工程機(jī)械融資租賃外部環(huán)境及其風(fēng)險控制

王威 郭佳麗

摘 要：隨著我國城市化和工業(yè)化進(jìn)程的加快，推動了社會固定資產(chǎn)的增長，在此背景下我國處于經(jīng)濟(jì)和社會結(jié)構(gòu)改革的關(guān)鍵階段，這對工程機(jī)械行業(yè)而言提供了良好的外部環(huán)境，加上我國實(shí)施經(jīng)濟(jì)刺激投資，這給我國機(jī)械代理商和制造商均帶來新的發(fā)展機(jī)會。當(dāng)前時代我國工程機(jī)械融資租賃對工程機(jī)械營銷體系而言已經(jīng)成為極為重要的形式之一，但結(jié)合建筑工程開展的機(jī)械融資租賃業(yè)務(wù)來看仍然存在諸多障礙和問題，這就需要相關(guān)工作人員深入探討如何避免融資信用和資產(chǎn)余值風(fēng)險。基于此，本文立足工程機(jī)械融資租賃現(xiàn)狀探討了工程機(jī)械融資租賃優(yōu)勢以及工程機(jī)械融資租賃風(fēng)險控制策略，為相關(guān)工作人員控制風(fēng)險提供參考。

關(guān)鍵詞：工程機(jī)械;融資租賃;外部環(huán)境;風(fēng)險控制

結(jié)合工程機(jī)械融資租賃分析可知，設(shè)備是其主要載體，將金融、貿(mào)易、租借等融合，新生的一種特殊金融產(chǎn)品。承租方應(yīng)用的設(shè)備主要由出租方融資，分析其租賃交易可知具有融資和融物兩大職能。近年來我國工程建筑市場加快了工程機(jī)械設(shè)備的更新速度，施工企業(yè)為了避免設(shè)備陳舊導(dǎo)致的資產(chǎn)損失必須高度重視資產(chǎn)設(shè)備的流動性。從全球化角度分析，現(xiàn)如今工程機(jī)械租賃公司已經(jīng)成為國際上設(shè)備流通的主要載體，在此背景下現(xiàn)代工程機(jī)械營銷體系機(jī)械租賃已經(jīng)成為重要的一種形式。

結(jié)合我國市場發(fā)展的情況可知當(dāng)前階段項(xiàng)目需求表現(xiàn)出梯度性和多樣性的特點(diǎn)，且投資速度較快，這無論從二手市場還是工程機(jī)械設(shè)備租賃角度分析對其發(fā)展都具有巨大的促進(jìn)作用。大部分制造商為了擴(kuò)大自身市場份額維護(hù)和自身的品牌秩序，已經(jīng)全面了解發(fā)展租賃經(jīng)營和租賃銷售，其在開辟利潤增長點(diǎn)和控制設(shè)備流通方面都發(fā)揮著不可替代的作用。然而目前我國現(xiàn)代租賃還處于不成熟的階段，部分設(shè)備生產(chǎn)廠家并不了解如何通過租賃開展融資業(yè)務(wù)，在此背景下必須分析有效的風(fēng)險控制措施。

一、工程機(jī)械融資租賃現(xiàn)狀

（一）融資租賃款項(xiàng)問題

就工程機(jī)械設(shè)備融資租賃方面問題分析，很多動態(tài)因素都會對其產(chǎn)生影響，在安排款項(xiàng)的過程中經(jīng)常會存在沖突或矛盾等問題。一方面，工程機(jī)械融資初期，具體的融資租賃過程中并沒有科學(xué)設(shè)定一期、二期或三期款項(xiàng)的具體方法與投入標(biāo)準(zhǔn)。比如可能遇到合作方在沒有任何提前通知的情況下臨時撤資，更沒有嚴(yán)格按照具體的撤資要求操作，并不利于落實(shí)工程機(jī)械設(shè)備融資租賃工作，給其開展相關(guān)工作造成諸多不便。其次，合作雙方在安排和管理租賃款項(xiàng)時并沒有互相信任，這就導(dǎo)致實(shí)際的工作中出現(xiàn)各類臨時性的突發(fā)問題。

