項目編制高質量的經濟活動分析報告探析

余菲菲 （中鐵十六局集團第三工程有限公司，浙江 湖州 313000）

0 經濟活動分析報告

經濟活動分析報告是以經濟活動數據的分析說明為主要內容的書面報告。報告的關鍵在于各項資料歸集、數據分析說明，即對過去、現在的經濟效益情況加以分析研究；根據經濟活動分析報告中各項指標數據詳細地說明，以對過去、現在一定時期的效益情況進行分析總結，從而對未來進行預測，避免過去發生的錯誤損失，掌握好未來經營方向，增加項目的效益。

1 經濟活動分析報告的目的及基本原則

1.1 經濟活動分析報告的目的

報告的根本目的不僅僅是揭示問題，突出問題，而是要通過對問題的深入剖析研究，提出合理可實施的解決措施，從中總結出項目管理的經驗、教訓和不足；因此為了達到經濟活動分析報告的目的，必須深入分析，而研究分析的前提必須保證經濟活動分析報告的質量，高質量的經濟活動分析報告才能真正地反映問題，才能讓領導更準確地掌控項目的經營情況，從而對下一階段經營管理重點工作進行安排，合理規避控制各類風險，從根本上控制項目的成本，達到提高項目效益的效果。

1.2 經濟活動分析報告的基本原則

經濟活動分析報告是有效管理項目的科學方法中重要的一環，每通過這一環節，項目的經營就應當有所提高；經濟活動分析報告為達到預期目標，首先應遵循如下基本原則。

①數據真實性、準確性原則；經濟活動分析數據的真實準確是進行報告分析的必要前提。為確保經濟數據的真實性、準確性，項目部必須及時對上對下驗工計價，及時確認賬內收入與賬內成本；對于未能及時計價的工程量，進行準確的盤點；對于預計發生的成本應全面充分的考慮，以保證賬外收入與賬外成本數據的準確有效。

②及時性原則；項目部確保每月進行一次經濟活動分析，召開分析會議，寫出詳細的經濟活動分析報告，對影響項目經濟效益的控制要素進行逐一分析；及時發現問題，解決問題，避免更大的效益流失。

③數據關聯匹配性原則；分析報告中的各項數據應具有一定的連續性、邏輯性，產值收入、物資盤點、財務數據在時間節點上必須統一，數據之間的關聯與匹配，同時報告中的節點數據應當有相應臺賬、報表等基礎資料的支持，不得隨意編造，前后矛盾。

④明確責任人、兌現獎罰到位原則；在項目初期，就要明確經濟活動分析的分管領導及具體責任人，規范時間、質量要求等作出明確規定，形成完善的經濟活動分析組織機制；各部門負責專職工作，數據報表信息，分析相對應的數據指標；最終匯總進行綜合分析，根據分析形成完整的經濟活動分析報告。對于數據不準確、未能及時發現問題、時間邏輯性失誤等導致報告數據失真的，要進行責任追究；按照責任考核對下有關辦法嚴格實施獎罰，更充分地保證經濟活動分析的及時有效，從根本上達到提高項目效益的效果。

2 經濟活動分析報告的重點及具體要求

2.1 經濟活動分析報告的重點

①項目階段性和總體的盈虧情況及原因分析；

②成本控制管理各種因素異動的原因分析；

③制定整改措施及具體落實情況。

2.2 經濟活動分析報告的具體要求

經濟活動分析報表是經濟活動分析報告的核心；編制高質量的經濟活動分析報告，收集真實準確的數據是基礎，完善的經濟活動分析報表是前提；經濟活動分析報表圍繞一個中心——項目部的綜合收益率，具體做好兩個盤點，核實三個數據，做到四個統一，五個重點不放過。

①兩個盤點：一是實物工程量的盤點，盤點已完實際工程量得出實際完成產值及相對應的工程成本，二是物資的盤點，已完實物工程量材料設計應耗量及實際消耗量的統計，得出節余及超耗情況，以進行材料的節超分析。

②核實三個數據：一是完成產值，二是成本支出（包括臨時工程成本的攤銷），三是單獨列出本級費用。數據必須反復核實，確保準確無誤。

③四個統一：一是核算時間要統一，已完實物工程量、物資盤點、財務數據時間必須統一；二是核算口徑統一，注意大臨設施及設備和周轉材料的攤銷，各部門做好統一口徑按工期攤銷還是完成產值攤銷等等；三是采集的數據要統一，對于制作好的鋼筋籠等統一計入庫存材料；四是步調要統一連貫，如本期經濟活動分析的大臨設施等攤銷必須與上一期統一，數據上匹配連貫，前后步調不統一，也是導致數據失真的原因。

