創(chuàng)新審計機(jī)制 提升審計價值

內(nèi)部審計工作深入貫徹落實習(xí)近平總書記在中央審計委員會上的重要講話精神以及審計署、國資委的有關(guān)要求，緊密圍繞中核集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略，持續(xù)完善審計管理體制，有效履行審計監(jiān)督職責(zé)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計在查錯糾弊、決策支持和價值增值等方面的作用，為集團(tuán)持續(xù)健康發(fā)展提供了有力保障。

完善內(nèi)部審計管理體制，加強(qiáng)對內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo)

中核集團(tuán)審計與法務(wù)部審計處（以下簡稱審計處）推動集團(tuán)不斷完善審計工作體制。建立了內(nèi)部審計向集團(tuán)黨組和董事會負(fù)責(zé)的工作機(jī)制，增強(qiáng)了內(nèi)部審計工作的權(quán)威性和獨(dú)立性;扎實推進(jìn)總部及7家成員單位總審計師試點(diǎn)工作，落實總審計師抓審計、管審計的主體責(zé)任;通過統(tǒng)一審計計劃、統(tǒng)一審計程序、統(tǒng)一調(diào)配審計力量、統(tǒng)一質(zhì)量管控，加強(qiáng)了總部對內(nèi)部審計工作的管理、指導(dǎo)和監(jiān)督力度。

創(chuàng)新審計方式方法，提升審計工作效率和效果

創(chuàng)新審計理念，從事中、事后監(jiān)督向事前延伸。在事前監(jiān)督方面，利用經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計聯(lián)席會議等平臺，加大審計發(fā)現(xiàn)問題披露力度;堅持每年對集團(tuán)普遍存在的共性問題以及審計署披露的中央企業(yè)審計結(jié)果公告進(jìn)行分析，并利用《審計業(yè)務(wù)通訊》及時發(fā)布;探索設(shè)立“任前經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計告知”程序，強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任意識。在事中監(jiān)督方面，每年選取重大項目開展事中審計，及時糾正問題，促進(jìn)重大項目順利實施;采取案例指引、現(xiàn)場檢查等方式，指導(dǎo)各級內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)開展對重大項目過程審計，防范項目風(fēng)險。

突出審計成果意識，強(qiáng)化審計結(jié)果運(yùn)用。堅持成果導(dǎo)向，在項目實施前，進(jìn)行充分審前調(diào)查，制訂詳細(xì)的實施方案，設(shè)定審計目標(biāo);在項目執(zhí)行中，認(rèn)真執(zhí)行實施方案，緊扣審計目標(biāo)，查找問題;在項目實施后，注重提煉審計成果，除建議被審計單位整改發(fā)現(xiàn)的問題、完善內(nèi)部控制外，對于集團(tuán)制度缺失的問題，以建議函的形式提醒總部部門及時健全相關(guān)制度，對于重大問題和共性問題，以《審計專報》的形式提請集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考。

加強(qiáng)監(jiān)督協(xié)同，增強(qiáng)監(jiān)督合力。審計處主動加強(qiáng)與其他監(jiān)督部門的協(xié)同，構(gòu)建大監(jiān)督格局。在安排監(jiān)督計劃階段，各部門相互溝通，科學(xué)安排審計、巡視、專項檢查等計劃，避免重復(fù)檢查;在檢查實施階段，各部門及時交流，針對關(guān)鍵業(yè)務(wù)組成聯(lián)合監(jiān)督組共同實施，對發(fā)現(xiàn)的重大問題根據(jù)職責(zé)分工做好問題查處、反饋及移送;在出具檢查結(jié)果階段，各部門相互及時抄送，實現(xiàn)監(jiān)督信息共享、監(jiān)督成果共用、整改問題共同落實，增強(qiáng)監(jiān)督合力。

圍繞集團(tuán)中心工作，高質(zhì)量完成各類審計項目

認(rèn)真配合審計署審計監(jiān)督，取得較好成效。在審計署審計過程中，審計處推動建立全程陪同、及時反應(yīng)、部門聯(lián)動、高效溝通的配合機(jī)制。在審計署下達(dá)審計決定后，牽頭組織制訂整改工作方案，狠抓問題整改，得到中組部和審計署有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)可。

深入開展重大項目審計，促進(jìn)軍工項目順利實施。2017年至2019年間直接實施7個重大項目專項審計，持續(xù)關(guān)注項目資金使用及重點(diǎn)環(huán)節(jié)的控制效果，對推進(jìn)項目順利實施、規(guī)范管理、確保資金合理使用起到了較好的促進(jìn)作用。對以往年度重大項目審計情況進(jìn)行分析梳理，對于經(jīng)常出現(xiàn)的問題有針對性地提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)各單位舉一反三，有效提升項目管理水平。