（二）雙方無法協(xié)調(diào)問題

結(jié)合具體的工程建設(shè)可知，主流操作方式為工程機(jī)械設(shè)備融資，然而在解決和應(yīng)對部分問題時必須發(fā)揮合理與科學(xué)的手段進(jìn)行。若按照傳統(tǒng)的手段和方法是不可行的，不僅不會取得預(yù)期的效果，而且還會出現(xiàn)很多新問題。現(xiàn)如今合作雙方無法協(xié)調(diào)是比較常見的問題，首先，在初級階段工程機(jī)械設(shè)備融資租賃并沒有很好的執(zhí)行和設(shè)定各方責(zé)任。比如對工程建設(shè)起到推動作用是工程機(jī)械設(shè)備融資租賃的主要目的，但是結(jié)合具體的工程建設(shè)可知其具有諸多不確定性。比如在具體的工程建設(shè)中經(jīng)常會受到自然災(zāi)害影響，又或者受到外部因素影響被迫延長租賃，但是要注意的是必須以協(xié)調(diào)的原則為基礎(chǔ)確定延長時間并做好固有條款銜接工作。其次，雙方在具體的協(xié)調(diào)中可能會由于某一方存在嚴(yán)重違約、逃逸問題，導(dǎo)致很難按照工程機(jī)械設(shè)備租賃條款執(zhí)行。

（三）違約問題

當(dāng)前時期社會各界均高度重視工程機(jī)械設(shè)備融資租賃問題，若在具體的實(shí)施過程中工作人員沒有妥善處理相關(guān)問題，則必然制約了工程機(jī)械設(shè)備融資租賃的發(fā)展。結(jié)合具體的調(diào)查可知，目前違約問題是工程機(jī)械融資過程中又一重點(diǎn)需要解決的問題。首先，出現(xiàn)違約情況并不是僅存在于雙方合作中。比如說甲方為租賃方的角色，從表面上來看合作協(xié)議的簽訂主要通過大股東或主導(dǎo)公司，除此之外也有其他的合作方，若出現(xiàn)任何一方違約的情況都可能引發(fā)較大的疏漏，最終無論是按照合同或走法律程序解決雙方都無法避免出現(xiàn)一定的損失，更不利于該行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。其次，把控和處理違約問題。國家有關(guān)的條文和規(guī)范中或多或少都會存在一定的疏漏和缺失，需要從這一角度開展相關(guān)工作，這是共同應(yīng)對違約問題的有效途徑。

二、工程機(jī)械融資租賃優(yōu)勢分析

（一）有利于企業(yè)擴(kuò)大市場份額

工程機(jī)械是比較大型的生產(chǎn)設(shè)備之一，購買該設(shè)備需要應(yīng)用很多生產(chǎn)性資金，但存在現(xiàn)金流遞延匯報問題對購買企業(yè)而言無疑是削弱了其購買力。工程機(jī)械生產(chǎn)廠商銷售活動一直以來主要面向大型企業(yè)，中小企業(yè)應(yīng)用設(shè)備主要以租賃為主，這對廠商銷售方式產(chǎn)生巨大影響，是當(dāng)今時代工程機(jī)械行業(yè)必須解決的一個問題。分析融資租賃可知，其主要為先應(yīng)用后轉(zhuǎn)讓的方式，鼓勵中小企業(yè)零首付或者是低首付使用設(shè)備，簽訂不可撤銷的長期合同確保企業(yè)定期支付租賃設(shè)備費(fèi)用。但融資租賃與按揭購買有很大的區(qū)別，使所有權(quán)讓渡時間從使用之前朝著使用后轉(zhuǎn)變，對企業(yè)違約風(fēng)險起到控制，從廠商角度分析為其日后追回設(shè)備奠定了良好的法律基礎(chǔ)。

（二）有利于緩解企業(yè)資金壓力

對中小企業(yè)而言，其購買設(shè)備融資比較突出的問題就是成本大、融資能力差，且資金鏈較大的企業(yè)更緊張，其并沒有能力在使用之前就購買工程機(jī)械，并不利于企業(yè)發(fā)展，在市場因素變化影響背景下工程機(jī)械應(yīng)用成本也存在不穩(wěn)定的問題。結(jié)合具體的融資租賃可知通過將所有權(quán)和使用權(quán)分離，整個過程中交易過程被延長，這對中小企業(yè)而言無疑減輕其資金方面的壓力，除此之外也實(shí)現(xiàn)降低其違約風(fēng)險的目標(biāo)。

對于工程機(jī)械制造商來說，融資租賃具有諸多優(yōu)勢，避免通過銀行貸款，融資組合更為多樣，這對廠商而言無論在回籠資金還是擴(kuò)大生產(chǎn)都奠定了良好的基礎(chǔ)，且這個過程中企業(yè)還款能力逐步提高，相應(yīng)地也提高了自身融資能力以及信用等級。

（三）有利于降低稅收支出

按照相關(guān)規(guī)定可知，經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)在開展相關(guān)經(jīng)營活動時無論承租人是否具有所有權(quán)，都必須嚴(yán)格按照《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》進(jìn)行操作。而對于其他單位而言，其在開展融資租賃業(yè)務(wù)時若存在工程機(jī)械所有權(quán)讓渡給承租人的問題，則需要繳納增值稅，減免營業(yè)稅;工程機(jī)械所有權(quán)沒有讓渡給承租人則必須繳納營業(yè)稅，并不需要繳納增值稅。無論營業(yè)稅還是增值稅都是同一種稅基的不同流轉(zhuǎn)稅種，發(fā)揮了會計手段折舊賬面殘值，其與工程機(jī)械殘值的公允價值相比更小，但這無疑提供了較大的稅務(wù)籌劃空間。

