構建大數據審計模式深化投資審計

近年來，湖北各級審計機關深入貫徹習近平總書記關于“科技強審”的重要指示，落實審計署關于推進大數據審計的工作要求，牢牢把握大數據時代經濟社會發展的新特點、新要求，不斷探索構建新形勢下投資審計的大數據審計模式，取得了明顯成效。

一、順應時代要求，樹牢大數據審計思維

（一）更新理念思維，聚焦投資審計主責主業。各級審計機關以黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會，以及中央審計委員會會議精神為引領，貫徹新發展理念，牢固樹立投資審計發展、法治、改革、績效、綠色五項理念，圍繞重大公共工程的相關政策目標實現與政策措施、發展規劃落實推進，創新現代審計理念和技術方法，并在實踐中檢驗理論研究成果，不斷開辟新領域，總結新經驗，把握新趨勢，開創新途徑。聚焦工程建設合規性、資金使用績效、防止發生系統性風險等重點，貫穿項目立項、招標投標、工程建設、監督管理、項目驗收全過程，充分發揮大數據審計的突出作用，對投資規模達10多億、涉及30多個子項、涵蓋全省網絡基礎設施、數據基礎設施、智慧應用設施的新基建項目開展了全鏈條閉環式審計。

（二）加強制度建設，規劃大數據審計。各級審計機關高度重視制度規范建設，不斷健全完善創新機制。省廳出臺《湖北省審計基礎數據規劃》《電子數據分析利用實務指引》和《審計業務數據管理試行辦法》等指導性文件，對采集各行業數據、做好數據資產積累提出了明確要求，并從數據標準、安全防護、數據管理等方面對審計數據的管理和使用進行了規范。各級審計機關也針對數據歸集范圍、數據采集方式、數據安全管理、數據使用規劃出臺文件，健全制度規范管理。

（三）強化業務培訓，組建大數據審計團隊。采取培訓、研討、教學、以審代訓的方式推廣新技術應用的典型經驗、案例、措施，在審計實踐中補短板、提能力，著力提升全省投資審計大數據應用水平。由省廳統籌培訓計劃，采取因人施教、因需施教、分類培訓、以審代訓等多種培訓方式，有針對性地組織全省投資審計培訓，以政策解讀、案例分析、經驗交流等方式解析投資審計轉型發展政策、重點、要求，推廣大數據應用經驗和先進做法。各級審計機關陸續召開專題會和辦公會，組織投資審計人員全員培訓。省廳統籌安排全省審計資源，從廳相關業務處室、計算機審計中心、各市縣審計機關中選拔具備宏觀思維、精通業務和計算機技術、綜合分析能力強的人員組成全省數據分析團隊，為大型投資審計項目提供數據分析指導和技術支持，準確篩查問題或案件線索，提高了數據分析的整體性、規范性、協同性。

二、創新組織方式，構建大數據審計模式

（一）用大數據思路編制審計項目計劃。建立與發改、公共資源交易部門的在線審批監管平臺和重大項目庫相互關聯的投資審計項目庫，定時更新數據。根據資金的密集程度和項目建設進度，結合建設單位接受審計的頻次、審計機關的承載能力等情況，提出重點審計領域和審計項目計劃，保證投資審計項目庫全覆蓋底數和確定統籌審計模式、方法，為明確審計的邊界和范圍提供依據，不斷推進投資審計范圍全覆蓋。通過對項目庫的分析，對本地區政府投資建設項目總盤形成清晰的認識，科學、有重點地擬定政府投資審計計劃。

（二）用大數據思維指導分析平臺研發。堅持“以用為本”的數據平臺研發基本原則，結合湖北實際因地制宜研究構建“實用性強、性價比高”的數據分析平臺。目前，湖北依托電子政務外網建成了署、省、市、縣四級互聯的審計專網，借助專線建立了省、市、縣三級互聯的數據分析網，除“兩大網絡”之外建設“六大平臺”，包括審計計劃項目管理平臺、審計對象庫可擴展的數據資源目錄平臺、數據智能采集校驗報送平臺、財政審計聯網分析平臺、審計視頻會商平臺、綜合運維管理平臺。“兩大網絡”“六大平臺”助力計算機審計數據和技術融合發展，有力地保障了審計大數據的采集、存儲、預處理、建模和分析需要。各級審計機關也結合本地區實際情況建立投資審計平臺。按照審計署數據規劃，逐步建立全省大數據審計分析平臺，獲取政務公開信息、互聯網數據等外部數據，整合征遷補償、不動產登記、銀行、法院等各行業資源，多源數據融合“碰撞”、發現矛盾點，推動投資審計提質增效。

（三）用大數據審計方法提高投資審計效率。各級審計機關不斷強化大數據思維，做好線上數據和線下現場相結合，省市縣三級同頻共振、加強普及、形成共識，在實踐中積極探索光學字符識別技術（OCR）識別轉換非結構化、半結構化數據，利用Python爬蟲技術搜集項目以及項目管理人員有關的輿情信息，使用微信定位標記功能與Google Earth歷史衛星圖像相結合還原工程項目早、中、后期施工過程，在新基建項目審計中依托BIM技術，投資審計技術方法不斷改進。省廳在某高速公路項目審計中，共采集轉換項目立項、招投標、工程簽證單、輿情信息等非結構化數據、半結構化數據共計1.1萬余份，工程數據、財務數據、外圍數據等結構化數據200多G，推動投資審計由單純財務數據分析、工料分析向全過程數據分析轉變。

