通信企業營收資金稽核集中監控體系的構建與實踐

（中國移動通信集團江蘇有限公司財務部 江蘇 南京 210009）

一、企業情況簡介

中國移動通信集團江蘇有限公司（以下簡稱江蘇移動）是中國移動在江蘇的全資子公司，是江蘇區域最大的電信運營商，下轄13個市分公司，近百個區縣公司，擁有各類營業廳店超1.5萬家。截至2019年底，江蘇移動總資產超1000億元，年營收規模超500億元，移動通信客戶超6000萬戶、寬帶客戶超1300萬、物聯網接入客戶超9000萬，綜合經營業績居于全集團前列。成立二十多年來，江蘇移動一貫堅持“客戶為根、服務為本”的理念，持續致力于社會信息基礎設施建設，面向百姓大眾，融入千行百業，不斷推動新興信息技術與經濟社會各領域深度融合，為廣大客戶提供高品質服務體驗，為社會經濟提供強有力支撐保障。

二、通信企業營收資金稽核管理特征性事實

（一）稽核資金體量大

通信運營商自身具備獨特的經營管理特性，根據三家運營商2019年財報數據顯示，中國移動營收7459億元；中國電信營收3757億元；中國聯通營收2905億元。對運營商而言，需要以安全為基石，建立完善的風控機制，保障公司資金安全。營收資金是公司營運資金的主要來源，是公司收入形成的前提，以江蘇移動為例，2019年營收超500億元，百億級的營收資金規模，對通信企業各單位營收資金稽核管理，提出了更高的管理要求。

（二）稽核業務渠道多

通信企業業務受理渠道是指企業為用戶提供業務辦理路徑的渠道觸點，如線下實體營業廳、線上掌上營業廳等[1]。經過多年發展，通信企業已形成多層級運營、內外部渠道兼容、線上線下融合的多元化業務渠道架構體系。以江蘇移動為例（圖1：江蘇移動渠道架構體系），根據業務渠道運營主體區分，通信企業業務受理渠道可以分為集團總部統一運營渠道、省公司統一運營渠道、市分公司統一運營渠道；根據業務渠道物理形態區分，通信企業業務受理渠道可以分為實體渠道、電子渠道及第三方渠道，其中實體營業廳包括自辦實體廳、后臺虛擬廳、合作營業廳等；電子渠道包括網廳、掌廳、電話營業廳等；第三方渠道包括銀行托收、銀行代收以及外部充值接口（如天貓、京東、微信）等。

（三）稽核體系層級多

傳統的通信企業營收資金稽核模式，采用以人工為主導的“廳—縣—市—省”四級稽核體系架構，通過層層累進、逐步匯總形式開展稽核[2]。在風險控制方面，四級稽核體系（圖2：營收稽核體系框架）通過設置不兼容崗位形成相互牽制效應，防范稽核人員不廉潔從業風險。然而，由于稽核層級多、人工介入頻繁，四級稽核模式存在人員需求多、稽核操作易變形、履職不到位等問題，導致稽核效率低下。近年來，部分通信企業逐步推廣營收集中稽核模式，構建“渠道—省”二級稽核體系框架[3]。二級集中稽核模式實現人員集中、組織集中、系統集中，具有組織扁平化、稽核自動化、人工介入少等優勢，稽核效率顯著提升。

二、通信企業營收資金稽核管理內在性風險

（一）稽核人員履職不到位，稽核人員工作的主動性有待提升

傳統的通信企業營收四級稽核體系及二級集中稽核體系，均無法實現完全的去人工化，部分流程節點甚至需要稽核人員深度介入。實際上，日常營收資金稽核基礎工作重復瑣碎、耗時耗力，相對而言基礎工作難以出彩，重經驗輕實踐、重形式輕本質、重實體輕電子、重傳統輕轉型，出現稽核操作走位變形、履職不到位不能盡責，產生營收資金風險。因此，營收資金稽核成效有賴于各級稽核人員責任意識和敬業精神。

（二）稽核風險信息不流通，業財系統之間的信息壁壘有待破解

各級稽核單位組織之間存在信息壁壘，導致稽核風險信息不流通。發現風險問題的稽核人員或者稽核單位組織自行解決處理問題后，缺乏風險信息共享的動力機制，往往不會告知其他稽核單位或者上級管理單位。特別是重大營收風險信息，對于存在問題的稽核人員或者稽核單位組織出于“自我保護”并不會主動上報。對于公司整體而言，稽核風險信息不流通，將嚴重影響公司整體稽核工作質量。

