2021“國家賬本”出爐：哪些支出要增加？哪些稅費會減免？

謝瑋

回顧過去一年，新冠肺炎疫情給財政運行帶來的困難和挑戰(zhàn)多年未有。2020年積極的財政政策力度空前，財政赤字率超3.6%、發(fā)行1萬億元抗疫特別國債、提高地方專項債發(fā)行規(guī)模等政策有效地對沖了疫情影響，發(fā)揮了穩(wěn)定經(jīng)濟的關(guān)鍵作用。

隨著經(jīng)濟逐步恢復(fù)常態(tài)，今年財政收支如何安排，向哪些領(lǐng)域傾斜？應(yīng)對疫情的特殊舉措如何退出？

“十四五”開局之年的“國家賬本”備受各界關(guān)注。

3月5日，財政部提請十三屆全國人大四次會議審議《關(guān)于2020年中央和地方預(yù)算執(zhí)行情況與2021年中央和地方預(yù)算草案的報告》。其中，2021年中央和地方預(yù)算草案（下稱“預(yù)算報告”）披露了今年的財政收支安排，透露今年財政政策和財政工作重點。3月11日，預(yù)算報告已被全國人大批準。

財政赤字率擬按3.2%左右安排，積極的財政政策提質(zhì)增效、更可持續(xù)?

針對2021年的財政收支形勢，預(yù)算報告透露，從總體來看，2021年財政收支形勢十分嚴峻，預(yù)算平衡難度進一步加大，債務(wù)等重點領(lǐng)域風(fēng)險也不容忽視。必須加強財政資源統(tǒng)籌，大力優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，完善資金分配和使用機制，切實增強財政可持續(xù)性。

從財政收支“四本賬”?——一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算和社會保險基金預(yù)算來看，今年“四本賬”收入情況預(yù)計將出現(xiàn)分化。

根據(jù)預(yù)算報告，今年全國一般公共預(yù)算收入預(yù)計約19.77萬億元，增長8.1%;全國政府性基金收入預(yù)計約9.45萬億元，增長1.1%;全國國有資本經(jīng)營收入預(yù)計約0.39萬億元，下降18.9%;全國社會保險基金收入預(yù)計約8.92萬億元，增長23.7%。

不過，各領(lǐng)域財政支出增長剛性較強，全國“四本賬”財政支出均繼續(xù)保持增長。

今年全國一般公共預(yù)算支出25.01萬億元，增長1.8%（赤字35700億元，比2020年減少1900億元）;全國政府性基金預(yù)算支出13.13萬億元，增長11.2%;全國國有資本經(jīng)營預(yù)算支出0.26萬億元，增長4.1%;全國社會保險基金支出8.64萬億元，增長9.6%。

2021年全國財政收支安排

數(shù)據(jù)來源：《預(yù)算報告》。編輯制圖：《中國經(jīng)濟周刊》 采制中心

預(yù)算報告明確，2021年積極的財政政策要提質(zhì)增效、更可持續(xù)。一方面，保持宏觀政策的連續(xù)性、穩(wěn)定性，保持對經(jīng)濟恢復(fù)的必要支持力度，兼顧穩(wěn)增長和防風(fēng)險需要，合理安排赤字、債務(wù)、支出規(guī)模。另一方面，調(diào)整優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，進一步完善政策實施機制，切實提升政策效能和資金效益。

“積極的財政政策強調(diào)更可持續(xù)，覆蓋內(nèi)容很廣。” 在十三屆全國人大四次會議首場“部長通道”上，財政部部長劉昆表示，體現(xiàn)在今年的預(yù)算安排上，有三個特點：一是財政政策保持基本穩(wěn)定，不急轉(zhuǎn)彎;二是與今后年份的財政政策做好銜接，留出空間;三是堅決做實化解財政風(fēng)險隱患，持之以恒抓實化解地方政府隱性債務(wù)風(fēng)險，堅決防范基層“三?！敝С鲲L(fēng)險，確保財政經(jīng)濟穩(wěn)健運行、可持續(xù)。

根據(jù)政府工作報告，今年赤字率擬按3.2%左右安排、比去年有所下調(diào)，不再發(fā)行抗疫特別國債。

“今年的赤字率，地方政府專項債券限額比去年有所降低，但和2019年相比，赤字總額3.57萬億元，增加了0.81萬億元，地方政府專項債券限額新增3.65萬億元，增加了1.5萬億元。中央本級財政支出連續(xù)兩年負增長，節(jié)省的資金用于增加對地方的轉(zhuǎn)移支付。今年中央對地方的轉(zhuǎn)移支付比去年略有增加，規(guī)模超過8.3萬億元。”劉昆表示。