（四）有利于提高企業(yè)經(jīng)營能力

從工程機(jī)械制造商的角度分析，其不單單是融入新的經(jīng)營理念，具體來說其表現(xiàn)在兩個方面。一方面，更為全面地了解市場需求。分析融資租賃這一模式可知，其主要通過租賃帶動銷售，這個過程中廠商制造從內(nèi)部轉(zhuǎn)型向外部促進(jìn)轉(zhuǎn)變。雖然工程機(jī)械廠商很難進(jìn)行生產(chǎn)轉(zhuǎn)型，但是外部促進(jìn)對內(nèi)部轉(zhuǎn)型起到指導(dǎo)作用，因此其無論在配置生產(chǎn)資料還是營銷產(chǎn)品方面都具有深遠(yuǎn)的意義。另一方面，提高內(nèi)外評估效率。從具體的融資租賃情況可知出租人在此過程中擔(dān)任的職能較多，如經(jīng)營指導(dǎo)、市場調(diào)查、風(fēng)險評估等，從本質(zhì)上來看銷售職能與廠商主要生產(chǎn)職能有一定的區(qū)別，這就使得出租人可以自主、專業(yè)且獨(dú)立地給廠商提供良好的經(jīng)營意見，廠商經(jīng)營水平顯著提高。

但并非所有的生產(chǎn)企業(yè)都適合融資租賃，其對工程機(jī)械行業(yè)來說融資租賃無疑是最具潛力的一種營銷方式，其壽命長、使用價值高，更適合融資租賃。也正是因?yàn)樯鲜鰩c(diǎn)優(yōu)勢的存在對整個工程機(jī)械行業(yè)發(fā)展起到較大的推動作用。

三、工程機(jī)械融資租賃風(fēng)險控制策略

（一）預(yù)測風(fēng)險

1、金融風(fēng)險

融資租賃屬于金融性活動的一種，涉及到金融就必然涉及金融風(fēng)險，其主要表現(xiàn)在利率、匯率、金融詐騙等;結(jié)合融資租賃可知，在融資租賃過程中具體的租金計算主要以承租人占有出資人資金時間為依據(jù)。由此可知，租金金額多少與其租賃的時間長短有關(guān);租賃計算方式主要以現(xiàn)金流波動頻率為主，但其比銀行貸款的計算方式更靈活，且種類較多，比較常見的計算方法有變額年金法和額定年金法，需要我們在測算時綜合考慮兩個方面因素，即利率和通貨膨脹。

2、市場風(fēng)險

工程機(jī)械不同市場領(lǐng)域也不同，這些領(lǐng)域的變化直接影響了市場，需要我們在預(yù)測未來市場需求時結(jié)合歷史銷售情況和地區(qū)分布情況。尤其是企業(yè)在設(shè)立融資租賃公司階段，若沒有做好市場預(yù)測工作，則很難提高項(xiàng)目可行性。殘值是租賃的重要內(nèi)容，這是因?yàn)樵O(shè)備現(xiàn)值遠(yuǎn)不如未來的價值，且盈虧也在此體現(xiàn)，由此可知租賃物件二手市場有著非常重要的地位，其不僅僅屬于物權(quán)主要的退出通道，而且也屬于盈利的重要環(huán)節(jié)，但也要防備貿(mào)易環(huán)節(jié)中的風(fēng)險。

3、企業(yè)風(fēng)險

承租人的信用風(fēng)險屬于重要的風(fēng)險之一，需要從多方面衡量，如企業(yè)和法人經(jīng)濟(jì)實(shí)力、行業(yè)地位、財務(wù)狀況等，這實(shí)際上與一般的審批貸款差別不大，但是主要強(qiáng)調(diào)項(xiàng)目未來現(xiàn)金流能力。要想防范這一風(fēng)險，首先需要充分了解潛在承租企業(yè)的情況、法律經(jīng)營狀況、主體資格等，其次還需要保障工程資金回收和盈利性，最后需要了解承租企業(yè)應(yīng)用租賃物件的擔(dān)保實(shí)力。

