企業財務管理存在的問題及對策探析

張學燾

我國正面臨著貿易戰、經濟制裁等嚴峻的外部形勢，經濟發展受到空前挑戰。在這種環境下，我國企業必須采取一系列積極有效措施來提高企業競爭力，不斷提高企業經濟效益，實現長久發展。在諸多措施中，最重要的一項毫無疑問便是加強企業的財務管理，通過開展一系列行之有效的財務管理活動，可以使企業減少不必要的開支，提高盈利能力，在激烈的市場競爭中立于不敗之地。本文主要通過介紹當前企業財務管理的現狀，分析財務管理中存在的主要突出問題，并提出相應的解決方法。

一、引言

企業財務管理作為一項企業價值管理活動，是企業管理的核心，主要涵蓋投資活動、融資活動和營業資金管理，既包括資金、應收賬款等虛擬資產管理，也包括存貨、固定資產等實物資產管理。財務管理作為經濟管理中的重要領域，管理著經濟活動中資金的使用，涉及企業的研發、采購、生產和銷售等多個環節。企業進行投資研發活動需要測算未來期間各個時間點位的資金流入和資金流出情況，選擇恰當的折現率計算出凈現值，從而確定是否應當投資。采購涉及到企業的存貨管理，通過運用經濟訂貨批量模型測算出最優存貨水平，這樣就可以在不影響存貨供應的前提下把取得成本、缺貨成本和儲存成本降至最低。企業生產需要產品成本核算，傳統的成本計算方法簡單方便但不精確，作業成本法計算精確但程序復雜，通過選擇恰當的成本核算方法可以計算出產品成本，為企業管理者的經營決策提供依據。銷售活動涉及應收賬款收款政策的選擇和制定，通過比較不同收賬政策下的收益和成本選擇出最優的收賬政策。可以說企業的財務管理在企業經營活動中無處不在，企業應通過不斷完善財務管理體系，提高財務管理水平和資金使用效率，降低資本成本，合理規劃生產活動，為企業經營目標的實現打下堅實的基礎。

二、企業財務管理中存在的問題

（一）企業過度關注短期投資收益

投資是企業盈利最主要途徑，投資決策正確與否決定著企業盈虧。許多企業都熱衷于短期盈利，這一方面是由于部分企業面臨著融資困難的問題，另一方面也是想快速回籠資金。但是投資必須遵循其自身規律，行業特點不同，投資規模和投資周期也不相同，以網約車為例，新興的網約車行業就存在著資金投入量大，資金回收周期長的特點。一個新興行業的出現必定會引來大批資金的流入，諸多投資者都認為新興行業初期的競爭并不激烈，盈利較為容易，殊不知網約車雖然是新興行業，但對于消費者而言需要一定的認知過程，傳統的出租車行業也不會束手就擒，必定會全力反擊，這就需要網約車企業投放大量優惠券作為補貼，同時在互聯網等主流媒體上重金打廣告，不斷燒錢。試想如果投資者想在網約車領域快進快出，短線套利，得到的必定是失敗的結果，滴滴出行的成功就是一個很好的投資成功案例。

（二）應收賬款大量堆積

當前宏觀經濟不景氣，企業經營困難，為了生存、保持一定的市場占有率企業不得不提供大量賒銷，但收款周期過長甚至是發生壞賬容易造成企業資金周轉困難甚至是資金鏈斷裂，使企業存在破產危機，給企業巨大的財務風險。如何在提供賒銷的同時盡快回籠資金是目前許多企業面臨的巨大困擾。企業必須在收益與風險之間選擇最佳的結合點，通過比較不同收入和成本確定最佳收益確定出最佳方案。企業還應當拓寬融資渠道，和銀行簽訂周轉信貸協定，保持良好的信用記錄取得銀行的信貸額度，持有優質資產在必要時獲得銀行抵押貸款來緩解賒銷帶來的資金周轉困難。

（三）財務管理人員水平不高

企業的財務管理水平很大程度是由財務管理人員的素質決定的，在很多管理者眼中，財務部門主要是負責收錢和付錢工作，工作內容沒有太多含金量。這種片面的認知導致企業不愿支付較高的薪水去招聘財務人員，同時也導致財務人員在企業中地位不高，在商議重要決策時沒有話語權。在一些企業中，領導處于對資金的管控，財務負責人和出納都是領導的親戚或者親信，而這些親戚和親信并沒有收到專業的財務培訓，更不是科班出身，只是起到“管錢”的作用，沒有能力去為企業的發展提供財務方面的專業建議。

（四）企業缺乏財務管理制度

許多企業沒有建立起科學的財務管理制度或者沒有按照制度執行，預算制度、資產管理、付款審批等制度處于空白狀態，企業大部分決策都是由老板獨裁決斷。在這種一人主觀判斷決策機制下，伴隨而來的就是決策隨意性和個人偏好，投資決策往往依賴個人經驗，缺乏必要的監督機制，缺乏對資產管理和資金使用約束，后果便是資金無序使用和資產管理不善，費用支出可能大幅增加，長此以往會對企業造成重大損失。此外，一些企業雖然擁有健全的規章制度，但沒有真正貫徹執行是大多數企業的通病，如何解決執行力也是頗具現實意義的問題。