“2020年赤字率安排到3.6%以上，是階段性的，今年調(diào)整安排為3.2%，也是適應(yīng)和服務(wù)‘十四五開局起步的需要?！比珖f(xié)委員、中國稅務(wù)學(xué)會副會長張連起向《中國經(jīng)濟周刊》記者表示，有了今年國內(nèi)生產(chǎn)總值增長6%以上這個指揮棒，權(quán)衡赤字率指標，既不需要非常時期的3.6%以上水平，又要釋放積極的信號，同時為防范經(jīng)濟下行風(fēng)險預(yù)留政策空間。今年的赤字率安排能夠保證我國財政擴張是在安全線之內(nèi)，而且在年度比較中，帶有財政可持續(xù)的考慮。

加大保就業(yè)保民生保市場主體支持力度，保障國家重大戰(zhàn)略任務(wù)資金需求

今年財政支出如何安排？

根據(jù)預(yù)算報告，今年全國一般公共預(yù)算支出安排超過25萬億元，增長1.8%，財政支出總規(guī)模比去年增加，重點仍是加大對保就業(yè)保民生保市場主體的支持力度，著力保障國家重大戰(zhàn)略任務(wù)資金需求，促進經(jīng)濟運行保持在合理區(qū)間。

從全國一般公共預(yù)算支出的總體安排看，2021年教育支出（15.3%），社會保障和就業(yè)支出（13.8%），文化體育與傳媒、災(zāi)害防治及應(yīng)急管理等其他支出（11.9%），農(nóng)林水支出（10%）安排在全國一般公共預(yù)算支出安排中占比均達到或超過10%。

從支出政策看，積極的財政政策更多承擔(dān)保障民生、支持科技創(chuàng)新、擴大內(nèi)需、鄉(xiāng)村振興等重大戰(zhàn)略任務(wù)。

在推動創(chuàng)新發(fā)展和產(chǎn)業(yè)升級方面，財政政策今年發(fā)力明顯。預(yù)算報告提出，堅持把科技作為財政支出重點領(lǐng)域，聚焦國家戰(zhàn)略需求優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)。加大基礎(chǔ)研究投入，中央本級基礎(chǔ)研究支出增長10.6%。支持制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，深入實施產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)再造工程，加快構(gòu)建自主可控、安全穩(wěn)定的產(chǎn)業(yè)鏈供應(yīng)鏈。對先進制造業(yè)企業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額……

在支持實施擴大內(nèi)需戰(zhàn)略方面，預(yù)算報告提出，穩(wěn)定和擴大居民消費，積極拓展投資空間，在擴大內(nèi)需的同時，積極采取措施促進進出口穩(wěn)定。支持健全教育、養(yǎng)老、醫(yī)療、育幼等政策體系，促進解決居民消費后顧之憂，提升社會整體消費能力和意愿。中央預(yù)算內(nèi)投資安排6100億元，增加100億元，繼續(xù)支持促進區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展的重大工程，推進 “兩新一重”等重大工程建設(shè)。外經(jīng)貿(mào)發(fā)展資金安排117億元，增長10.2%，促進貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展……

2021年全國一般公共預(yù)算支出安排

數(shù)據(jù)來源：《預(yù)算報告》。編輯制圖：《中國經(jīng)濟周刊》 采制中心

在支持全面實施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略方面，預(yù)算報告提出，推動鞏固拓展脫貧攻堅成果同鄉(xiāng)村振興有效銜接、保持財政支持政策和資金規(guī)模總體穩(wěn)定，中央財政銜接推進鄉(xiāng)村振興補助資金 （原中央財政專項扶貧資金）安排1561億元，增加100億元，重點向鞏固拓展脫貧攻堅成果任務(wù)重、鄉(xiāng)村振興底子差的地區(qū)傾斜。在過渡期前3年繼續(xù)支持脫貧縣統(tǒng)籌整合使用財政涉農(nóng)資金……

在加強基本民生保障方面，預(yù)算報告提出，千方百計穩(wěn)定和擴大就業(yè)，完善重點群體就業(yè)支持體系。中央財政就業(yè)補助資金安排559億元，增加20億元，支持地方落實各項就業(yè)創(chuàng)業(yè)扶持政策等。城鄉(xiāng)義務(wù)教育補助經(jīng)費安排1770億元，增長4.3%。進一步提高企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金中央調(diào)劑比例至4.5%，在實現(xiàn)省級統(tǒng)收統(tǒng)支的基礎(chǔ)上，加快推進全國統(tǒng)籌，確保養(yǎng)老金按時足額發(fā)放。困難群眾救助補助資金安排1473億元，支持地方做好困難群眾兜底保障……