（二）預(yù)防和預(yù)警風(fēng)險

預(yù)測風(fēng)險后必須建立相應(yīng)的預(yù)警制度。及時給相關(guān)部門通報預(yù)測到的風(fēng)險，并采取有效的預(yù)防措施，這對制定止損措施奠定良好的基礎(chǔ)，最大程度控制損失。部分風(fēng)險具有可預(yù)見性且可防范性，企業(yè)必須將其納入到業(yè)務(wù)流程和管理體系中，之后讓企業(yè)操作人員嚴(yán)格按照相關(guān)程序執(zhí)行，切不可疏忽。但目前我國絕大多數(shù)企業(yè)都很難按照相關(guān)要求操作，造成這一失誤則可能需要付出較高的補(bǔ)救成本，甚至還可能導(dǎo)致企業(yè)面臨破產(chǎn)。雖然租賃講究的是創(chuàng)新，但是其并不意味著可以在執(zhí)行相關(guān)程序時可以創(chuàng)新，且需要命令禁止創(chuàng)新，這主要是因?yàn)檫@種創(chuàng)新破壞了游戲規(guī)則，可以說是害人害己的。

（三）監(jiān)控風(fēng)險

通常來說人們在控制風(fēng)險時都是習(xí)慣于從靜態(tài)層面考慮，但實(shí)際上其應(yīng)是一個閉環(huán)控制體系，需要經(jīng)歷“操作—檢測—反饋—調(diào)整—再操作”的過程。其中，外部系統(tǒng)和內(nèi)部系統(tǒng)都屬于閉環(huán)的內(nèi)容，二者交叉點(diǎn)就是企業(yè)控制風(fēng)險的重點(diǎn)。監(jiān)控風(fēng)險的過程中檢測屬于重要的一部分內(nèi)容，這個過程中出現(xiàn)問題并不是主要的問題，最主要的問題是出現(xiàn)問題后無人處理，甚至可能存在有意掩蓋的問題，最終結(jié)果不可想象。避免此類風(fēng)險是監(jiān)控的主要目標(biāo)，技術(shù)發(fā)現(xiàn)問題并解決，對管理體系和風(fēng)險控制系統(tǒng)進(jìn)行改進(jìn)。

（四）鎖定風(fēng)險

實(shí)際上，鎖定風(fēng)險屬于及時止損的表現(xiàn)。任何租賃都可能有一定的風(fēng)險，且風(fēng)險可能與收益成正比，但這個過程中損失超過收益則不可冒此風(fēng)險。就算遇到不可控的風(fēng)險，企業(yè)必須將風(fēng)險控制在可以承受的范圍中，這樣一來企業(yè)也無法得到生存。因此必須層層把關(guān)，避免進(jìn)一步擴(kuò)大風(fēng)險，如有條件可將處置當(dāng)做盈利操作。

（五）轉(zhuǎn)移和化解風(fēng)險

轉(zhuǎn)移和化解風(fēng)險聽起來就像是轉(zhuǎn)嫁危機(jī)，但租賃公司自身控制風(fēng)險的能力有限，可發(fā)揮社會力量的作用將優(yōu)勢整合在風(fēng)險控制體系。首先，分解企業(yè)風(fēng)險使其轉(zhuǎn)變?yōu)樯鐣L(fēng)險，這個過程中社會力量承擔(dān)企業(yè)風(fēng)險;其次，發(fā)揮保字號機(jī)構(gòu)如信用擔(dān)保、財產(chǎn)保險、應(yīng)收賬款等的作用為其排憂解難。最后，雖然企業(yè)在翻新銷售條件下仍然處于單一企業(yè)，但是作為中間收益廠商，其更愿意主動承擔(dān)此責(zé)任，因此可將租賃資產(chǎn)轉(zhuǎn)移給能力較強(qiáng)的資產(chǎn)管理公司，并要求其支付一定的保證金承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險。

部分風(fēng)險具有暫時性的特點(diǎn)，若得當(dāng)處理，除了可以避免相關(guān)風(fēng)險之外也可以從中受益，但處理不當(dāng)則風(fēng)險損失更大。比如部分承租企業(yè)信用較好，但面臨短暫的困難，若市場和現(xiàn)金流還在，要想度過難關(guān)可以通過注入緩收租金等方式幫其渡過難關(guān)。

四、結(jié)束語

總之，工業(yè)機(jī)械行業(yè)對我國城市化和工業(yè)化進(jìn)程產(chǎn)生直接影響，且我國工程機(jī)械行業(yè)發(fā)展受到工程機(jī)械行業(yè)發(fā)展的影響。在此背景下需要我們深入分析工程機(jī)械融資租賃的風(fēng)險及其風(fēng)險控制，使企業(yè)融資租賃業(yè)務(wù)更好地為工程機(jī)械行業(yè)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

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作者簡介：

王威，1990年生，女，黑龍江，本科，無職稱，研究方向：工程機(jī)械融資租賃。

郭佳麗，1988年生，女，內(nèi)蒙古，研究生，中級職稱，研究方向：企業(yè)信用風(fēng)險相關(guān)方面研究。