信息化與國企內部控制的強化路徑探索

許明明

當前，市場競爭較為激烈，對于國企來說必須要不斷提高自身的綜合競爭實力，這樣才能夠在競爭中實現自身的發展，壯大自身的力量。信息化建設一方面可以提高企業的工作效率，通過各個部門之間的有力配合來提高工作質量，充分利用企業現有資源，創造出更大的價值。針對內部控制中存在的制度不完善、管控有待加強等問題，更要結合信息環境的特點來進行優化方案的制定，從而強化對國企內部控制的力度，實現企業的長久發展。

信息化對國企內部控制強化的重要意義

有利于提高企業的工作效率

過去，由于技術水平有限，不少管理工作完全依賴于人力進行。一方面會增加管理人員的工作壓力，另一方面也難以在較短時間內完成工作任務。信息化環境下，互聯網、大數據等信息技術的出現，大大解放了人力，使一些復雜繁瑣的數據處理工作可以交由信息系統來處理，讓管理人員有更多的時間和精力來處理更加有意義的問題，同時工作效率也會大大提高。信息化時代，企業管理者必須要具備處理信息數據的能力，這樣才能夠適應時代的發展，從數據分析中發現企業現在存在的風險隱患等，從而做好預防處理工作。

有利于增強企業的信息溝通能力

信息時代，企業進行信息的搜集整理等工作的開展更加便利，信息處理范圍有所擴大，信息處理方式也不斷優化，對于信息的依賴性也越來越強。同時，網絡信息的存在也給了企業更大的信息交流平臺，不僅可以實現國內地區的信息交流，還能夠實現國際信息溝通交流。企業信息溝通能力在信息環境中進一步增強，也極大提高了企業綜合實力水平。

有利于增強國企各個部門之間的合作力度

國企在發展的過程中必須要充分調動各個部門的積極性，從而營造一種積極競爭合作的氛圍。內部控制信息化建設可以搭建企業不同部門之間的溝通交流平臺，實現信息的共享，從而為各個部門之間的溝通交流助力。此外，良好工作氛圍營造離不開制度的公開透明，當國企明確各個部門的工作職責以及效率之后，大家都會進一步明確到責任制度和獎懲制度的內容，充分發揮制度優勢，從而實現各個部門之間的合作競爭，促進國企自身的發展。

國企內部控制強化過程中存在的問題

工作人員綜合素質水平有待提高

信息時代，國企內部控制應用信息化技術是重要的也是必要的，這對于工作人員的綜合素質水平也有了更高的要求。當前，不少工作人員在工作中欠缺信息安全意識，對于一些企業內部系統的賬號密碼管理意識淡薄，可能會在不經意之間將登錄信息外泄。一旦登錄信息被別有用心的人拿到，那么可能會對信息系統造成損害，又或者因為信息外露給工作人員以及企業帶來損害。此外，部分國企工作人員的風險識別能力較低，對于一些信息系統的操作不熟悉，難以合理利用信息技術來提高工作效率。不能有效利用信息系統，導致不少較高難度的內部控制工作難以順利完成。同時對于信息系統風險識別的能力也較弱，在與其他部門進行合作時，可能會出現信息數據處理紕漏的情況，后期補救措施的及時性、有效性也有待提高。員工綜合素質水平較低，導致企業內部控制水平難以得到有效提高，進而影響到企業整體的健康發展。

信息溝通渠道不暢

針對一些常規風險，企業內部控制系統處理速度較快，能夠合理應對。但是一旦環境發生變化，而內部控制系統沒有及時更新的話，信息在傳遞過程中會受到阻礙，企業的內部控制水平也會受到消極影響。對于企業來說，需要及時獲取內外部信息，這樣才能夠科學合理地調整企業發展戰略。內部控制部門不是擺設，而是要真正做好內外部信息處理工作，有效提高國企內控效率。

管理監督力度有待加強

當前國企內部控制力度有待加強，需要通過婉函內控制度來優化內控工作，帶動員工工作積極性，從而實現企業的高效發展。從當前企業的內部控制來說，還存在制度不完善、有效管理范圍較為局限等問題，整體的監督管理力度有待加強。對于國企來說，如果監督管理力度較弱，那么員工工作失誤以及舞弊問題發生的概率就會較大，進而會導致國企造成不必要的損失。