此外，預(yù)算報告還對支持推進區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展和新型城鎮(zhèn)化，支持加強污染防治和生態(tài)建設(shè)，加強基本民生保障，支持國防、外交和政法工作等作出了安排。

持續(xù)推進減稅降費，“算長遠賬，助力企業(yè)輕裝上陣”

2020年，面對嚴峻形勢，在財政收支比較困難的情況下，我國持續(xù)公布實施了7批28項減稅降費政策，新增減稅降費的規(guī)模超過2.6萬億元。

預(yù)算報告明確，今年將繼續(xù)執(zhí)行制度性減稅政策，延長小規(guī)模納稅人增值稅優(yōu)惠等部分階段性政策執(zhí)行期限，實施新的結(jié)構(gòu)性減稅舉措。將小規(guī)模納稅人增值稅起征點從月銷售額10萬元提高到15萬元。對小微企業(yè)和個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不到100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收所得稅。取消港口建設(shè)費，將民航發(fā)展基金航空公司征收標準再降低20%。

“減稅降費是穩(wěn)企業(yè)、保就業(yè)，促進支持市場主體紓困和發(fā)展的重要舉措?！必斦坎块L劉昆表示，據(jù)統(tǒng)計，“十三五”時期，我國累計減稅降費規(guī)模超過7.6萬億元。我國稅收占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比值在世界主要經(jīng)濟體中是最低的，比值逐年下降。從2015年的占18.1%下降到2020年的占15.2%，下降了2.9個百分點。

繼續(xù)實施制度性減稅降費政策，階段性減稅降費政策適時退出，進一步加大對小微企業(yè)和個體工商戶稅收減免力度，堅決整治亂收費、亂罰款、亂攤派，加大對各類違規(guī)涉企收費的整治力度……劉昆表示，今年將著力完善減稅降費有關(guān)政策，讓企業(yè)有更多的獲得感。

“各級財政部門將算大賬、算長遠賬，克服眼前收支壓力，堅決把該減的稅減到位，把該降的費降到位，助力企業(yè)輕裝上陣?！眲⒗フf。

落實政府過緊日子要求，更加關(guān)注財政資金績效

預(yù)算報告明確，節(jié)用為民，堅持過緊日子，確保基本民生支出只增不減。中央本級支出繼續(xù)安排負增長，進一步大幅壓減非急需非剛性支出，重點項目和政策性補貼也按照從嚴從緊、能壓則壓的原則審核安排。地方財政也要進一步壓減一般性支出，把更多寶貴財政資源騰出來，用于改善基本民生和支持市場主體發(fā)展。

根據(jù)預(yù)算報告，在實際新增財力有限的情況下，中央財政壓減本級、調(diào)整結(jié)構(gòu)，增加對地方轉(zhuǎn)移支付規(guī)模。對地方轉(zhuǎn)移支付安排83370億元，比2020年略有增加，其中一般性轉(zhuǎn)移支付增長7.8%，增幅明顯高于去年。

同時，更加突出績效導(dǎo)向。進一步完善財政資金直達機制，使資金管得嚴、放得活、用得準，力求“精準滴灌”到需求終端。加快建立全方位全過程全覆蓋的預(yù)算績效管理體系，將績效管理實質(zhì)性嵌入預(yù)算管理流程，加強績效結(jié)果應(yīng)用，把有限的財政資金用好用到位。

“我國經(jīng)濟恢復(fù)元氣需要一個過程，財政收支的‘緊平衡狀態(tài)也將持續(xù)較長時間?！睆堖B起向《中國經(jīng)濟周刊》記者分析指出，2021年保持財稅政策的連續(xù)性，不搞急轉(zhuǎn)彎，推動經(jīng)濟運行保持在合理區(qū)間。一方面合理安排赤字、債務(wù)及支出政策，保持適度支出強度，增強國家重大戰(zhàn)略任務(wù)財力保障，把握好政策時度效;另一方面要在促進國家戰(zhàn)略科技能力、推進科技創(chuàng)新、擴大內(nèi)需、加快經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整、調(diào)節(jié)收入分配上主動作為，以政府過緊日子換取市場主體過“穩(wěn)日子”、老百姓過“好日子”。

責(zé)編：姚坤 yaokun@ceweekly.cn

美編：孟凡婷