減稅降費對中小企業的影響與對策分析

曾肖依

[摘 要]在國民經濟發展的過程當中，中小企業憑借其靈活的經營模式，在經濟領域的諸多行業都有不錯的表現。國家為了更好地提高中小企業的經營活力，加大了減稅降費的力度，對中小企業的綜合運營和發展產生了一定的影響。本文主要探討減稅降費對中小企業的影響以及相應的應對策略。

[關鍵詞]減稅降費;中小企業;影響

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2021.04.080

[中圖分類號]F812.42[文獻標識碼]A[文章編號]1673-0194（2021）04-0-02

0 ? ? 引 言

中小企業在市場競爭中有著其一定的優勢，但是，隨著中小企業運營規模的不斷擴大，其自身的運營成本也在不斷提升。這不僅影響了中小企業的綜合發展，對于整個市場活力的提升也帶來了不利的影響。基于此，近幾年來，國家加大了中小企業稅費減免力度，尤其是通過營改增體系的改革為中小企業注入了強大的助推劑。在這一背景下，探討減稅降費對中小企業的相關影響及主要的應對策略，對于促進該領域相關研究的深入與完善有一定的積極意義。

1 ? ? 國家對中小企業減稅降費措施

近幾年來，我國充分地認識到中小企業在國民經濟，特別是在第二、第三產業發展中所具有的作用，積極強化了圍繞中小企業的稅費減免力度。尤其是對于制造業、交通運輸業等行業的中小企業，積極推出了相應的稅費減免政策。據不完全估計，2019年相關的稅費改革與調整直接為中小企業減稅總額達到2.36萬億元。企業為開發新技術、新產品所購的相關的關鍵設備，允許在稅前扣除。這些都為高新產業發展提供了巨大的優惠。與此同時，鼓勵技術轉化。中小企業在運營和發展過程當中，自身的技術成果轉化以及技術設備的更新、改造，引進和投資等方面也有著一定的稅法優惠。這些也都充分地體現出當前在企業發展中國家稅收政策所具有的傾向性。可以說，中小企業在稅費減免方面獲得了巨大的優惠。這成為助推中小企業運營和發展的一個重要動力來源。隨著中小企業減稅降費力度的不斷加大，如何積極地應對中小企業未來可能存在的減稅降費的相關影響，也已經成為中小企業積極思考的一個主要問題。

2 ? ? 減稅降費對中小企業的積極影響

減稅降費對于中小企業的發展具有極為重要的積極作用。從宏觀層面來看，中小企業減稅降費的影響作用主要體現在以下幾個方面。

2.1 ? 降低了企業負擔

在中小企業運營和發展過程當中，資金不足可以說是困擾中小企業發展的一個主要因素，通過降低中小企業的相關稅負，可以有效減輕企業的稅務負擔，幫助企業釋放更大的資金紅利，提升企業的發展動力，幫助企業在現有基礎上進一步的擴大業務，擴大市場份額。減稅降費，可以提高企業整體的發展水平和核心市場競爭力。

2.2 ? 提高了中小企業市場創新能力

在當前的中小企業運營和發展過程當中，創新驅動已經成為中小企業業內發展的一個普遍共識。圍繞高精端的中小企業，特別是科技型中小微企業的知識創新相關領域，我國加大了稅費減免的力度，其主要的出發點是激發企業創新的主動性，從而在市場競爭中獲得更多的擁有自主知識產權的核心動力。借助稅費減免，中小企業一方面可以加大相關的技術研發創新力度，另一方面也可以借助自身的產業轉型、技術的消化與合作來提高綜合層面的創新能力。

2.3 ? 緩解了中小企業資金緊張問題

當前，在中小企業運營和發展過程當中，資金緊張已經成為困擾中小企業發展的一個重要因素。如何有效地提高資金的流動率，滿足企業對現金的需求是中小企業需要關心的一個主要課題。國家相關政策的出臺，通過對相關的研發費用扣除及相關的設備的成本回收稅費的抵扣，可以幫助中小企業提高必要的現金儲備能力，有效緩解可能存在的資金壓力，提高企業自身的資金保障水平。這就在一定層面上凸顯出減稅降費是中小企業提高資金利用率、緩解資金緊張問題的一個重要出路。

2.4 ? 有助于中小企業擴大發展規模

中小企業是國民經濟運行體系中重要的組成部分，也是國民經濟在未來發展中需要仰仗的重要主體。在當前的中小企業運營發展中，國家之所以積極地降低稅費，其主要的出發點是充分看到了中小企業在經營模式發展思路上所具有的價值。同時，中小企業自身在吸納就業、發展就業、穩定民生等方面也發揮著極為重要的作用。我國通過稅費減免幫助中小企業進一步的參與市場競爭，提升整個市場的競爭業態，也為供給側改革輸入更強大的動力。

總之，從以上的分析中可以看出，稅費減免對于中小企業核心能力的發展，市場運營水平的發展，資金壓力的緩解以及企業自身的擴大發展等方面都具有極為重要的作用。如何將這些作用進一步發揮，也是今后中小企業在運營和發展過程當中需要思考的一個重要問題。

