我國財政與稅收中體制創新的應用研究

王亞峰

摘 要：當前我國綜合國力逐漸增強，為社會經濟發展起到了推動作用。處于全新的時代之下，財政稅收體制也需不斷創新改革，才能適應社會經濟的良性發展。由于財政稅收和市場經濟發展息息相關。只有創新制度改革，才能保證管理制度科學合理，提高人員工作效率，為社會經濟良性發展提供支持。下文重點探討財政稅收體制改革的創新路徑。

關鍵詞：財政;稅收;提質創新;應用

我國財政稅收管理工作主要目標是調動相關部門人員工作積極性，進而提高財政稅收管理工作質量，使財政稅收之間達到平衡狀態。從2021年1～2月國家財政收支報告當中可以看出，全國稅收收入達到37064億元，同比增長18.9%，無論是增值稅，還是消費稅，又或者企業所得稅和個稅都有不同程度提升，可見我國財政稅收處于良好的發展態勢之下。但是，財政稅收體制還有不完善之處，導致部分政府機構管理機制制定不科學，管理流程不合理，監管不到位。因此，需要探索財政稅收管理機制的創新路徑。

一、明確稅制改革整體目標

在創新材料稅收的管理體制階段，需要將改革目標加以明確，始終將依法治稅作為管理原則，按照市場發展實際情況，考慮國民收入，對于稅制內容合理調整，保證稅賦合理性，是稅制改革的重點目標。與此同時，改革階段還需要尋找制度不合理之處，將其結構逐漸優化。以實踐角度分析，可利用宏觀調控，制定和市場經濟發展規律相符的稅制方案，不斷激活市場，讓經濟市場能夠通過宏觀調控，對于國民收入進行合理分配，制定稅收機制，營造公平環境，促進稅制管理的現代化發展[1]。

具體而言，從政府角度分析，應該對市場環境全面了解，及時找到稅收制度不足之處，將其結構優化，按照各類稅種實際問題，積極調整。比如：若稅種的設計有所重復，可以適當合并。制度改革同時，還應該將稅收情況全面反映出來，對于具體工作深入研究，綜合確認當前稅收機制問題，把握工作重點，從實際出發，合理調整，為人員利用稅收制度參與工作提供支持。

同時，稅制改革稅賦調整也是重要內容之一，可將財政預算具體內容不斷優化，提高收入結構的合理性。做好稅收的征管管理，為稅收制度良性運行提供支持。稅制內容的完善也極為重要，多措并舉，才能將稅收體制不斷健全，提高稅收管理的經濟效益，為稅收改革目標的落實提供支持。

此外，政府管理稅收階段，應該將管理質量的提高作為工作目標，完善規章制，補充對應條款，還需要針對稅收知識加大宣傳力度，落實基礎服務，強化監督管理，堅決禁止“漏、偷、騙、抗”稅問題出現，根據稅收制度制定違法條例，明確懲罰要求。稅收管理階段，如果發現違法行為，采取嚴懲手段，以免對稅收良性運行造成影響。通過嚴懲能夠督促公眾重視納稅，營造良好經濟環境，讓政府稅務管理效率不斷提升。

二、把握財政改革重點

稅收改革階段，體制改革為重點內容。社會處于現代化發展環境當中，市場經濟發展態勢良好，要保證國家經濟快速發展，離不開稅收管理工作優化的支持。從財政改革工作分析，在制度改革方面，應該對財政結構進行調整，根據市場發展、公眾收入等情況，對于財政結構優化調整，提高結構合理性。財政結構的調整需要體現出市場化特色，還需要發揮引導性和公共性職能，對于財政支出具體范圍明確劃分，保證財政支出能夠順利投入衛生、教育、科技、農村等領域，讓地方經濟保持平衡，使財政管理目標更加明確，以財政保障為工作重點突出，在公共服務方面追加投入資金，提高服務質量[2]。

政府部門還需不斷增加財政改革力度，制定完善預算體系，對管理體制快速調整，將管理內容不斷補充，使預算能夠向更為廣闊的范圍覆蓋。預算體系構建應該明確社會保障、國有資本、資本和經常性預算內容，將上述內容納入財政收支改革當中，讓財政工作能夠順利開展。財政稅收的改革實踐，應該按照具體情況，對于制度內容進行優化，調動員工活力，以完善的制度，保證稅收工作有序進行。除此之外，還需完善法律體系，規范行政審批流程，促進財政稅收管理順利開展。

三、結合實際強化監管

在完善的財政稅收管理框架之下，為了促使管理制度能夠高效實施，為社會發展助力，還需要根據實際情況，制定差異化財政稅收管理體制，對于政府財政稅收的管理過程全面監督，讓中央財政每年下發指令能夠為有效落實。各地政府應該采取分工管理模式，將人員職責加以明確，使稅收管理能夠有序開展，這樣管理過程權責清晰。中央可以將權力下放，賦予地方政府更多財政稅收管理權限，以便根據不同地區具體情況，組織財政稅收的管理情況，制定和產業收入相符的稅收政策，不斷增加國家的財政收入。

為了解決財政稅收管理過程存在的各類問題，應該健全管理體制。政府部門需要對財政稅收相關內容、征收標準、征收重要性有明確了解，根據各地經濟發展實際情況，制定征收標準，確保財政收入充足。發揮政府部門引導作用，對于增值稅收取，可適當將比例縮小，讓稅收管理更加科學合理。為了節約地方財政支出，還可以引入企業資本進入其中，緩解政府經濟壓力，推進財政稅收改革進程。因為財政稅收管理是財政收入相關工作高效開展的重要支撐，需要將不同部門職責有效落實。

在財政支出管理體系的建立方面，同樣也需要明確各主體職責。財政轉移和支付方式應該科學合理，這樣才可使財政稅收的資金合理分配，按照不同要求和標準，確認支付比例。要實現上述目標，需要國家、地方政府針對財政支出制定監管體系，對支出過程進行全面監督。重點加強工作人員的教育和引導，使其樹立正確的工作態度，以高度的思想覺悟，明確每個人權限、職責，為財政支出管理提供支撐[3]。

四、結束語

綜上分析，財政稅收改革是國家未來發展重要方向。在全新時代下，賦予財政稅收管理全新要求，只有明確改革目標，確認改革重點，加強各項監督管理，才能發揮財政稅收體制的創新應用價值。

參考文獻：

[1]符小月.我國財政與稅收中體制創新的應用研究[J].商訊，2020（18）：125-126.

[2]韓建國.我國財政與稅收中體制創新的應用分析[J].商訊，2020（29）：145-146.

[3]韓建國. 我國財政與稅收中體制創新的應用分析[J]. 商訊，2020，（29）：145-146.

[4]耿興濱. 探討我國財政與稅收中體制創新的應用[J]. 納稅，2019，13（15）：41.