全貫通式高?？蒲胸攧?wù)管理模式研究

宋成愛，岳玉柱，王 勇，許 鵬

（哈爾濱工業(yè)大學(xué)（威海），山東 威海 264209）

隨著高?？蒲薪?jīng)費來源多元化、互聯(lián)網(wǎng)和現(xiàn)代信息技術(shù)發(fā)展，高校逐步推進(jìn)線上科研財務(wù)管理服務(wù)。新形勢下，科研財務(wù)管理方面臨著諸多問題，包括科研職能管理部門未實現(xiàn)管理協(xié)同機(jī)制、科研預(yù)算編制的精確度有待提高、科研經(jīng)費報銷業(yè)財融合度有待提升、線上科研財務(wù)管理優(yōu)化服務(wù)需提高、線上科研財務(wù)管理內(nèi)部控制需加強(qiáng)等，通過研究，針對實際工作中的問題，找出科研經(jīng)費財務(wù)管理優(yōu)化方案，提高科研財務(wù)管理水平。

1.高?？蒲薪?jīng)費概念

我國高校的科研經(jīng)費主要分為縱向科研經(jīng)費和橫向科研經(jīng)費。縱向科研經(jīng)費是政府科技計劃經(jīng)費，資金來源于政府撥款，是用于資助科學(xué)研究，促進(jìn)學(xué)科發(fā)展等；橫向科研經(jīng)費是非政府科技計劃經(jīng)費，資金來源于企事業(yè)單位委托的各類技術(shù)開發(fā)、技術(shù)服務(wù)等方面的項目資金。

2.高?？蒲薪?jīng)費財務(wù)管理現(xiàn)狀和不足

現(xiàn)階段，我國科技發(fā)展快速，國家加強(qiáng)對科學(xué)研究的重視，加大對高校科研經(jīng)費的投入，同時近年來出臺了一系列改革措施，推動擴(kuò)大了高?？蒲蓄I(lǐng)域自主權(quán)，不斷推進(jìn)科技創(chuàng)新。

首先在科研經(jīng)費預(yù)算方面，國家賦予科研人員更大的人財物自主支配權(quán)，切實為科研人員松綁，充分釋放創(chuàng)新活力。如直接費用中除設(shè)備費外，其他科目費用調(diào)劑權(quán)下放給項目承擔(dān)單位。其次在科研經(jīng)費使用方面，對科研急需的設(shè)備和耗材，采用特事特辦、隨到隨辦的采購機(jī)制，可不進(jìn)行招投標(biāo)程序縮短采購周期；對于獨家代理或生產(chǎn)的儀器設(shè)備，按程序確定采取單一來源采購等方式增強(qiáng)采購靈活性和便利性；對自主權(quán)試點單位有試驗設(shè)備依賴低和實驗材料消耗少的基礎(chǔ)研究、軟件開發(fā)、集成電路設(shè)計等智力密集型項目，可以提高間接經(jīng)費比例，間接經(jīng)費的使用向創(chuàng)新績效突出的團(tuán)隊和個人傾斜。

簡政放權(quán)為科研人員減輕負(fù)擔(dān)，同時解決科研經(jīng)費“報銷繁”問題，充分釋放科研創(chuàng)新活力，調(diào)動科研人員積極性，激勵科研人員敬業(yè)報國、潛心研究、攻堅克難，大力提升原始創(chuàng)新能力和關(guān)鍵領(lǐng)域核心技術(shù)攻關(guān)能力。

隨著高校科研資金增長迅速、經(jīng)費來源多元化，在“放管服”的大背景下，高校科研經(jīng)費財務(wù)管理面臨著諸多問題。

2.1 科研職能管理部門協(xié)同管理機(jī)制有待實現(xiàn)

高?？蒲薪?jīng)費管理涉及很多職能部門，包括科研部門、財務(wù)部門、審計部門、院系、人事部門、資產(chǎn)部門等。由于各職能部門管理權(quán)限不同，管理角度和出發(fā)點及審核的重點也不相同，存在職能部門之間信息不暢通，缺少協(xié)同管理機(jī)制，科研信息與財務(wù)信息未進(jìn)行對接，科研數(shù)據(jù)未進(jìn)行信息整合，給科研經(jīng)費的管理造成很多阻礙。