④五個重點不放過：確定分析對象，一是現場進度滯后問題；二是項目對上驗工計價率的情況；三是對下驗工計價率偏低情況；四是項目本級費用出現超支問題；五是整體綜合收益率與項目責任成本收益率偏差過大或本期綜合收益率較上期浮動過大的情況。緊密圍繞問題，實事求是，深入分析，重點突出。

3 經濟活動分析報告的編制流程

如下圖所示。

編制流程

4 經濟活動分析報告的主要內容

經濟活動分析報告并不是簡單地對數據綜合陳述，而是經過深入分析后的結果。因此能否運用數據材料和有關情況進行有效的深入分析，能否得出正確的結論是關鍵，有效的結論決定了一篇經濟活動分析報告的質量，故經濟活動過程中的分析性是分析報告的主要特點，也是主要難點；為了便于有效分析，分析報告中將真實數據與文字說明有效地結合起來進行深入研究。工程項目經濟活動分析報告主要內容如下。

4.1 項目概況、累計完成產值及項目形象進度情況

項目概況、累計完成產值及項目形象進度情況。

4.2 收入、成本和盈虧情況

①收入情況：截止當期已完工已計價、已完工未計價、超計價情況和業主獎金及其他收入；②對下驗工計價情況：已完工已計價、超欠計價等情況；③成本情況：賬內成本、賬外成本；④項目部目前的綜合收益率；⑤債權債務及上交款（年度）情況；⑥綜合收益率與責任成本測算收益率對比情況；⑦二次經營創效情況；⑧工程量節超、材料節超等情況。

4.3 各項指標情況分析

各項指標數據作為深入分析的向導，突出分析重點，邏輯思路清晰，狠抓五個分析主題、兩個節超，層層展開。①分析進度滯后的原因，是天氣原因、資源配置不足、工作面提供不到位還是管理方面等等。②對上驗工計價率偏低情況，找出未能及時驗工計價的原因，從而進行分析，是質檢資料欠缺、業主、監理的計量條件受限等等。③對下驗工計價率偏低，對下驗工計價不及時，不能保證施工單位充足的資金，分析主觀客觀原因，施工單位應有的經濟狀況，進一步保證施工的有序進行；④項目本級費用超支問題，管理費用、臨時設施攤銷費、燃油、修理費用等。⑤整體綜合收益率與責任成本收益率進行比較或者本期綜合收益率較上期進行比較，前者偏大較大、后者浮動過大均需要展開分析；分析已發生成本（施工隊成本、材料機械費用、臨建費用、征地拆遷費用等等）逐一分析。⑥根據現場材料節超、工程量節超的情況進行分析，具體應詳細至某某施工隊伍的具體的分項工程。綜上所述，經濟活動分析是通過對分析對象的不同角度，各個層面深入觀察研究，找出問題存在的原因，突出問題的本質，進而作出正確的判斷。

4.4 針對問題擬定有效可行的措施

經濟活動分析報告中分析是手段，找出問題，提出有效措施是關鍵；因此通過有效的分析找出項目中存在的問題、問題產生的原因，對癥下藥，提出能夠解決問題的方案，并落實到位，才是經濟活動分析報告真正的價值。同時針對問題的特點，編制核要的統計表（下表）。

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上述問題總結表，將針對性措施逐條列出，分配到部門，落實到責任人，緊密跟蹤到位。定期檢查實施整改情況，在下一期經濟活動分析會議上通報，且進行經濟責任考核。

5 結語

項目的目標始終是在保質保量的前提下，爭取利潤的最大化。當前建筑市場“僧多粥少”，市場競爭越來越激烈，不是每一個中標項目均能飽含利潤空間。眾所周知，要使項目的利潤最大化，只有兩個途徑：增加收入，降低成本。就好比水庫原理，要使水庫的水量不斷增長，一方面是控制放水量和滲漏，另一方面是增加上游的流入。但是當前的社會發展情況下，要想通過大幅度提高收入增加利潤，難度也越來越大，而通過降低本身的成本來創造項目利潤，是不受制于人，是最根本的途徑。經濟活動分析報告中數據的全面收集、數據反復核對、深入分析、確定因素、提出措施五大過程環環相扣、密不可分。高質量的經濟活動分析報告是項目持續改進管理手段的風向標。分析報告做到真實核算，月月分析；語言文字表達要準確、言簡意賅。抓好經濟活動分析的質量是重點，高質量的分析報告有效防止經濟活動分析只流于形式，能夠真正實現策劃執行、有效分析、判斷原因、決策實施優化的閉環管理，從根本上管控好成本，為領導的決策把好方向盤，減少項目利益的流失，達到盈利的最終目標。