三、創新技術方法，大數據審計成效顯著

（一）努力探索大數據審計新技術新方法。全省各級審計機關在堅持創新驅動、促進高質量發展的基礎上，圍繞投資審計轉型發展實踐，堅持推進理念創新、理論創新、技術創新，推動大數據和新技術協同發力，呈現出很多新亮點、新突破。如鄂州民用機場項目作為住建部首個運用BIM模型清單算量計價的試點項目，要求在勘察、設計、施工、質量驗評、清單算量、后期運維等全過程運用BIM技術，實現構件編碼、算量計價等功能。鄂州市審計局對該項目進行前期投資審計時，通過BIM技術直接關聯設計階段至施工階段，獲取項目施工管理、監理、質量管理、跟蹤檢查、資金撥付審核等各環節數據，將立體模型與設計、進度、成本、合同、變更等數據信息關聯，計算前期挖、填的土石方工程量，并通過三維圖形的土石方的增減變化，快速、準確地核查了該工程量。這些做法擴展了審計方法，有效提高了審計的廣度、深度和精度。又如孝感市審計局作為審計署投資審計轉型的試點，積極培訓GPS等新型測量工具的運用。審計人員利用手持GPS測量工具，測量城市公園等項目綠化色塊不規則面積；利用高精度GPS測量儀，在市政工程中迅速取得區域系統坐標和高程，結合南方CASS軟件，準確計算土石方量，降低了審計工作強度。在老澴河清淤審計項目中，該局審計人員利用高精度GPS測量河道清淤高程，核實清淤工程量，提升了審計效率。

（二）積極推廣投資審計大數據應用經驗。省廳定期召開全省投資審計培訓會，推廣交流各地審計機關投資審計大數據技術應用的先進做法，規范大數據審計流程，涵蓋了大數據審計的各關鍵環節，包括對數據采集、清洗、標準化處理，利用數據挖掘和關聯分析建立模型、開發軟件等。既對審計范圍內全部建設項目招投標環節開展審計調查，也對重大項目開展全面審計，同時涵蓋工程結算等專項審計，覆蓋了投資項目審計的主要類型，涌現一批因地制宜可操作、可推廣、可復制、可轉化的先進經驗。如襄陽市審計局采用航空攝影測量和三維激光掃描技術現場核實小清河項目喬木和地被植物品種、數量和規格，進而反映建設資金使用的績效情況。又如咸寧市審計局采集發改、住建、公共資源交易、財政、社保、規劃、投資委、地理信息中心等8個單位部門的政府投資項目基礎信息30余萬條，運用大數據分析技術對預算計劃內的政府投資工程項目招投標活動進行了審計，共審計或調查了202個政府投資項目，涉及投資額43億元，審計發現38個項目不同程度存在招投標違法違規問題，涉及投資額8.8億元，篩查發現疑點數據7萬余條，核實問題數據6500余條，通過審計發現虛假招投標、圍標串標、未批先建、虛報套取、偷漏稅等違法違規和管理不規范問題54個，部分已核實的問題已移交相關部門處理，審計提出整改建議16條，相關單位制定出臺制度3項。

（三）大數據技術推動投資審計提質增效。全省審計機關積極落實“向信息化要資源，向大數據要效率”工作要求，充分依靠大數據和新技術來解決審計機關人少事多、任務重要求高的問題，推動投資審計工作取得新進展。2019年，全省審計機關充分利用大數據審計技術手段共完成投資審計項目2872個，查出各類違規和損失浪費問題金額154億元；移送各級紀委監委、司法機關和有關部門處理事項199起、涉及金額14億元；審計后節約投資或挽回損失62億元；提出審計建議被采納2300多條。省廳上報省委審計委員會的全省建設項目招投標情況專項審計報告，獲得省委書記、省長、省紀委書記等多位領導批示和肯定。省廳在某高速項目審計中，綜合利用財政、戶籍、社保、車輛、工商、婚姻、房產等數據對項目關鍵人物進行數據畫像，形成4家施工單位主要人員不在本單位繳納社保等疑點模型，發現工程轉包給無資質個人施工、施工偷工減料等問題；并通過對50余家項目參建關聯單位的經營信息、主要成員信息、對外投資信息、司法糾紛信息等進行采集、分析，形成中標企業將項目違法轉包給無資質企業施工、業主單位指定材料供應商等疑點模型；利用Python爬蟲技術搜集項目相關信息，形成有關人員行為軌跡模型，對其項目建設期間公開信息進行分析，發現有關人員與中標企業先簽訂戰略協議、后走招投標形式的問題。通過大數據審計，現場審計時間大幅縮短，從以往的12人/4個月縮短為7人/2個月，推動了投資審計全面提質增效。

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新春佳節之際，湖北省審計廳黨組成員、副廳長湯漢琴，代表廳黨組對離退休干部開展走訪慰問活動，送上組織的關懷和黨的溫暖，向離退休干部致以誠摯的問候和美好的祝福。

（王鳳悟 攝影報道）