2.2 科研預(yù)算編制的精確度有待提高

預(yù)算是科研經(jīng)費管理的前提，預(yù)算管理主要包括預(yù)算的編制、預(yù)算的審批、預(yù)算的執(zhí)行及預(yù)算的調(diào)整。預(yù)算直接關(guān)系到科研經(jīng)費能否順利支出、預(yù)算執(zhí)行能否順暢、科學(xué)研究能否順利開展等。

科研人員缺乏科學(xué)先進(jìn)的預(yù)算相關(guān)知識，科研人員對預(yù)算科目適用范圍不明確，使科研預(yù)算缺乏可行性，并存在科研任務(wù)書預(yù)算模板與財務(wù)系統(tǒng)預(yù)算模板有差異，科研經(jīng)費使用時遇到困難，科研預(yù)算與科研支出產(chǎn)生分歧，預(yù)算管理不能真正地發(fā)揮作用，經(jīng)費使用效益不高。

部分高校科研預(yù)算編制不合理，主要有三方面：1、由于科研項目申請周期太短，科研人員對科研項目調(diào)研不充分，使科研預(yù)算估計不準(zhǔn)確。2、科研人員對預(yù)算科目支出范圍不清楚，具體預(yù)算科目金額預(yù)計不準(zhǔn)確，導(dǎo)致預(yù)算編制不合理。想列支的預(yù)算科目沒有進(jìn)行預(yù)算，已預(yù)算的科目不能執(zhí)行，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行率不高。3、高?？蒲泄芾砺毮懿块T（財務(wù)部門及科研部門）沒有關(guān)口前移，科研人員編制預(yù)算時沒有專業(yè)的財務(wù)人員參與，科研部門沒有加強(qiáng)預(yù)算審核，未及時對科研人員進(jìn)行預(yù)算編制的指導(dǎo)。

2.3 科研經(jīng)費報銷業(yè)財融合度有待提升

科研經(jīng)費報銷繁瑣占用了科研人員大量的時間，不能更加專注于科學(xué)研究。主要有兩方面原因。

一是財務(wù)人員與科研人員對科研信息理解不對稱。高校科研項目繁多，來源復(fù)雜，財務(wù)人員對科研業(yè)務(wù)活動的內(nèi)容、科研進(jìn)展、科研發(fā)展模式不清楚，造成科研業(yè)務(wù)與財務(wù)業(yè)務(wù)沒有充分融合。財務(wù)人對其報銷的具體在科學(xué)研究中使用的原材料、專用設(shè)備等內(nèi)容知之甚少，使科研經(jīng)費報銷不順暢，對科研經(jīng)費報銷帶來很大困難?？蒲腥藛T對財務(wù)信息的理解，以及對科研經(jīng)費報銷規(guī)定的把握不準(zhǔn)確，造成科研報銷不順利。科研人員在科學(xué)研究領(lǐng)域是專家，而對財務(wù)規(guī)定了解甚少，不熟悉報銷相關(guān)規(guī)定。二是科研業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)沒有對接?？蒲腥藛T在科研部門的科研系統(tǒng)里登記科研申報、科研預(yù)算、科研結(jié)題等信息，之后要到財務(wù)部門辦理項目經(jīng)費卡立項、科研落款、科研經(jīng)費報銷、科研結(jié)題報表等。由于科研系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)脫節(jié)，系統(tǒng)之間缺少數(shù)據(jù)模塊接口，使科研人員奔波于兩個部門間，占用大量的時間，不能專心做科學(xué)研究。

2.4 線上科研財務(wù)管理優(yōu)化服務(wù)需提高

隨著現(xiàn)代信息技術(shù)不斷發(fā)展，為科研人員提供優(yōu)化服務(wù)，降低科研人員在財務(wù)管理相關(guān)方面的負(fù)擔(dān)，激發(fā)科研人員積極性，部分高校逐步推進(jìn)財務(wù)信息化建設(shè)，為師生提供線上科研業(yè)務(wù)服務(wù)，但大多數(shù)高校線上科研財務(wù)管理服務(wù)內(nèi)容還需進(jìn)一步提高。主要有兩方面的原因：目前精通財務(wù)專業(yè)知識同時又具備網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的財務(wù)人才缺乏，導(dǎo)致推進(jìn)線上科研財務(wù)服務(wù)步伐較緩慢。財務(wù)管理缺少信息化平臺管理系統(tǒng)，各個職能管理部門系統(tǒng)是獨立的，數(shù)據(jù)模塊之間未實現(xiàn)互通，財務(wù)信息與業(yè)務(wù)信息未實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，數(shù)據(jù)信息傳輸不能實現(xiàn)實時更新，導(dǎo)致線上科研財務(wù)管理服務(wù)落后。

