財務共享模式下內部控制新問題及其對策

張志芬

時代的轉變以及新技術的出現，在一定程度上促進了企業的發展。目前來看在傳統企業財務工作中，傳統的工作模式已經無法滿足時代的發展需求。相比較之下，現代化管理模式更具實用創新性，能滿足企業發展及行業發展的需求標準，能夠有效提升企業在市場中的競爭力。對此本文進行了細致的分析，以供參考。

財務共享模式是基于信息化和計算機技術的數據處理和信息分享平臺，通過網絡系統化的形式對企業會計業務進行集合處理的一種工作方式。財務共享模式可以實現對企業財務管理流程簡化和改良，優化財務職能、減少重復環節、加強對集團內成員企業的財務管控，同時發揮大數據分析功能，更好地利用對標分析，提升財務數據處理的效率和效果。財務共享模式具有提升企業管理水平、促進企業的協調發展的優點，隨著現代信息技術的發展和企業適應技術和創新發展的需要，越來越多的企業采用財務共享的管理模式。在實施財務共享模式的過程中相關企業也要明確此類模式對內部控制工作的影響，找出內部控制新問題的出現原因，并制定有針對性的解決方式，降低風險因素的出現，以此促進企業持續穩定的發展。

一、企業財務共享模式及內部控制簡析

（一）財務共享模式的基礎

企業財務共享模式具有一定的復雜性。企業財務共享模式和大環境中常見的共享物品不同，其主要是企業用來管理相關工作的一種方式，在實際應用過程中需要工作人員收集所有符合此類模式操作的內容，將其放入特定的共享平臺或系統中，由系統進行分析及管控。在此過程中，工作人員要遵守相應的模式管理標準和工作規范制度，嚴格的按照要求進行使用，以此保障企業數據共享的準確性。

（二）內部控制的作用

企業想持續穩定的發展，首先就必須要重視內部的控制工作，特別是正處于發展過程的企業，具備科學、合理、標準的管理方式能讓其在市場競爭中脫穎而出，提升經濟效益。從企業組成方面來看，內部控制是企業重要的核心部分，占據較高的地位，其中內部控制不僅包含了監督工作、財務審查、職位部署等內容，還負責命令傳達及信息通知等，具有一定的復雜性及有效性特點，能保障企業內部部門工作數據及信息的標準化、規范化、系統化，保障和推動企業持續發展。

二、企業財務共享模式下內部控制可能出現的新問題

（一）信息安全風險

現如今，大多企業應用財務共享模式是要依靠信息技術和網絡系統，處理、分析及存儲企業在運營及發展中的財務數據，降低傳統數據處理的人員及效率的耗費，但也會帶來企業數據信息的安全風險。時代的發展，網絡技術逐漸進入人們的日常生活中，在各個領域得到了廣泛使用，但其所依靠的各種網絡、平臺仍具有安全風險，如我們熟知的賬號被盜、黑客及病毒入侵等等，給信息的安全完整造成了危害，在企業中如果盲目的應用財務共享模式，有可能導致財務數據的泄露和丟失，引發經濟損失。此外和傳統財務數據工作相比，財務共享模式會對特定范圍內的信息進行整理，并自動分析處理，對于還在使用傳統內部控制管理的企業，如果不加以改進將會增加工作的復雜性，使得管理人員在工作中出現錯誤，嚴重的還會引發系統故障，致使企業支付、資金流通產生差錯，給企業經濟利益帶來損失。

（二）系統缺陷風險

企業應用財務共享模式能有效地提升工作的質量和時效性。但想要有效的實現財務核算資源的共享，就必須要對對應的內部控制體系進行共用。如在企業內部控制體系較差或不完整的基礎上，如果盲目的應用此類模式將會放大企業運營的缺陷，產生風險因素并蔓延到共享的成員中，為企業發展及經濟提升造成阻礙。其次在共享中心大多是由企業級別較高的人員進行管理和領導，基礎部門只需要跟隨高層人員的安排開展業務即可，造成部門之間業務溝通交流性較差，共享控制力下降;在此過程中財務人員未能及時的了解重要的內容及變更等，影響了會計信息的準確性，從而出現風險。

（三）內部協同風險

大多企業都在財務部門外設置內控職能部門，且內控部門和財務部門關注的管控目標不同，承擔著不同的工作內容，接觸不同的人群，容易出現管控目標與發展目標不符的問題，對企業財務共享模式的長久運行造成影響。如在企業共享工作業務快速提升，人員不斷增多的情況下，企業內部控制的范圍會從原本的會計部門逐漸覆蓋到所有的共享下級部門，此覆蓋會導致企業無法實現發展目標的協同，影響下屬公司的財務工作質量及效率，且在此過程中如果下屬公司的會計內部控制出現錯誤，將會因影響整個企業會計部門工作的開展。此外在財務共享模式創建的基礎階段，企業必須要重視財務部門、基礎工作部門之間的協調，以便提升內部管控的質量，避免各個部門之間的相互局限及制約。