深入開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，促進(jìn)提升干部履職能力。2017年至2019年間直接實施42個經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。在審計工作中，緊扣經(jīng)濟(jì)責(zé)任這條主線，重點(diǎn)關(guān)注財務(wù)狀況真實性、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行合規(guī)性、經(jīng)營管理效益性、內(nèi)部控制健全性和有效性，促進(jìn)了年薪制和任期目標(biāo)責(zé)任制的進(jìn)一步完善，推動了企事業(yè)單位整體管理水平的提高，也為干部考核任用提供了審計支持。

大力開展專項審計和審計調(diào)查，服務(wù)集團(tuán)公司改革發(fā)展。2017年至2019年間針對貫徹落實國家重大政策、集團(tuán)決策部署情況組織開展10個專項審計，為加強(qiáng)內(nèi)控、防范風(fēng)險、提高效益提供審計支持，受到集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)的高度肯定。比如，通過對四級及以下虧損子企業(yè)情況開展審計調(diào)查，貫徹落實國家關(guān)于國有企業(yè)“瘦身健體”、提質(zhì)增效的決策部署，及時推動集團(tuán)虧損子企業(yè)專項治理工作。通過開展參股企業(yè)管理情況、擔(dān)保業(yè)務(wù)、并購重組業(yè)務(wù)專項審計，落實國家防范化解重大風(fēng)險的決策部署，及時揭示風(fēng)險隱患，促進(jìn)集團(tuán)堵塞管理漏洞。

大力實施財務(wù)決算審計，為集團(tuán)業(yè)績考核提供支持。2017年至2019年間共組織實施66個重點(diǎn)涉密單位年度財務(wù)決算審計，完成15個自主投資項目財務(wù)決算審計。在統(tǒng)一組織、統(tǒng)一培訓(xùn)、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)和統(tǒng)一管理的基礎(chǔ)上，全面實施交叉審計，跟蹤以前審計問題的整改情況，關(guān)注會計信息質(zhì)量、“兩金”壓控等關(guān)鍵內(nèi)容，加大對重點(diǎn)單位和特殊事項的現(xiàn)場檢查，推動決算工作和決算審計工作順利開展。

完善責(zé)任追究機(jī)制，穩(wěn)妥推進(jìn)體系建設(shè)。將責(zé)任追究作為常態(tài)工作來抓好落實，通過建章立制，建立了統(tǒng)一組織、分類負(fù)責(zé)、分層管理的責(zé)任追究體系。針對原國有重點(diǎn)大型企業(yè)監(jiān)事會監(jiān)督檢查通報的“某項目面臨較大損失”問題，審計處組織完成專項核查、損失認(rèn)定和責(zé)任追究工作。將近年來審計發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題和有關(guān)典型案例匯編成冊，在一定范圍內(nèi)公開，充分發(fā)揮警示教育震懾作用。

推進(jìn)規(guī)章制度建設(shè)和審計信息化建設(shè)，規(guī)范內(nèi)部審計工作行為

審計處始終注重內(nèi)部審計工作的制度化、規(guī)范化建設(shè)，搭建了“基礎(chǔ)規(guī)定+管理制度”的兩級審計制度框架，制定了《內(nèi)部審計工作規(guī)定》等14項管理制度，編制了《審計工作手冊》《審計工作規(guī)范匯編》，形成了全面覆蓋、特點(diǎn)鮮明、重點(diǎn)突出的審計制度體系。

針對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、建設(shè)項目決算審計、科研項目決算審計，審計處制訂發(fā)布了統(tǒng)一的工作方案及報告模板，對相關(guān)審計流程進(jìn)行了梳理和規(guī)范，顯著提高了審計項目質(zhì)量。

加強(qiáng)審計信息化建設(shè)，在集團(tuán)部署了審計信息系統(tǒng)，實現(xiàn)審計管理、審計作業(yè)和數(shù)據(jù)分析等功能上線運(yùn)行，有力地提升了審計效率和效果。

科學(xué)整合審計資源，加強(qiáng)審計隊伍建設(shè)，不斷提升審計工作效能

針對內(nèi)部審計資源不足的問題，審計處加強(qiáng)特邀審計員隊伍建設(shè)，將原有24名特邀審計員隊伍擴(kuò)充至100名，統(tǒng)一調(diào)配承擔(dān)專項審計任務(wù)。在內(nèi)審人員能力建設(shè)方面，每年舉辦1—2次全系統(tǒng)內(nèi)審人員培訓(xùn)班，定期組織審計骨干和審計組長座談，進(jìn)行經(jīng)驗交流。截至2019年末，中核集團(tuán)共有內(nèi)審人員389人，其中專職內(nèi)審人員278人，具有本科以上學(xué)歷的達(dá)89%，具有CPA、CIA和高級職稱的內(nèi)審人員占比為39%。內(nèi)部審計隊伍業(yè)務(wù)水平不斷提升，為內(nèi)部審計工作開展提供了堅強(qiáng)的人才保障和智力支持。

（ 本文由中國核工業(yè)集團(tuán)有限公司提供）