2.5 線上科研財務(wù)管理內(nèi)部控制需加強(qiáng)

隨著推行線上科研財務(wù)管理服務(wù)，包括科研申報、科研立項、科研預(yù)算編制、科研經(jīng)費使用、科研預(yù)算調(diào)整、科研結(jié)題驗收等業(yè)務(wù)，應(yīng)建立配套的線上科研財務(wù)管理內(nèi)部控制，保障各項科研業(yè)務(wù)開展依法合規(guī)。

3.高?？蒲薪?jīng)費財務(wù)管理過程中的問題提出以下對策

3.1 完善科研經(jīng)費管理制度

高校應(yīng)根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》（中辦發(fā)〔2016〕50 號）、《關(guān)于進(jìn)一步做好中央財政科研項目資金管理等政策貫徹落實工作的通知》（財辦科教[2017]4 號）、2019 年7 月科技部等6 部門印發(fā)《關(guān)于擴(kuò)大高校和科研院所科研相關(guān)自主權(quán)的若干意見》的通知等文件，結(jié)合高校實際情況，制定具體科研經(jīng)費管理辦法，強(qiáng)化服務(wù)意識、推行一站式服務(wù)，讓科研人員少跑腿，使科研人員開展科研活動有據(jù)可依。

3.2 形成科研管理職能部門協(xié)同管理機(jī)制

高校應(yīng)利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)、現(xiàn)代信息技術(shù)，建立科研管理OA 系統(tǒng)共享平臺，如圖1。各職能部門的系統(tǒng)通過科研OA系統(tǒng)進(jìn)行功能模塊連接，實現(xiàn)科研職能管理部門的科研信息共享，打通各部門系統(tǒng)間數(shù)據(jù)傳遞困境，打破信息壁壘，促使科研職能部門協(xié)同管理，提高科研管理服務(wù)效率，讓科研人員少跑腿。

圖1 科研OA 數(shù)據(jù)共享平臺模塊連接

3.3 強(qiáng)化科研經(jīng)費預(yù)算管理

預(yù)算管理是開展科研業(yè)務(wù)活動的首要前提，也是科研經(jīng)費管理的重要內(nèi)容。1、隨著國家簡化科研項目申報和過程管理，增加了科研人員項目申報準(zhǔn)備時間，因此科研人員應(yīng)充分調(diào)研科研項目，做到精確編制項目預(yù)算。2、相關(guān)職能部門參與指導(dǎo)和審核預(yù)算，加大財務(wù)政策宣傳。財務(wù)處定期舉辦科研財務(wù)管理培訓(xùn)會，進(jìn)行財務(wù)相關(guān)規(guī)定宣講，探討在編制科研預(yù)算過程中經(jīng)常出現(xiàn)的問題，并設(shè)置專職崗位人員指導(dǎo)預(yù)算編制，建立微信公眾號、QQ 群等網(wǎng)絡(luò)交流平臺，及時解答相關(guān)問題，最大限度地避免盲目預(yù)算。科研部門加強(qiáng)預(yù)算審核，促使科研預(yù)算精確規(guī)范。