（一）人力資源風險

財務共享模式需要運用信息化技術來處理會計業務，相比也提升了對會計工作人員的要求，也使會計人員失去原來的經驗優勢，而且企業財務人員工作責任分配會更加細化，每位財務人員所處理的工作面較小，長此以往會讓一些工作能力較強、水平較強的財務人員感到枯燥乏味，從而出現抵觸的心理狀態，認為財務共享模式沒有發揮自己能力優勢，讓自己失去以往的工作經驗，影響未來的職位提升及個人發展。所以相關企業要轉變思想，有針對性的融入財務共享模式，積極聘請新時代下的創新管理型人才，找出工作中存在的問題并制定解決方式，同時要在傳統財務共享數據分析的基礎上融入企業的財務情況及運營情況，強化財務人員的分析及管理能力。

三、企業財務共享模式下提升內部控制管理的方式

（一）改進優化內部控制信息系統

企業要重視自身運營中存在的信息風險問題，定期維護和保養財務共享中心的信息系統，并按照相關的業務治理標準開展風險評定，創建企業專用的風險解決數據庫。在此過程中企業也要不斷地優化系統維護標準，如在處理大量數據時要按照團隊的標準來進行升級和維護，并按照企業的管理標準開放系統自動審核功能及人工二次審核功能，以便確保信息數據的準確性。

優化內部控制信息系統能實現財務和業務內容之間的融合，滿足內部控制的要求，不僅能將銷售的物品線上化，還能將內部的財務、采購等資源自動和銷售物品進行匹配，以便獲取完整的數據資料。且企業要將財務費用標準和授權情況放置在共享系統中，全權受理系統進行分析判斷及管理控制，降低人員因素操作的風險。最后企業也要通過信息系統跟蹤費用預算，切實做到預算申請報銷等全過程監控，提升財務工作質量。

（二）完善內部風險管理控制體系

在財務共享模式下，相關企業要不斷地完善內部風險管理控制體系，及時找出工作中存在的風險隱患，并通過內部風險管控進行管理，避免風險的大規模肆虐及蔓延。如相關企業要提升對內部控制風險系統的分析，明確工作人員操作、財務系統、基礎信息設備、業務之間的風險，根據企業經營發展的目標有針對性的制定風險內部管理控制體系，并將風險管理的思想滲透到企業經營管理各個工作環節中，樹立正確的管控目標，提升人員風險意識。此外對于企業內部可能出現的風險因素，其需要制定風險管理方案，并根據不同的風險特點劃定多元化的管理措施，且企業也要將財務部門的管理系統和企業自身的信息系統進行融合，以便能在風險出現的第一時間將其扼殺在搖籃里。

（三）開展內部集中管理

和國外相比，我國企業的財務共享模式應用時間較短，其模式內容及流程還存在一定問題，甚至有的企業財務共享模式流程無法滿足人員的需求，落實性較差。對此想要改變以上問題相關企業就必須轉變思想，將財務共享管理模式作為一種基礎的管理制度，開展內部集中管理，劃分客戶、服務、業務內容等終端，重新制定工作過程中涉及的主體關系，科學化、標準化、規范化的開展財務管理，提升工作效率及質量。

應用以上方式能有效地促進財務工作流程的集成化及系統化，同時改進傳統模式下的缺陷，嚴格要求人員按照標準的規定來開展任務，在此過程中相關企業也可以重新修訂或細化規章體系，明確部門工作內容的適用性及可行性，并根據實際情況制定多元化的發展方向，要求部門按照工作內容上表明的需求來進行處理。此外企業也可以分派專人，讓其分析現有財務共享模式下的內部控制工作，找出內部控制工作的特點及優勢，制定符合企業發展的戰略計劃，提升財務信息共享的質量。

（四）強化績效考核，重視人才培訓制度建立

在財務共享模式下，企業要強化績效考核，重視人才培訓制度的創建，加強內部控制思想培訓，創造良好的內部控制環境。第一在企業日常管理工作中，企業要聘請高素質、高經驗、搞技術的專業性人才，組建高質量的財務共享隊伍，同時定期開展思想理論知識及專業技能講座培訓，強化其內部控制管理意識，提升人員綜合能力;第二就是要創建完整的獎罰體系，激發出員工對工作的興趣及積極性，發揮出自己的業務優勢，提升創新能力。相關企業也要回顧傳統的企業管理制度，找出其中存在的不足和隱藏的問題，加入新型績效考核評估標準，并將考核標準和結果加入共享流程中，以便讓工作人員明確自己和他人的差別，有針對性的進行改變。

第三在財務共享模式下相關企業可以應用積分卡來開展考核，如我國某企業的績效考核制度包含了：雇傭人員成本總占比例、費用預算提升率等財務方面的考核標準，人員業務操作錯誤內容、客戶投訴率總占比、客戶意見等客戶方面的考核標準，報表按時上交情況、付款業務處理實效性等企業內部方面的考核標準，及企業人員流失情況、人員考勤情況、人員意識等學習方面的考核標準等，以上內容都能有效的反映出企業的運營及發展現狀，且都具備一定的預測性質。

四、結語

由此可見，隨著時代快速發展，當前我國越來越多的企業都加快了對財務共享模式的應用，開展了標準化、集中化、系統化的管理，有效的解決了企業發展中的高成本、辦事多程序、管理低效率等問題，為自身持續穩定發展起到了有效的促進作用。此外，相關企業也要不斷地優化財務共享模式的基礎理論內容，推動財務共享模式的發展，積極響應國家要求，發揮出財務共享模式的價值及優勢。

（作者單位：廣州汽車集團股份有限公司）