3 ? ? 中小企業減稅降費中產生的負面影響

凡事都有兩面性，中小企業減稅降費一方面可以有效地促進中小企業綜合運營，但另一方面也對于國家的財政收入及中小企業自身的運營要求也提出了更高的標準。從綜合層面來看，在當前的中小企業減稅降費實施中，還存在以下幾個方面的問題。

3.1 ? 增加了財政壓力

根據不完全統計，我國在2019年全國減稅降費達到2.36萬

億元，這一點超出了預計的預算水平。政府在經濟下行壓力下也在采取相關的、積極的財政政策來緩解這一問題。例如，加大了交通、機場、水利等基礎設施的投入力度。但是，地方財政赤字也在擴大，這就直接導致包括社保在內的諸多民生支出的壓力加大，政府財政壓力持續增加，在一定層面上對政府的財務管理以及政府的稅費收支管理水平提出了更高的要求。這也是減稅降費運行中所產生的不利影響。

3.2 ? 部分行業減稅減負效果有待提升

在進行中小企業減稅降費的發展過程當中，由于受到諸多因素的影響和限制，部分行業的稅費負擔依然較重。由于增值稅先征后返存在一定的滯后性。再加上信息透明度以及相關行業地區之間的差異，難以有效地抵消高新技術企業在前期的研究與開發成本支出。特別是對于一些重型的機器、設備等固定資產的投資來說，這些政策的補助優惠沒有得到有效的體現。這主要是由于減稅降費整體的鏈條不夠完善，傳導機制不夠暢通，導致紅利政策沒有得到有效的分享。部分企業自身的人工成本以及相關的發展情況，包括社保征稅等方面的壓力依然較大。這一點需要引起相關部門的重視，助力企業確實獲得減稅降費的政策優惠。

3.3 ? 企業財務人員自身的技能有待提升

在進行中小企業運營和發展的過程當中，科學地運用國家所提供的減稅降費的相關政策優惠，就意味著企業需要具備相應的稅收籌劃能力。但是，從目前來看，中小企業由于受到財務人員綜合素養，尤其是稅收籌劃綜合素養不足等因素的制約，對于相關的稅收籌劃的效果和相關目標的實現等方面還存在一定的不足。這一點直接影響了相關稅收優惠的獲利情況。所以，在今后的中小企業運營中，還應該圍繞稅收籌劃所需要的自身的專業技能進一步進行優化和提升。

總之，從以上的分析中可以看出，在當前的中小企業運營和發展過程當中，無論是從宏觀的經濟發展來看，還是從中小企業自身的減稅降費效果來看，依然存在一些不足。這些不足也為今后的中小企業科學應對減稅降費的負面影響提供了思路。

4 ? ? 中小企業應對減稅降費負面影響的對策

為了更好地滿足新時期減稅降費對中小企業所帶來的影響，本文基于相關的研究成果，嘗試從以下幾個方面來探討今后的應對策略。

4.1 ? 積極優化稅收政策的宣傳

中小企業運營和發展中，了解當前的稅收政策是提高企業稅收籌劃能力的前提。所以，中小企業相關的管理層應該從自身的經營目標入手，進一步地強化對當前的稅收政策熟悉程度，通過減少納稅成本、提高納稅效率、節約納稅時間等方面來有效了解稅收減免的紅利，從而獲得國家政策層面的扶持和指導。

4.2 ? 積極應用大數據平臺，加大稅收征管力度

在今后的中小企業運營和發展過程當中，國家稅務部門應該借助包括大數據在內的諸多平臺和企業的相關數據反饋情況，及時了解企業網上辦稅的實際情況。通過增值稅的監督以及相關的數據對比等情況來有效地監督企業的經營情況，避免出現偷稅漏稅現象。同時，為企業獲得相應的稅收減免提供公平的更大的政策支持。

4.3 ? 完善相關的監管體系

為了有效避免由于偷稅漏稅以及監管不力而對企業和整個行業發展所帶來的影響，國家稅務部門應該強化對企業增值稅以及所得稅等相關主體稅種的征管力度，進一步打擊違法行為。另外，還應該進一步探索現有的稅制改革與發展，優化相關稅收程序，滿足企業未來的稅收減負要求。

4.4 ? 提升企業的稅收籌劃能力

稅收籌劃是企業獲得更大發展空間的一個重要思路。為了實現這一目標，中小企業應該強化對自身財務人員的培訓，通過相關的主題培訓、專業提升的方式，使財務人員了解當前的稅收政策，尤其是熟悉新的減稅降費政策，從而幫助企業獲得稅費政策變化所帶來的紅利。

總之，在今后的中小企業運營發展以及國家稅收體系的優化和發展中，中小企業應該結合發展實際，圍繞稅收減免和減稅降費的具體實踐在制度體系、監管力度以及相關的政策宣傳等方面進行系統的完善。只有這樣，減稅降費才能確實實現理想的目標。

5 ? ? 結 語

在當前的中小企業運營和發展中，減稅降費已經成為國家宏觀調控的一個重要方向。為了更好地落實減稅降費相關政策，達到預期的目標，中小企業自身及國家相關部門應該進一步借助減稅降費來激發企業活力，提高企業的核心競爭力。同時，還應該圍繞減稅降費中存在的不足進行相應的優化和調整，為中小企業發展及國家稅收保障與安全提供更大的支持。

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