3.4 利用信息化技術(shù)提高科研報銷過程中的融合度

一是財務(wù)人員應(yīng)樹立服務(wù)理念，定期參觀科研實驗室，了解科研業(yè)務(wù)。財務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)服務(wù)意識，主動了解科研業(yè)務(wù)活動、科研業(yè)務(wù)發(fā)展進(jìn)程、科研活動中使用的專用儀器設(shè)備、專用材料、輔助工具等，進(jìn)行面對面交流，從科研業(yè)務(wù)角度看待財務(wù)業(yè)務(wù)。同時為科研人員講解科研報銷方面的相關(guān)規(guī)定，避免科研人員辦理科研業(yè)務(wù)時產(chǎn)生分歧，為科研人員解決報銷過程中出現(xiàn)的問題和疑惑。二是開發(fā)科研管理OA 系統(tǒng)，連接業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)。財務(wù)處利用信息化技術(shù)，開發(fā)科研管理OA 系統(tǒng)，所有科研相關(guān)業(yè)務(wù)都將在該系統(tǒng)里完成，推進(jìn)科研業(yè)務(wù)信息與財務(wù)信息相統(tǒng)一。財務(wù)處利用該系統(tǒng)提供網(wǎng)上預(yù)約無等候報銷服務(wù)、網(wǎng)上科研立項及落賬、網(wǎng)上科研開票登記、網(wǎng)上查詢科研報銷、網(wǎng)上查詢憑證電子檔案等，避免排隊報銷現(xiàn)象及結(jié)題查詢紙質(zhì)檔案等繁瑣工作，為科研人員節(jié)省寶貴時間，切實將科研人員從經(jīng)費報銷中解脫出來，保障科研人員全身心地投入科研工作。

3.5 提供線上科研財務(wù)管理優(yōu)化服務(wù)

利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)、現(xiàn)代信息技術(shù)等高科技，優(yōu)化科研財務(wù)管理流程，為科研人員提供線上科研管理相關(guān)服務(wù)，推進(jìn)一站式服務(wù)，增強(qiáng)科研人員獲得感。傳統(tǒng)的科研經(jīng)費立項及落賬、科研經(jīng)費報銷、科研預(yù)算調(diào)整、科研結(jié)題驗收等業(yè)務(wù)，需要輾轉(zhuǎn)于各個部門，降低了科研管理效率。線上科研管理服務(wù)可以解決科研經(jīng)費認(rèn)領(lǐng)立項及落賬流程復(fù)雜、科研報銷排隊現(xiàn)象、科研結(jié)題驗收查檔等過程中繁瑣問題，提高科研服務(wù)水平。

一是在科研管理OA 系統(tǒng)中建立科研業(yè)務(wù)模塊，在各個部門系統(tǒng)中建立連接接口，如圖2?？蒲腥藛T用工號唯一登錄科研管理OA 系統(tǒng)，在系統(tǒng)中選擇，科研項目申報模塊、科研項目認(rèn)領(lǐng)立項模塊、科研項目預(yù)算編制模塊、科研項目預(yù)算調(diào)整模塊、科研經(jīng)費報銷模塊、科研項目結(jié)題模塊、科研項目開票模塊、科研項目審計模塊等相關(guān)業(yè)務(wù)。從項目申報到項目結(jié)題，一網(wǎng)一平臺通辦，在線上完成所有科研業(yè)務(wù)辦理，在平臺中查詢和打印科研報銷電子原始憑證，了解科研經(jīng)費使用情況，實行會計檔案紙質(zhì)版和電子版同時存檔，實現(xiàn)財務(wù)檔案影像化，提升高?？蒲泄芾碇卫眢w系和治理能力現(xiàn)代化。

圖2 部門系統(tǒng)結(jié)構(gòu)圖

二是建立線上審批功能。在科研管理OA 系統(tǒng)中建立線上審批功能，科研人員提交審批申請后，系統(tǒng)自動生成需要審批的記錄，將審批信息推送到相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)微信中作為提醒，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)登錄科研OA 系統(tǒng)查看科研經(jīng)費相關(guān)信息是否符合相關(guān)規(guī)定，進(jìn)行審批確認(rèn)。實現(xiàn)線上簽批，簽批步驟自動流轉(zhuǎn)，審批信息自動流轉(zhuǎn)并通過微信進(jìn)行提醒，審批進(jìn)度過程可見。線上審批相較于傳統(tǒng)審批方式，減少等待領(lǐng)導(dǎo)審批的時間，提高審批速度。

