全國農村資產監管平臺清產核資系統和年報應注意的事項

劉冬青

摘要：隨著農業大數據系統的不斷更新，國家研發了農村資產監管系統用于監督管理農村集體資產管理和財務管理進行農村集體經濟的統計查詢和分析監管。本人在進行填報審核過程中對發現的問題做下總結。

關鍵詞：農村資產監管、年報填報、清產核資

清產核資系統：

一、一定要以每年12月31日時的農村集體經濟組織結賬真實數據為基礎錄入數據，否則無法和下年形成銜接，長期下去形成兩套賬。另外總賬和明細賬一定要平衡，當你錄入數據，生成總賬不平，你的資產負債表就通過不了，另外本級沒有全資企業年情況況下，合并報表數據和組織類的數據為同一數據，有全資企業，合并報表為組織類報表和全資企業報表的合計，要做到及時同步。一定要同步數據，因為資產年報抽取的是合并報表數據，如果不同步會造成年報數據與清產核資數據不一致。

二、注意事項：

1. 短期投資清查登記表中，根據備注內容，雖然應進行清查調整，但沒有核增核減調整。

2. 長期投資清查登記表中，根據備注內容，雖然行清查調整，但沒有核增核減調整。

3. 應收款項清查登記表中存在增加或減少數，但備注中核增或核減的原因填列不規范，例如備注所填內容為“核實”“增加”“減少”“支款”等。

4. 短期借款、應付款項和長期借款及應付款清查登記表中存在增加或減少數，但備注中核增或核減的原因填列不規范，例如備注所填內容為“核實”“增加”“減少”“支款”等。

5. 短期借款、應付款項和長期借款及應付款清查登記表產生時間與到期時間一致。

6. 在建工程清查登記表中預計完工時間為本年結賬日期或結賬日期之前，且預算投資金額與賬面已投資金額一致，應視為工程竣工，把在建工程結轉為固定資產。對確實不存在的在建工程和爛尾在建工程，經集體經濟組織召開成員大會或成員代表會議協商后，其形成后的資產確實無法使用的，報上級主管部門申請核銷，同時追究有關當事人的責任。不要形成在建工程科目在賬面掛賬許多年的現象。

7. 在建工程賬面余額為負數。

8. 牲畜禽清查登記表中部分項目賬面余額為負數。

9. 貨幣資金清查登記表中，賬面余額超過2000元。

10.關于應付福利費、一事一議資金和專項應付款問題：應付福利費當年提取當年使用，使用不了的結轉入未分收益。一事一議資金當年籌集當年使用，使用不了的退回。專項應付款到賬后應盡快拔付。尤其是應付福利費提取后當年提取當使用，使用不了的沖減成本費用，對于虛數掛賬面應沖銷，防止掛數虛增債務。

資產年報注意事項：

表一：1.匯總農戶數和匯總人口數，應參照本系統產改模塊的成員戶數和成員人數，雖然有差別，但不會很大。

2.外出務工勞動力數是逐年上升的，其中農戶經營耕地規模50-100畝，100-200畝呈逐年上升趨勢。

耕地總面積-承包到戶面積（表二）=未承包到戶面積（機動地面積+新增地源面積）。新增耕地源面積清化收表中新增耕地面積有體現。省里意見新增地源可歸入機動地，但是會造成本地機動地面積超標，所以建議還是數據分開。經營耕地面積的農戶數一定要填數，否則上面的農戶總數無法生成。

表二：1.家庭承包經營的耕地面積是表一中的耕地總面積-未承包到戶面積，數據一定要對上。機動地面積為耕地總面積的5%。家庭承包經營的農戶數和家庭承包的合同份數理論上農戶總數應是相同的，現實中有各種情況存在，但差數應該不是很大。家庭承包經營的農戶數和家庭承包的合同份數應該是相同的，但考慮到二輪承包期較長，期間有分戶情況，當時是一戶簽的現在分為兩戶或更多，或有整戶滅失的所以不等，但是也沒很大差距。發證數應是逐年增加的，最后和家庭承包經營的農戶數一致。

2.承包耕地土地經營權流轉總面積和家庭承包耕地土地經營權流轉去向（分5個方面）數據是一致的，流轉用于種植糧食作物的面積基本占比在90%以上。

3.邏輯關系：流轉出承包耕地的農戶數/家庭承包經營的農戶>家庭承包耕地經營權流轉總面積/家庭承包的耕地總面積

4.受理土地承包及流轉糾紛總量和調處糾紛總數最好保持相等。如果受理了就必須處理。

5.總數與年末報送的仲裁調解編計表數據是一致的。

表三：1.要注意年初未分配收益就是上年年末未分配收益，要保持數據銜接。如果跨年收支需進賬可通其他轉入項目填寫，最后計入可分配收益。

2.當年有無經營收益的村。錄入依據為村集體經濟組織經營收入、發包收入、及投資收益這和減去經營支出管理費用后差額。按計算后數據分檔按村數填列，有收益的村和無收益的村之各等于本鄉鎮總村數。

3.注意年初未分配收益+本年未分配收益+其他轉入=可分配收益。其他轉入主要是填列公積公益金彌補虧損數據。

4.注意收益分配表中年末未分配收益與資產負債表中的年末未分配收益保持一致，填報時一定要注意。

5.年末可分配收益為負數了，不需要提取公積公益金了

村集體用公積公益金彌補虧損時，借記“公積公益金”科目，貸記本科目“未分配收益）

表四：此表為清產核資系統合并報表同步而來，只需兩個模塊數據保持一致即可，此表注意各小項數據，確保一致。

表五：由于我省2020年上半年進行了產權制度改革回頭看工作，所以2020年統計報表表五部分指標的數據是依照回頭看的金額填報的。

1.?“改革時點量化資產總額”、“量化經營性資產總額”均參照去年產改回頭看的數據填報，即與2020年相關指標數據一致。

2.?“成員持有經營性資產收益分配權金額”參照去年表五“成員股本金額”填報。（按黑龍省農村集體經濟組織管理條例，集體股不超30%，所以成員這塊按量化資產總額的70%填列）

3.?“確認成員數”與全國農村集體資產監督管理平臺的“成員數”保持一致。

4.?“在農業農村部門登記賦碼的單位數”與登記賦碼系統“已發證”數據一致。

5、下面的資產總額和經營性資產總額統計的是本年數按資產負債表數據填列。

6、本年分紅總額;成員分紅總額要大于集體分紅總額。

表六：實行財務公開的村和建立民主理賬小組的村數一定要填數，每個村填1，鄉鎮才能提取，縣級才能匯總，不要空。

根據本人多年從事農業經濟管理和農業經濟統計年報填報審核經驗，特做以上總結，供各位參考，希望各級單位在填報審核此數據時能夠一次通過。