（三）渠道末梢腐敗滋生，末梢渠道的基礎管理能力有待加強

渠道末梢是通信企業拓展客戶、發展業務的重要路徑。近年來出現渠道末梢利用系統漏洞、稽核職能缺失，伺機侵占通信企業資源獲取不當得利的案例。一是渠道末梢人員缺乏遵紀守法的意識，缺失敬畏之心。如部分渠道經理在自營廳刷信用卡賺積分、客戶經理違規接觸客戶現金、渠道老板利用漏洞不上繳營收款等，反映出基礎工作中存在薄弱環節；二是通信企業復雜的業務系統時常出現系統問題、稽核人員履職不到位、稽核體系不完善，出現灰色真空地帶，為渠道末梢腐敗提供了天然的滋生條件。資金安全無小事，一旦出現問題就是真金白銀的損失。

三、通信企業營收稽核集中監控體系構建，以江蘇移動為例

近年來，江蘇移動積極探索全面營收風險管控能力建設，深化拓展營收風險集中管控機制，形成“集中監控預警平臺搭建、重大營收風險信息搜集、營收工作質量量化評價”三位一體的營收資金稽核集中監控體系，取得了顯著的成效。

一是搭建省級營收集中監控及預警平臺。利用大數據、信息化等技術手段，江蘇移動開發建立省級營收集中監控及預警平臺（圖3：江蘇移動集中監控體系框架），第一，省級監控平臺實時展示渠道稽核狀況及異常資金稽核風險信息數據，包括但不限于渠道稽核超期、資金稽核超期、游離于系統外異常稽核工號及渠道等信息；第二，預警平臺通過短信提醒及彈窗提醒，對渠道未稽核、渠道未繳款、資金未稽核等場景進行預警，督促相關人員及時進行處理；第三，通過營收上行下達系統以預警工單形式，自動派發至各級稽核單位組織稽核人員進行核查處理，對于未及時處理的工單進行短信二次預警，保障相關風險問題能夠得到及時處理和解決，同時，為各級稽核單位提供例外事項報備及異常問題反饋上行能力。

圖3：江蘇移動集中監控體系框架

二是配套重大營收風險信息搜集機制。通信企業各級稽核單位組織使用的是同一套業務受理系統，采用的是同一套稽核架構體系，面臨的營收風險也相同或相似，往往出現問題是批量產生。為避免稽核單位組織隱瞞不上報重大營收風險問題，促進跨稽核單位組織之間風險信息流通，保障同類型重大營收風險問題在全省范圍內能夠得到及時解決和處理，江蘇移動配套建立重大營收風險信息搜集機制——“賞金獵人”計劃（表1：賞金獵人計劃規則），對主動上報公司激勵豁免。

表1：賞金獵人計劃規則

具體流程包括:（1）對于BOSS綜合業務受理系統，出現采集數據缺失或不準確、異常工號渠道辦理業務等，可能造成營收資金安全問題的重大營收風險信息線索，稽核人員及本單位稽核組織需及時上報省級集中監控班組;（2）省級集中監控班組需安排信息技術部門核查營收風險信息線索，并排查全省其他單位組織是否存在同類型問題;（3）同類型問題修復后，省級集中監控班組啟動對主動上報風險信息線索的稽核單位組織進行激勵考核，對于未發現或已發現但未主動上報的稽核單位組織進行嚴厲考核；（4）相關激勵考評結果作為重要考評指標，納入單位年度財務基礎工作管理考評。

三是建立營收基礎工作質量量化評價體系。營收基礎工作質量是營收稽核人員的生命線，營收基礎工作質量高低間接影響公司營收資金安全。江蘇移動省級營收管理班組建立了完善的營收基礎工作質量量化評價體系，由省級營收班組對各級營收稽核單位組織營收稽核成效開展集中考評，全面防范營收資金稽核風險，提升營收資金稽核效率。

營收基礎工作質量量化評價體系，分為月度考評指標和年度考評指標。月度考評指標包括日常營收稽核成效、合作渠道電子化繳存水平、營收賬戶管理等，相關基礎數據由BOSS綜合業務受理系統及省級集中監控平臺輸出。年度考評指標包括：重大營收風險信息反饋、營收重點工作項目參與、營收專項檢查配合等。每月，通過行文形式通報至各級稽核單位，形成對標逐優、比學趕超的氛圍，江蘇移動全省營收稽核管理整體水平逐步提升。

結束語：

在推進營收集中稽核，追求效率提升的大趨勢下，通信企業迫切需要構建以風險控制為核心的營收集中監控體系，實現提效率、控風險雙促進。基于營收資金稽核管理特征及內在性風險分析，江蘇移動構建“集中監控預警平臺搭建、重大營收風險信息搜集、營收工作質量量化評價”三位一體的營收集中監控體系，在管理實踐中取得了顯著的成效，對于通信企業營收集中管理，具有一定的指導借鑒意義。