（五）沒有建立健全全面預算體系

全面預算管理作為企業財務管理的重要組成部分，在企業現金流量預測、節約成本費用支出方面發揮重要的職能作用。當下大多企業缺乏對預算的重視，普遍缺乏認同感，把預算僅僅作為一種工作形式而不予以充分的重視，只是由公司財務人員去定期編制，敷衍了事。在預算執行階段也沒有認真貫徹到位，沒有認真比對每月實際支出和預算的差異和差異分析，也不采用績效考核制度來約束預算的執行。此外，預算編制方法老舊，大量采用增量預算和靜態預算的編制方法，不利于預算編制的精益準確和預算執行的動態監督作用。

三、加強企業財務管理的對策

（一）樹立正確的投資觀

企業在進行項目投資時應避免急功近利的心態，首先應當委派內部業務人員或專業市場調研機構對市場狀況進行充分調研取證，搜集相關市場信息，包括競爭對手全方位分析，相關市場前景預測，消費者的認知水平和消費能力等信息進行充分收集，在此基礎上進行詳細的可行性分析和詳細的探討研究，作出準確詳細的資金測算和預算支出，投資資金是否能及時到位，未來項目運營期間產生的資金流入能夠達到企業預期等等，對最終能否實現企業預定的盈利目標作出充分論證和預測。企業的投資活動只有真正遵循客觀的市場規律，按照科學的流程作出投資決策，充分做好投資前的分析和準備工作，才能最大限度的降低投資風險，實現既定的投資目標。

（二）建立應收賬款管控機制

企業加強應收賬款的管控，首先應當確定適合本企業的信用政策，包括選擇合適的信用期間、信用標準和合理的現金折扣政策。信用期間是賣方給與買方的遞延付款期，如果期間設置過短則缺乏吸引力，設置過長，所得的收益就會被過長的資金占用成本抵消，企業通過比較不同信用期下增加的收益減去增加的成本后的凈收益最大化為標準選擇最佳信用期。企業不能向所有客戶都能提供賒銷政策，通過考察客戶過去的付款記錄來確定客戶信譽度，評估客戶的財務狀況和資金實力確定客戶的償付能力。企業還可以為客戶提供現金折扣實現快速回籠資金，特別是一些資金充裕的客戶，現金折扣確實具有很大吸引力，但折扣比例不宜過高，如果接近甚至超期該筆交易的毛利率則并不適宜。此外，企業應當定期編制應收賬款賬齡分析表，通過賬齡分析，對賬期較長的應收款必須采取打電話，等催收方式催款，必要時可以采取法律手段去實現債權的回收。

（三）提高企業財務人員專業素質

企業的財務管理水平是由財務人員的水平決定的，高水平的公司財務人員才會產生高效的財務管理。首先是招聘環節，企業應首選招聘財務本專業或者具有豐富財務管理經驗的實戰專業人士，強化財務部門在企業中的核心地位和指揮官作用，薪酬待遇水平也應高于整個公司平均水平。其次對于現存水平不高的財務人員建立考核退出機制，對業務能力和理論水平不達標，缺乏相關專業技能證書的人員予以辭退，建立一支業務能力過硬的專業隊伍。企業的領導也不能任人唯親，堅持專業的人干專業的事，由專業的財務人員負責公司財務運作，領導不能過度參與和干涉，盡量扮演支持和配合財務管理的角色，給予財務人員充分的權限和自由度。

（四）不斷加強企業財務制度建設

無規矩不成方圓，企業如果沒有完善的財務管理制度或者沒有嚴格執行財務管理制度就容易觸發財務風險的發生。企業應該對采購管理、資產管理、付款審批和收賬政策等各業務板塊，各個業務流程進行規范化設計，制度的設計盡可能細致但不能僵化，保持制服一定的靈活性，審批的權限環節不宜過多，形式適當靈活，例如對于一些緊急付款事項，如果公司領導出差或外出，可以采取微信審批的方式臨時代替手工簽批，等領導回到公司再進行正式補簽。完善的財務管理制度對資產的管理起到重要的監督作用，通過定期的資產盤點對公司的固定資產和存貨進行賬實比對，結合相應的績效考評管理可以有效保全企業的各項資產。

（五）實行全面預算管理

預算管理作為一項精細化管理是財務管理的核心職能，對企業的成本控制，資金節約發揮至關重要的作用。企業應該營造自上而下、全員共同參與的氛圍，領導應該起到領頭羊的作用，通過全體職工大會的形式動員全體職工一致行動灌輸降本增效的思想，制定出一套合理的績效考評制度，要獎懲適度，不能只罰不獎，充分提高員工的工作積極性，而對各部門負責人的績效工資，應擴大其占工資總額的比例，這樣才能起到一定的威懾作用，使各部門得以協調一致，預算的編制和執行工作才能順利展開。

四、結語

綜上所述，財務管理活動在企業價值鏈中的重要環節，在企業職能戰略中處于核心地位，財務管理水平的高低直接決定了企業盈利水平和發展能力。面對客觀存在的財務管理問題，企業必須善于總結，善于分析，在完善財務管理制度，選拔專業財務人員，財務管理理念等方面與時俱進，不斷提升財務管理水平，為增強企業價值和市場競爭力發揮重要作用。

（作者單位：天津軒宇汽車租賃有限公司）