3.6 加強(qiáng)線上科研財務(wù)管理內(nèi)部控制。

高校應(yīng)建立線上科研經(jīng)費管理內(nèi)部控制，加強(qiáng)財務(wù)核算質(zhì)量、加強(qiáng)審計監(jiān)督，進(jìn)行科研經(jīng)費使用全過程監(jiān)督?？蒲新毮懿块T加強(qiáng)科研預(yù)算、科研結(jié)題等監(jiān)督管理；財務(wù)部門在新政府會計制度下，合理設(shè)置財務(wù)會計科目與預(yù)算會計科目，體現(xiàn)同一會計核算體系中財務(wù)會計的權(quán)責(zé)發(fā)生制和預(yù)算會計的收付實現(xiàn)制，提高會計核算質(zhì)量；審計部門加強(qiáng)監(jiān)督執(zhí)行力度，關(guān)口前移，主動深入了解科研經(jīng)費使用的基本情況，對科研項目進(jìn)行階段性審計，防止突擊花錢、套取經(jīng)費等行為，保障科研經(jīng)費使用和管理規(guī)范化。

高校隨著推進(jìn)線上科研財務(wù)管理服務(wù)，為了保證科研數(shù)據(jù)共享和交換信息安全，高校應(yīng)高度重視以下兩個方面。

一是保障網(wǎng)絡(luò)安全和系統(tǒng)科研信息安全。高校應(yīng)提高防范意識，加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全，在職能部門系統(tǒng)之間交換數(shù)據(jù)信息時建立防火墻，在系統(tǒng)服務(wù)器中安裝殺毒軟件，定期進(jìn)行查殺病毒。定期進(jìn)行系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份，防止系統(tǒng)科研數(shù)據(jù)丟失，保護(hù)數(shù)據(jù)信息的安全性和完整性。

二是加強(qiáng)線上科研預(yù)算控制。預(yù)算設(shè)置既要賦予科研人員項目經(jīng)費的自主權(quán)，又要監(jiān)督科研經(jīng)費使用的合理性，為科研項目進(jìn)行提供保障。在財務(wù)系統(tǒng)中根據(jù)不同資金來源、項目類別設(shè)置不同的預(yù)算模板。

在財務(wù)系統(tǒng)中通過預(yù)算項、預(yù)算控制方式、合并控制碼、同步預(yù)算項公式、關(guān)聯(lián)科目等方式進(jìn)行預(yù)算控制。預(yù)算項有設(shè)備費、材料費、測試化驗加工費、燃料動力費、差旅費、會議費、國際合作與交流費、出版/文獻(xiàn)/知識產(chǎn)權(quán)費、勞務(wù)費、專家咨詢費、管理費等。預(yù)算控制方式分為禁止超支、不控制、不能發(fā)生等。預(yù)算合并控制碼可以將多個預(yù)算項按總額進(jìn)行控制，如差旅費、會議費、國際合作與交流費三個預(yù)算項按總額來控制科研支出。靈活設(shè)置預(yù)算模板，落實國家下放經(jīng)費使用自主權(quán)，做到有效“管”“放”結(jié)合。

三是在科研管理OA 系統(tǒng)中實現(xiàn)各相關(guān)部門崗位互相牽制機(jī)制。根據(jù)各職能部門的管理權(quán)限，在科研管理OA 系統(tǒng)中設(shè)置各部門的管理權(quán)限，系統(tǒng)各項業(yè)務(wù)模塊實現(xiàn)審批與執(zhí)行分離、執(zhí)行與審查分離，從而加強(qiáng)科研預(yù)算控制，健全線上科研管理內(nèi)部控制。

4.結(jié)語

高校應(yīng)貫徹落實科研經(jīng)費“放管服”政策，根據(jù)國家相關(guān)政策文件制定高?？蒲泄芾磙k法，完善科研管理制度。應(yīng)以“為科研人員服務(wù)”為理念導(dǎo)向，推進(jìn)科研財務(wù)管理信息化建設(shè)，推進(jìn)一站式服務(wù)，實現(xiàn)科研人員“少跑腿”，梳理優(yōu)化科研業(yè)務(wù)辦理流程，把科研人員從報銷、查檔案等具體事務(wù)中解脫出來，加強(qiáng)科研財務(wù)管理內(nèi)部控制，為科研人員提供規(guī)范化、專業(yè)化的服務(wù)，推進(jìn)高?？萍歼M(jìn)步提供有力保障。