罰等監管措施。但對于非名錄企業的出口不收匯行為監管手段有限，缺少相關的法律法規依據，難以達到預期效果。目前外匯管理局處理此種行為的主要手段是通報政府相關部門開展聯合監管，但最終成效與預期效果尚有較大距離。對于這些無實際生產經營行為的輕資產代理型報關企業，一旦遭到聯合管控，企業會立即主動撤離或“改頭換面”后繼續經營。即便進行立案處理，又常常面臨無法聯系企業和開展現場取證的困境，案件處理無法形成最終閉環。

非名錄企業出口不收匯的影響

出口數據虛假繁榮，掩蓋地方經濟實際狀況。異常增長不收匯的出口數據只會虛增地方經濟數據，不能創造真實的經濟和社會價值，對外經濟發展過程中的真實問題和短板容易被虛假繁榮的數據所掩蓋，不利于各級政府進行正確的分析研判和政策選擇。另外，出口不收匯企業多為“空殼”公司，對當地經濟發展并無實質性貢獻，既不能增加本地稅收、帶動就業，還會額外增加財政支出對其進行出口獎勵，在擾亂公平競爭市場秩序的同時，也有悖于支持實體經濟發展的初衷。

經濟數據脫實向虛，影響外匯形勢研判。異常出口增長在統計數據上體現為海關數據與國際收支數據產生嚴重偏離。而國際收支數據是全面掌握對外經濟往來狀況的基本資料，更是國家了解和掌握國內外經濟聯動性及相互影響，正確制定對內對外經濟政策、貨幣政策的重要依據。本地異常出口企業看似長期不收匯且理由繁多，但實際上可能通過隱蔽的異常渠道異地收匯，或者刻意將資金暫時滯留境外留作他用。因此，貨物流和資金流之間存在缺口的背后，是跨境資金異常流動所導致的國際收支數據失真，一旦偏離合理范圍，將影響外匯局對國際收支形勢的分析研判和對國家宏觀金融的調控。

現行法規存在遺漏，削弱外匯監管效能。貨物貿易外匯管理制度改革后，出口企業可以先行出口報關，在收匯前不需要到外匯管理部門辦理名錄登記手續。《經常項目外匯業務指引》（2020版）外匯管理政策中也沒有針對非名錄企業出口不收匯的約束條款。由此產生的非名錄異常出口企業貨物流和資金流不匹配甚至錯配問題，增加了處在對外貿易管理流程下游的外匯管理部門的監管難度。“誰出口誰收匯，誰進口誰付匯”原則失靈，降級或注銷等監管手段更是對其無效。即使進入外匯檢查環節，對這些主動“失聯”的企業也是無從查起，難以結案，導致企業脫離外匯監管，后續出口收匯資金真實流向難以監控。

利用外匯政策平臺，“漂白”非法交易行為。出口不收匯交易，特別是沒有真實貿易背景的虛假交易，極有可能成為不法分子和企業勾結進行洗錢、逃匯、套利等違法違規行為的便捷通道。例如：境內外不法分子可以通過地下錢莊以企業出口不收匯資金為“幌子”進行漂白，實施洗錢犯罪活動;出口不收匯資金長期滯留境外，一旦由于匯率變化形成套利空間，這部分資金可能變成“熱錢”大量流入境內，沖擊國內金融市場，危害國家經濟金融穩定。

相關政策建議

完善政府考核機制，樹立正確的績效導向。一是修訂政府外貿業績考核指標，重點關注外貿企業出口收匯比率和實際盈利情況，考核重點從“量”變為“質”，堅持“提著籃子去選菜”的理念，變“招商”為“選商”。二是完善外貿出口補貼政策，逐步淡化并退出以單純追求出口增量為標準的出口獎勵政策，從源頭上遏制只為套取政府出口獎勵補貼的出口不收匯行為，將獎勵資金真正用于有出口收匯、對地方經濟發展有實際貢獻的企業。

健全政策法規體系，提高外匯監管成效。一是將非名錄企業納入外匯監管范疇，進一步完善《經常項目外匯業務指引》，在法規中增補非名錄企業出口不收匯的認定標準和處罰依據。二是完善貨物貿易監測系統功能，增添本地非名錄企業篩選模塊，及時對未在名錄登記就已經開始從事進出口業務的企業進行篩選并重點關注，必要時對違反“誰出口誰收匯，誰進口誰付匯”規定的“失聯”企業進行立案檢查，并開展跨省聯合外匯執法檢查，對違反外匯管理規定的行為追究到底，提高外匯處罰的懲戒力和震懾力。三是加強對貿易新業態的外匯管理，對跨境電商、市場采購、外貿綜合服務平臺等新業務監管加以細化，重點對代理出口與實際收匯不一致企業加強監管，確保交易真實。

加強職能部門聯動，提升聯合監管效能。進一步加強政府相關部門間的信息分享與監管聯動，共同建立起行之有效的聯合監管機制：完善外匯局與海關異常企業信息共享機制，海關對非名錄企業加強監管，尤其對外匯局通報的出口不收匯企業的通關業務進行重點查驗，在全國海關系統內采取一定的限制措施;商務部門加強對出口獎勵補貼資金情況審核，堅持將資金補貼真正用于對地方涉外經濟發展有實質性貢獻的外貿出口創匯企業;稅務部門加強對企業騙取出口退稅行為的排查監管和信息反饋;市場監督部門加強企業注冊信息真實性審核，對出口不收匯企業吊銷營業執照;與中國人民銀行征信部門合作，將此類出口不收匯、逃避外匯監管的行為記入企業及其法人征信報告，提高其違規成本;完善與公安部門跨境洗錢可疑線索移交機制，通過排查異常出口行為主體打擊背后潛在的經濟犯罪行為。

前移外匯監管關口，規范企業經營行為。提高外匯部門在政府招商引資工作中的地位，建立健全與政府相關部門的溝通協調機制，采用定期互換工作報告、簡報等方式通報外匯管理相關業務和政策動向，推動外匯管理政策在政府各部門之間的傳導。進一步優化外匯服務水平，對涉外企業加強外匯政策和違法違規案例宣傳，強化政策指引，普及外匯知識，提升外貿企業合規經營理念，推進地方涉外經濟持續健康發展。

（作者單位：國家外匯管理局葫蘆島市中心支局）