國企內部控制的強化路徑探討

提高相關人員的綜合素質水平

對于企業來說，一定要重視人才的儲備，做好人才管理利用工作，這樣才能夠為企業的發展增添動力和活力。提高相關人員的綜合素質水平，不僅需要提高相關人員信息系統、信息技術的操作利用能力，還要強化有關人員的風險意識，增強責任意識。具體來說，第一，需要做好技術培訓。對于內控相關人員來說，必須要學會使用信息技術，熟練操作信息系統，這樣在進行內部控制工作開展過程中可以借助信息技術來優化工作流程，提高信息處理的速度，同時還能保證工作的質量。一方面，員工自身要積極學習信息技術，另一方面，企業也要定期開展有關的培訓，幫助內控有關人員不斷學習新知識，從而跟上信息時代發展的步伐；第二，強化有關人員的風險意識。信息時代的人們處理信息更加高效，但是更要注重風險防控。一方面需要做好系統賬號密碼的管理工作，另一方面也要注意上網環境，做好重要數據信息的儲存管理工作；第三，增強有關人員的責任意識。在工作過程中，要嚴格按照相關規定來進行操作，做好本職工作，明確自身的任務以及責任，以更加積極的心態投入工作中去。

增強企業的管理機制

增強企業管理機制，一方面需要注重完善企業內部風險控制系統，另一方面還要結合會計業務工作流程。做好內部控制的同時，明確外部因素的變化，做好內外部因素的控制工作。信息化時代，國企內部審計制度的完善要尊重審計部門的獨立性，不能過分剝奪審計部門的權利職責。審計部門需要做好對財務數據的檢查、資金流動情況的審查等工作，同時還要注意審查工作開展的全面性，不僅要檢查相關的信息設備，還要對數據存儲安全準確性、內部控制執行、員工實際工作完成情況等方面進行詳細檢查。對于企業來說，只有具備完善的管理機制，那么在管理過程中才能有據可循，才能更加透明公開，不至于產生較大的矛盾沖突。在管理機制增強的過程中，不能忽視良好信息儲存環境的建立。具體來說，選擇優良的磁洼材質的數據載體等建立信息存儲庫，這樣可以提高數據庫對于磁場的抗拒能力，同時也方便有關人員進行數據的查找和存儲。

建立健全國企內部控制體系

國企內部控制體系的建立健全不是一蹴而就的，需要按部就班，一步步進行。首先，要做好內部工作流程的優化重組，針對企業目前的信息化建設水平來確定優化重組方案，合理設置內部控制系統的周期，做好風險評估。對于一些重點或者數據異常的關鍵點需要設置報警程序，這樣一旦出現問題，相關人員可以通過觸發模塊第一時間得到消息。其次，加強審計工作的力度，國企可以專門成立工作小組，將審計工作從財務工作中抽離出來，從而實現對企業內部控制系統的仔細審查。各個部門的工作情況也要進行及時核查管理，從而實現系統的穩定運行。數據的審核比對也是重要的，這樣可以進一步優化審計工作，借助信息技術來提高控制性能，提高內部控制體系的科學化、現代化水平。

重視風險評估預警

國有企業是國家經濟發展的重要動力，必須要做好行業發展的領頭羊，發揮好榜樣作用。國有企業通過建立風險評估預警機制，可以合理控制企業發展過程中面臨的各種風險。信息化環境下，企業經營面臨的風險層出不窮，需要通過風險評估預警機制來做好預防管理。做好經營風險控制需要合理借助信息技術來收集相關數據，進行科學風險評估。針對企業數據信息泄露的風險，需要借助信息設備的有效控制來進行管控，嚴格管控重要資料的經手人員。當國有企業能夠充分利用信息技術來完善風險評估的預警機制時，企業信息系統的安全性會有所提高，能夠幫助企業有效規避風險，減少不必要的損失。

加強企業信息溝通的能力

國有企業信息化建設對于增強信息溝通能力有著極大的幫助。對于企業來說，實現數據共享，尤其是客戶數據共享，再加之增強信息溝通能力，可以充分利用信息實現對于內外部環境整體情況的合理掌握。企業只有了解客戶數據，才能真正把握市場，從而制定精準企業發展戰略。另外，外部數據共享并不是削弱企業內部控制力，而是讓企業有更強的資源支持去發展，去壯大。當前，國企也要應對國際化市場的變化，通過一定的信息溝通能力來學習國外先進的管理經驗和技術等，從而實現自身發展。企業在進行決策時也要借助搜集到的信息進行合理判斷，從而提高決策的科學性。當然，在進行信息溝通交流時，還要注意安全，避免病毒的入侵，做好危險防范控制工作，保證信息的準確性、安全性。

結 語

做好信息化建設可以提高企業內部控制水平，同時也可以提高國企的綜合實力水平。信息時代的到來對于國企來說，既是機遇，也是挑戰，關鍵在于國企如何應對時代的變化，如何借助信息技術來完善內部控制的工作。當國企真正做好信息技術的利用工作，建立健全管理機制以及內部控制體系等，企業的發展實力自然會有所保障。內部控制信息化建設是國企應對信息化時代到來的重要措施，也是在激烈市場競爭中增強自身發展實力的重要方式。

（中國石油湖南銷售分公司 ）